Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета материально-производственных за­пасов

№

п/п

Содержание вопроса или объект исследования

Содержание

ответа или результат проверки

Уровень**

Выводы и решения аудитора

А. Внутренний контроль

1

Имеется ли программа внутрихозяйственного контроля?

2

Имеется ли служба внутреннего контроля (ревизионная комиссия, постоянно действующая инвентаризационная комиссия и др.)

3

Контролируется ли корреспонденция счетов с целью выявления полноты отражения хозяйственных операций в учете и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии

4

Все ли хозяйственные операции санкционированы руководством

5

Соответствуют ли данные остатков по счетам синтетического учета в Главной книге данным в журналах-ордерах и др. регистрах

6

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов (по наименованию в суммовом и количественном выражении)

7

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствует входящим сальдо на начало следующего периода

8

Имеют ли место случаи ведения карандашных записей и неоговоренных исправлений в первичных документах и регистрах

9

Ведется ли контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.

10

При ведении автоматизированной формы бухгалтерского учета программа лицензионная.

11

Дублируются ли данные электронного учета на бумажные носители.

12

Имеются ли должностные инструкции или положения о работе службы внутреннего контроля

13

Проводится ли инвентаризация ценностей, когда и сколько раз?

14

Выполняет ли ревизионная комиссия функции внутрихозяйственного контроля?

15

Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования материально-производственных запасов?

16

Проверяется ли использование МПЗ по различным направлениям?

17

Выявляются ли лица, виновные в перерасходе материалов?

18

Сличаются ли первичные данные складского учета о расходе МПЗ с данными отчета о движении материальных ценностей, производственных отчетов (лицевых счетов)?

19

Проверяется ли законность и целесообразность расходования МПЗ?

20

Проверяется ли правильность оценки и учета МПЗ внутренними контролерами?

Б. Система учета

21

Проверяется ли классификация МПЗ по соответствующим группам для их учета?

22

Выбран ли метод оценки и учета на счетах МПЗ в учетной политике?

23

Разработана ли корреспонденция счетов по учету движения МПЗ ?

24

Организован ли аналитический учет МПЗ, ведутся ли карточки складского учета?

25

Сдаются ли в бухгалтерию отчеты о движении материальных ценностей в сроки согласно документообороту?

26

Выделяется ли НДС отдельной строкой в расчетных документах?

27

Анализируются ли причины отражения остатка НДС по поступившим материальным ценностям в балансе?

28

Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета систематически?

29

Проводится ли взаимная сверка между данными бухгалтерского и складского учета.

30

Имеются ли случаи недооприходования или искусственного списания и снижения качества продукции?

** Уровень

Номера пунктов

Количество баллов

5 – Очень высокий

4 – Высокий

3 – средний

2 – ниже среднего

1 – низкий

0 – отсутствует

Итого

Х