2. Документування та документообіг в банках за операціями.

Меморіальні документи

Касові

Безготівкові перерахування

Платіжні доручення, вимоги, розпорядження, ПКО, заява на переказ готівки, ВКО,

самостійно

3. Організація аналітичного обліку в банку

Аналітичний облік – це детальний облік. Основними параметрами аналітичного обліку є обов’язкові та необов’язкові параметри.

Обов'язкові – загальні та спеціальні. Вводяться з урахуванням вимог НБУ. Це інформація про нового контрагента і коли відкривається аналітичний рахунок. Загальні обов’язкові параметри застосовуються до усіх рахунків. Спеціальні обов’язкові параметри застосовуються до окремих груп аналітичних рахунків залежно від їх економічного змісту. Сюди відносять такі: нарахування %, вид позички, цільове її спрямування, види забезпечення, початковий термін, дата повернення. Для депозитних рахунків: дата розміщення, дата повернення. Для рахунків доходів і витрат входить чи ні в обчислення бази оподаткування необов’язкові параметри визначаються банком самостійно. Всі номери рахунків аналітичного обліку формуються за такою схемою:

АААА (4) - номер балансового рахунку

К (1) - ключовий розряд. Розраховується для кожного рахунку

ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ (9)- інформація про аналітичний рахунок. Визначається банком самостійно

Мін – 5, Мах – 14 знаків

Регістром аналітичного обліку є всі особові документи та первинні документи. Особові рахунки друкуються в 2-х примірниках. 1-зберігається в банку.

2 600 К 118331946

1

28

371 3 371371371 14 - мах кількість знаків

2 800 0 378911786 - це все додається і = 60 + 14 = 74 4*7=

Синтетичний облік – це узагальнюючий. Регістрами синт. обліку є всі звітні баланси, всі касові прибуткові та видаткові журнали.

Управління господарством вимагає узагальнення даних. Цей прийом називається звітністю. Однією з форм звітності є баланс. Він складається відповідно до номенклатури відповідно Плану рахунків. Періодичність узагальнення може бути щомісячною, щоквартальною, річною.

Баланс, складений за скороченою формою має назву балансовий звіт. Він тісно пов'язаний зі звітом про фінансові результати.

Тема 2. Документування та документообіг

Документи за характером здійснення операції поділяються на:

• касові видаткові та прибуткові,

• меморіальні (за безготівковими перерахуваннями)

• Документи за позабалансовими рахунками

Документи, що складаються клієнтами : меморіальні і касові

• Меморіальні – це платіжні доручення, чеки, акредитиви (безготівкові)

• Касові – касові чеки, заяви на переказ готівки, супровідні відомості з інкасування готівки

Документи, що складаються працівниками банку бувають

• Касові – ПКО, ВКО

• Меморіальні – меморіальні ордери, розпорядження кредитного та інших відділів про видачу позик…

• Позабалансові – Ордери, за позабалансовими рахунками, прибуткові та видаткові

Тема 3. Рахунки, що відкриваються в банках у нац. Та іноз. Вал.

1. Види рахунків, що відкриваються клієнтом в банках.

2. Оформлення відкриття поточних рахунків клієнтам.

3. Зміна рахунків клієнтом, їх переоформлення та закриття.

4. Облік депозитних операцій.