2. Содержание организационно-экономических вопросов

Организационно-экономическая часть по обеспечению технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава включает в себя решение следующих вопросов:

- организация управления акционерным обществом предприятия автомобильного транспорта и его технической службы (АО АТП) или СТОА;

- решение вопросов управления в составе производственно-технической службы или СТОА;

- расчет себестоимости по видам обслуживания или нормо-часа обслуживания на СТОА;

- расчет стоимости основных производственных фондов;

- расчет нормируемых оборотных средств;

- расчет балансовой прибыли;

- расчет планово-расчетных цен обслуживания;

- расчет налога в бюджет и распределение прибыли;

- расчет технико-экономических показателей.

3. Методические указания по разработке организационно-экономических вопросов в дипломном проекте

3.1. Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава

Организационно-экономическая часть начинается с введения, в котором обосновывается необходимость проведения исследований с экономической точки зрения.

После введения излагаются материалы управления АО АТП или СТОА. Здесь приводят его схему, включая управление совместно с производственно-технической службой. На ней указываются управленческие связи и затем дается их описание.

3.1.1. Расчет себестоимости по видам обслуживания

Себестоимость по видам обслуживания включает следующие статьи затрат:

- фонд заработной платы ремонтных рабочих с единым социальным налогом;

- фонд заработной платы вспомогательных рабочих с единым социальным налогом;

- фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС) с единым социальным налогом;

- расходы на ремонтные материалы;

- расходы на запасные части;

- расходы на электроэнергию;

- общехозяйственные расходы.

3.1.1.1. Расчет фонда заработной платы ремонтных рабочих.

В технологической части установлены все виды работ, которые выполняют рабочие, и разряды выполняемых работ.

В соответствии с разрядом выполняемых работ устанавливаются рабочим часовые тарифные ставки с учетом условий труда. Причем средний разряд выполняемых работ на соответствующем виде обслуживания должен быть не ниже разряда для соответствующей марки подвижного состава, указанного в литературных источниках [1,2].

Часовые тарифные ставки устанавливаются в зависимости от размера минимального уровня оплаты труда. Порядок их расчета изложен при изучении дисциплины «Экономика АТП».

Распределение ремонтных рабочих по разрядам с указанием часовых тарифных ставок целесообразно вести в табличной форме (табл. 1).

Таблица 1

Распределение ремонтных рабочих

Вид обслуживания, профессия	Годовой фонд рабочего времени, ч.	Кол-во рабочих, ед.	Кол-во рабочих, ед.						Средний разряд
			Часовая тарифная ставка по разрядам, руб.						Средняя часовая ставка, руб.
			1	2	3	4	5	6
ЕОс
Уборщик
Мойщик
Итого
Д-1
Слесарь-оператор
Итого
Д-2
Слесарь-оператор
Итого
(и так далее по всем видам обслуживания)
Всего

Действительный фонд рабочего времени принимается из технологической части дипломного проекта.

Тарифная заработная плата ремонтных рабочих (ЗП_тар) определяется произведением средних часовых тарифных ставок на каждом виде обслуживания на их трудоемкость. Результаты расчета заносятся в табл. 2.

Таблица 2

Вид обслуживания	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Трудоемкость, чел-час.	Тарифная заработная плата, руб.	Удельный вес, %
ЕОс
Д-1
Д-2 и т.д.
Итого				100

Затем рассчитываются следующие составляющие основного фонда заработной платы ремонтным рабочим:

- доплата за бригадирство (Д_бр);

- доплата за руководство звеном (Д_зв);

- доплата за работу в ночное время (Д_ночь);

- премия за выполнение суточного плана выпуска автомобилей на линию.

Размеры доплат и премии устанавливаются по данным базового предприятия.

Основной фонд заработной платы ремонтных рабочих:

ФЗП_осн=ЗП_тар+Д_бр+Д_зв+Д_ночь+П. (1)

Дополнительная заработная плата определяется в установленном порядке, т.е. устанавливаем процент дополнительной заработной платы при продолжительности отпуска 28 календарных дней. Затем путем умножения его величины на основную заработную плату получаем размер дополнительной заработной платы ремонтным рабочим. В заключение определяется общий фонд заработной платы с единым социальным налогом. Причем в процент единого социального налога необходимо ввести проценты на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

3.1.1.2. Заработная плата вспомогательных рабочих

Полученное количество в технологической части дипломного проекта вспомогательных рабочих распределяют по профессиям, назначают должностные оклад (не ниже минимального размера оплаты труда) и определяют расходы на оплату труда. Тарифная заработная плата определяется произведением соответствующих должностных окладов на 11 месяцев работы. Результаты расчета целесообразно вести в табличной форме. Затем, для определения основной заработной платы, к тарифной заработной плате необходимо прибавить доплаты и премии, размеры которых применяются для вспомогательных рабочих на базовом предприятии.

Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется аналогичным образом, как и для ремонтных рабочих.

3.1.1.3.Тарифная заработная плата РСС

Она определяется произведением соответствующих должностных окладов (также не ниже минимального размера оплаты труда) на 11 месяцев работы. Результаты расчета представляются в табличной форме (табл. 3).

Таблица 3

Тарифная заработная плата руководителей, специалистов, служащих

Наименование должности	Количество	Месячный оклад, руб.	Общая сумма за год, руб.	Процент отнесения к технической службе	Годовой фонд заработной платы технической службы, руб.
1	2	3	4	5	6
Общее руководство
Директор	1			30
Гл.инженер	1			100
(и так далее по отделам)
Всего по предприятию

Примечания:

1. Для СТОА графа 5 не заполняется.

2. Численность РСС принимать по данным таблиц 20, 22 и 24 «Общесоюзных норм технологического проектирования АТП. ОНТП-01-91. Росавтотранс» [1].

3. Численность работающих на СТОА принимать по данным раздела 2 ОНТП-01-91 [1].

Дальнейшие расчеты по определению расходов на оплату труда ведутся аналогичным образом, как и для вспомогательных рабочих. Затем определяется среднемесячная заработная плата одного работающего как отношение суммарной величины основной и дополнительной заработной платы по всем категориям работающих на их численность и на 12 месяцев.

3.1.1.4. Расчет затрат на запасные части и ремонтные материалы

Расчет затрат на запасные части (агрегаты) и ремонтные материалы производятся на основании норм затрат на ТО и ТР заданной марки подвижного состава для каждого вида обслуживания отдельно по выражениям.

_{, (2)}

_{. (3)}

_{Здесь Нзрi - норма затрат на i-тые запасные части при текущем ремонте на 1000 км пробега, ед. [2];}

_{Нзчi - оптовая стоимость i-тых запасных частей, руб.;}

_{Lобщ - общий пробег подвижного состава, км;}

_{i = 1 – ДВС;}

_{i = 2 – КПП;}

_{i = 3 – передний мост и рулевое управление;}

i = 4 – задний мост (редуктор заднего моста, колесный редуктор);

i = 5 – карданная передача (промежуточная опора подшипников в сборе);

k₁, k₂,k₃ – коэффициенты корректировки нормативов;

Ц_рмj - норма затрат j-ых ремонтных материалов на 1000 км пробега соответственно на ЕО, ТО-1, ТО-2 и ТР;

j = 1 –моторное масло, л;

j = 2 – трансмиссионное масло, л;

j = 3 – специальное масло, л;

j = 4 – пластическая масса, кг;

j = 5 – обтирочный материал;

j = 6 – инструмент, руб.;

j = 7 – тормозная жидкость, л.;

j = 8 – амортизационная жидкость, л;

j = 9 – серная кислота, л;

j =10 – спирт этиловый, л.

3.1.15. Расчёт расходов на электроэнергию

Расчёт расходов на электроэнергию производится по двухставочному или одноставочному тарифу.

Активно потребляемая энергия всеми токоприёмниками:

(4)

где N_уст – установочная мощность токоприёмников, кВ А;

F_о – действительный фонд времени работы токоприёмников в одну смену,ч.;

n_см – количество смен работы токоприёмников в сутки, ед.;

η_з = 0,7 –средний коэффициент загрузки токоприёмников;

k_вр = 0,8 – коэффициент одновременности работы токоприёмников;

Д_р – режим работы проектируемого предприятия, дни;

1,25 – коэффициент, учитывающий дополнительный расход электроэнергии на освещение;

η_с = 0,95-0,97 – коэффициент, учитывающий потери в сетях;

η_м = 0,9 – КПД моторов.

Затраты на электроэнергию рассчитываются следующим образом:

- при двухставочном тарифе (когда N_уст >750кВ∙А)

С = W_{c ∙}c' + N_уст ∙c_1, (5)

где c₁ - стоимость 1кВ∙А установочной мощности токоприёмников;

- при одноставочном тарифе (когда N_уст <750Кв∙А)

С = W_c c'', (6)

Здесь c'' – стоимость 1 кВт-ч.

