3. Практическая часть

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кд

1

2

3

4

5

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель на покупную стоимость

8475

08

60

Выделен НДС

1525

19

60

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели на стоимость услуг

593

08

60

Выделен НДС

107

19

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

- поставщикам мебели;

10000

60

51

- сервисной службе за доставку и сборку мебели

700

60

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели по первоначальной стоимости

9068

01

08

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

170

51

62

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

20

10

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы по покупным ценам

23559

10

60

Выделен НДС

4241

19

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

297

10

60

Выделен НДС

53

19

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

- для обслуживания оборудования

752

23

10

- для хозяйственных нужд

190

25

10

- для нужд управления организацией

180

26

10

Итого:

1122

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

30300

20

10

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам.

912

20

10

Составить расчет по форме (таблица №1)

12.

Начислено за аренду складских помещений:

- за текущий месяц

120

26

76

- за следующие два месяца

240

97

76

Итого:

360

13.

Перечислено за аренду складских помещений

120

76

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

- производственным рабочим

9600

20

70

- рабочим, обслуживающим оборудование

400

23

70

- ИТР и служащим производственных подразделений

1700

25

70

- Управленческому персоналу

1300

26

70

- Рабочим за время очередных отпусков

800

20

70

Итого:

13800

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

- производственным рабочим

3418

20

69

- рабочим, обслуживающим оборудование

142

23

69

- ИТР и служащим производственных подразделений

605

25

69

- Управленческому персоналу

463

26

69

- Рабочим за время очередных отпусков

285

20

69

Итого:

4913

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

- Налог на доходы физических лиц по ставке 13%

1794

70

68

- суммы по исполнительным листам

850

70

76

Итого:

2644

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

- производственных рабочих

768

20

96

- рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить)

32

23

96

Итого:

800

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

- машин и оборудования

3120

20

02

- зданий, сооружений производственного назначения

1500

25

02

- зданий, сооружений управления организации

1400

26

02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

110

26

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

1326

20

23

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):

- общепроизводственные расходы

3995

20

25

- общехозяйственные расходы

3573

20

26

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:

53255

43

20

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

26170

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

- по договорным ценам

55100

62

90-1

в том числе НДС

8405

90-3

68

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

52000

90-2

43

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

1271

44

60

Выделен НДС

229

19

60

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

1271

90-2

44

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

55100

51

62

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)

6576

99

90-9

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

0

99

68

Списываем убыток за счет нераспределенной прибыли предыдущего периода

6576

84

99

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

- для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить)

11156

50

51

- на хозяйственные расходы

1000

50

51

Итого:

12156

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

- во внебюджетные фонды по ЕСН

5913

69

51

- бюджету по налогу на доходы физических лиц

1794

68

51

- на лицевые счета получателям по исполнительным листам

850

76

51

Итого:

8557

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

- заработная плата в полном объеме

11156

70

50

- под отчет на хозяйственные расходы

1000

71

50

Итого:

12156

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

25000

60

51

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

200

60

51

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль

0

68

51

Всего:

510555

0

0