3.1.1.6. Общехозяйственные расходы. Общехозяйственные расходы проектируемого предприятия включают следующие статьи:

- расходы на командировки, почтовые, телеграфные, канцелярские и прочие мелкие расходы принимаются в размере 6-10 % от фонда оплаты труда РСС;

- расходы воды на хозяйственно-бытовые нужды – 25 л на человека в сутки, а на поливку территории 0,2 – 0,3 л на 1 м³ в сутки. Количество суток 150. Стоимость 1 м³ воды – по данным базового предприятия;

- амортизационные отчисления на восстановление производственных и вспомогательных зданий усреднено можно принять в размере 2%, административно-бытовых – 4%, технологического оборудования и других основных фондов – 10% от их стоимости;

- расходы на текущий и капитальный ремонт основных фондов принять в тех же размерах, что и на их восстановление;

- страхование имущества (основных фондов, нормируемых оборотных средств и другого имущества) принимается в размере 2% от стоимости всего имущества;

- износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря рассчитывается исходя из затрат на одного производственного рабочего в год по базовому предприятию;

- расходы по повышению квалификации на одного РСС в год принимаются по данным базового предприятия;

- расходы на рационализаторство принимаются на одного работающего в год по базовому предприятию;

- затраты на противопожарные мероприятия на одного работающего в год принимаются по данным базового предприятия.

Затем рассчитывается себестоимость работ по каждому виду обслуживания (табл. 4).

Таблица 4

Калькуляция себестоимости по видам обслуживания (в руб.)

Статьи расходов	ЕОс		ТО-1		ТО-2		ТР		Итого расхо-дов
	Всего расхо-дов	На 1 обслу-жива-ние	Все-го рас-хо-дов	На 1 обслу-жива-ние	Всего рас-ходов	На 1 обс-лужива-ние	Все-го рас-хо-дов	На 1000 км про-бега
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Заработная плата с единым социальным налогом:
а) ремонтных рабочих
б) вспомога-тельных рабочих
в) РСС
Окончание таблицы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2. Расходы на ремонтные материалы
3. Расходы на запасные части	-	-	-	-	-	-
4. Расходы на электроэнер-гию
5. Общехо-зяйственные расходы
Всего расходов, в том числе:
переменные затраты
постоянные затраты

Примечания:

1. Количество воздействий ТО и ТР принимается в соответствии с расчетами в технологической части дипломного проектирования.

2. Расходы по видам обслуживания распределяются (кроме статей 3 и 4) пропорционально тарифной заработной плате ремонтных рабочих на каждом виде обслуживания согласно данным табл. 2.

3. Себестоимость одного вида обслуживания определяется отношением расходов соответствующего вида воздействия на их количество, при ТР - на пробег.

4. Себестоимость одного нормо-часа для СТОА определяется отношением расходов соответствующего вида воздействия на их годовой режим работы в часах.

3.1.2. Расчет стоимости основных производственных фондов.

3.1.2.1. При расчете стоимости зданий могут быть приняты следующие нормативы (включая строительно-монтажные работы, канализацию, отопление, водопровод и др.)

Тип здания	Высота здания, м	Стоимость 1 м3, руб.	Общая стоимость здания, руб.	Процент отнесенный к ПТС АТП	Стоимость зданий, отнесенных к ПТС, руб.
1	2	3	4	5	6
Производственные	4 - 6			100
Вспомогательные	4 - 5			100
Административно-бытовые	3			10 - 15

Примечания.

1. Высоты зданий уточняются по генеральному плану предприятия.

2. Для СТОА графы 5 и 6 не заполняются

3. Стоимость 1 м³ принимается по данным базового предприятия.

3.1.2.2. Стоимость технологического оборудования рассчитывается в технологической части проекта на основании действующих цен и стоимости транспортных расходов в размере 10% от их стоимости.

3.1.2.3. Стоимость дорогостоящих инструментов и приспособлений – до 10% от стоимости технологического оборудования.

3.1.2.4. Стоимость ценного производственного инвентаря 2 - 3% от стоимости технологического оборудования.

3.1.2.5. Стоимость ценного хозяйственного инвентаря на одного производственного работающего по базовому предприятию.

Расчет стоимости основных фондов представить в табличной форме.

3.1.3. Расчет нормируемых оборотных средств. Нормируемые оборотные средства рассчитываются по формуле

СО_н = СН / Д,

где С – годовой расход, руб., Д – календарный период (360 дней); Н - норма запаса, дни.

Расчет нормируемых оборотных средств проводится в табличной форме (табл. 5)

Таблица 5

Наименование статей	Годовые затраты, руб. (источники)	Однодневная потребность, руб.	Норма запаса, дни	Нормируемые оборотные средства, руб.
1. Материалы	Из калькуляции		60
2. Запасные части	Из калькуляции		30
3. Малоценный и быстроизнашивающийся материал	Из сметы общехозяйственных расходов		180
4. Топливо для отопления	Из сметы общехозяйственных расходов		50
5. Ремонтно-строительные материалы	50% от расходов на текущий ремонт основных фондов		30
6. Прочие			2 - 3% от суммы преды-дущих расходов
Итого

3.1.4. Расчет балансовой прибыли ПТС проектируемого предприятия производится по выражению

П_б = k ∑С, (8)

где k – коэффициент, учитывающий рентабельность работы предприятия, ед.;

∑С – общие расходы на проведение технического обслуживания и текущего ремонта, руб.

3.1.5. Планово-расчётная цена одного i-го воздействия определяется по выражению

Ц_прi = (1 + k)С_i, (9)

где С_i – полная себестоимость i-го вида обслуживания, руб.

Расчет планово-расчетных цен следует свести в табл. 6.

Таблица 6

Планово-расчётная цена по видам обслуживания

Вид обслуживания	Себестоимость одного обслуживания, руб.	Прибыль на 1 обслуживание, руб.	Планово-расчётная цена одного обслуживания, руб.
ЕО
ТО-1
ТО-2
ТР (на 1000 км пробега)

3.1.6. Доходы ПТС проектируемого предприятия:

∑Д = ∑Ц_прi N_i . (10)

Здесь N_i – количество i-х видов обслуживания.

3.1.7. Расчёт налога в бюджет и распределение прибыли. Данный расчёт проводится схематично с указанием на схеме результатов расчёта.

3.1.8. Расчёт технико-экономических показателей.

В дипломном проекте рассчитываются следующие показатели:

- срок окупаемости капитальных вложений:

Т_ок =К/П_б, (11)

- фондоотдача

Ф_от =∑ Д/К, (12)

- производительность труда

ПТ = ∑Д/N_p, (13)

- уровень общей рентабельности

, (14)

- уровень расчетной рентабельности

, (15)

- коэффициент оборачиваемости нормируемых оборотных средств

К_об =∑Д/СО_н, (16)

- точка безубыточности

(17) Здесь К – капитальные вложения в основные фонды, руб.; N_p – количество работающих на предприятии, Спостi – годовые постоянные расходы i-го вида обслуживания, руб.; Ц_i - цена i-го вида обслуживания, руб.; С_перi - переменные расходы на i-го вида обслуживания, руб.

При наличии базового варианта рассчитывается годовой экономический эффект с помощью показателей приведенных затрат.

1.3.9. Сводная таблица технико-экономических показателей предприятия представлена в табл. 7.

Таблица 7

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Наименование показателей	Единица измерения	Показатели
Количество обслуживаний:
ЕОс	ед.
ТО-1	ед.
ТО-2	ед.
Общие расходы	руб.
Себестоимость обслуживания
Ео	руб.
ТО-1	руб.
ТО-2	руб.
ТР (на 1000 км пробега)	руб.
Стоимость основных фондов	тыс. руб.
Нормируемые оборотные средства	тыс. руб.
Доходы	тыс. руб.
Балансовая прибыль	тыс. руб.
Прибыль предприятия	тыс. руб.
Фондоотдача	руб. доходов / на 1 руб. о.ф.
Коэффициент оборачиваемости	руб. доходов /на 1 руб. НОС
Производительность труда	руб. доходов / на 1 работающего
Планово-расчетная цена одного обслуживания:
ЕО	руб.
ТО-1	руб.
ТО-2	руб.
ТР (на 1000 км пробега)	руб.
Окончание таблицы
1	2	3
Рентабельность:
Общая	%
Расчетная	%
Точка безубыточности	ед.

В заключение приводится анализ полученных результатов и делаются выводы.

Список литературы

1. Общесоюзные нормы технологического проектирования предприятий автомобильного транспорта. ОНТП – 01 – 91 / Росавтотранс. 94 с.

2. Тарифная политика на автомобильном транспорте (издание шестое, переработанное и дополненное). М.: Издательство «ИСНТРОРГТРУДАВТО-ТРАНС». 2004 – 297 с.

3. Хмельницкий А.Д. Экономика и управление на грузовом транспорте: учеб пособие для студентов высш. учеб. заведений/А.Д. Хмельницкий. – М.: Издательский центр «Академия», 2006 – 256 с.