- •1.1. Еволюція поглядів на предмет економічної теорії.
- •1.2. Предмет економіки.
- •1.3. Методологія економічної теорії.
- •2.1. Поняття потреби. Класифікація потреб.
- •2.2. Споживче благо. Принципи споживчої поведінки на ринку.
- •2.3. Корисність товарів і послуг. Закон спадної граничної корисності.
- •3.1. Економічний зміст сучасного виробництва. Ефективність виробництва.
- •3.2. Історичні типи виробництва.
- •3.3. Структура виробництва.
- •3.4. Основні фактори виробництва.
- •Тема № 5. Гроші, їхні види та функціональна роль. План
- •5.1. Походження грошей.
- •5.2. Функції грошей в економіці. Стійкість сучасних грошей.
- •5.3. Види грошових коштів і поняття грошової маси.
- •6.1.1 Особливості ринку споживчих товарів і ринків факторів виробництва.
- •6.2.Фундаментальні проблеми та функції ринку.
- •6.3. Переваги та недоліки ринкової економіки.
- •6.4. Поняття і функції ринкової інфраструктури
- •6.5. Діяльність товарних бірж
- •6.6.Механізм функціонування фондових бірж
- •6.7.Банківська система.
- •Регіональні;
- •Місцева; 2) регіональна; 3) національна; 4) міжнаціональна.
- •7. 2. Досконала та недосконала конкуренція.
- •7.3. Регулювання конкуренції і монополії.
- •Розділ № 2. Мікроекономіка Тема №8. Ціновий механізм ринку досконалої конкуренції. План
- •8.1. Закон попиту. Зміни у попиті.
- •8.2. Пропозиція товарів. Фактори пропозиції
- •8.3. Формування рівноважної ціни
- •9.2. Теорії заробітної плати. Форми та системи заробітної плати
- •10.1. Ринок земельних ресурсів і ціна землі.
- •10.2. Різновиди земельної ренти та механізм їх утворення.
- •11.1. Постійні та змінні витрати виробництва
- •11.2. Розрахунок економічних і бухгалтерських витрат.
- •11.3. Формування та розподілення прибутку. Підприємництво та прибуток (підприємницький дохід).
- •Макроекономіка
- •12.2. Рівновага сукупного попиту та сукупної пропозиції
- •12.3. Циклічність ринкової економіки. Фази економічного циклу.
- •13.1. Розрахунок найважливіших макроекономічних показників
- •13.2. Аналіз результатів національного виробництва.
- •14.1. Поняття безробіття, його вимірювання та форми
- •14.2. Причини появи безробіття в сучасній економіці
- •14.3. Соціально-економічні наслідки безробіття та політика зайнятості
- •15.1. Сутність, види та показники інфляції
- •15.2. Причини інфляції у сучасній економіці
- •15.3. Економічні та соціальні наслідки інфляції
- •15.4. Заходи антиінфляційної політики у розвинених країнах і в перехідній економіці
- •16.1. Податки як основне джерело грошових коштів держави. Класифікація податків
- •16.2. Проблема оптимального оподаткування
- •16.3. Податкова система в Україні
- •16.4. Державний бюджет і його структура
- •16.5. Бюджетний дефіцит і державний борг
- •Розділ № 4.Світова економіка.
- •19.1. Міжнародний поділ праці як фактор формування світової торгівлі
- •20.3. Торгівельний баланс і його структура
- •20.4. Види зовнішньоторговельної політики
- •20.5. Міжнародні організації з регулювання торгівлі
- •21.1. Елементи міжнародної валютної системи. Види валют
- •21.2. Валютні курси та валютні ринки
- •21.4. Платіжний баланс країни
- •22.1. Міжнародне підприємництво та об'єктивні умови його появи
- •22.4. Інтеграція України у світову економічну систему
- •Список використаної та рекомендованої літератури
16.1. Податки як основне джерело грошових коштів держави. Класифікація податків
Податки — це обов'язкові платежі, які стягуються державою з фізичних та юридичних осіб. Це ціна, яку люди сплачують за користування суспільними благами та благами, що належать державі.
Податки виконують дві функції:
|
Податок — це обов'язковий платіж, який сплачують у державний бюджет фізичні та юридичні особи |
стимулювати або звужувати капіталовкладення, заохочувати або обмежувати сукупний попит. За допомогою цієї функції, варіюючи ставками та видами податків, держава розвиває пріоритетні галузі, прискорює НТП, долає економічні спади, підвищує рівень життя населення, надає соціальну допомогу та ін.
З одного боку, ці функції є протилежними, а з іншого, вони взаємопов'язані, тому що масштаби використання економічної функції безпосередньо залежать від обсягів фіскальної.
Класифікація податків:
За рівнем стягнення:
загальнодержавні — встановлюються вищими органами влади та управління, є обов'язковими на всій території країну
місцеві — встановлюються місцевими органами влади та управління. У їх визначенні можливі три варіанти: місцеві податки встановлюють як надбавки до загальнодержавних; обирають із розробленого вищою владою переліку; місцева влада запроваджує самостійно.
За способом стягнення:
прямі — стягуються безпосередньо з доходів або майна конкретного платника, їхня величина безпосередньо залежить від розміру доходу або майна (податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток та ін.);
непрямі — стягуються у вигляді надбавок до цін товарів або послуг, тобто вони "приховані" в ціні. їх реально сплачує покупець у момент придбання товару, а потім продавець перераховує отриману суму в бюджет (акцизи, ПДВ, мито). За допомогою непрямих податків держава намагається скоротити споживання, тобто попит, та запобігти економічній кризі.
За економічним змістом:
податки на доходи — безпосередньо стягуються з доходів (прибутку, заробітної плати, валового доходу та ін.);
податки на споживання — сплачуються не під час отримання доходів, а за їх використання (непрямі податки);
податки на майно — стягуються з рухомого майна (у вигляді дивідендів, відсотків) і нерухомого майна (землі, житла, будинку, будівлі), і особистого, і капітального.
Суб'єкт оподаткування — платник податку (фізична або юридична особа). Особливість цього терміну в тому, що під суб'єктом розуміють того, хто перераховує податки в бюджет. Проте реальним платником податків (їхнім носієм) є покупець, який у кінцевому підсумку сплачує вартість готової продукції.
Об'єктом оподаткування є те, що саме оподатковується (майно, відсоток, дивіденд, виторг від реалізації, заробітна плата, прибуток та ін.).
Податкова ставка обчислюється як відношення величини податку до загальної суми об'єкта оподаткування. Це величина податку, виражена у відсотках. Вона може бути:
універсальною — єдиною для всіх платників;
диференційованою — різною для різних суб'єктів або об'єктів оподаткування.
Розрізняють такі види податкових ставок (табл. 19.1):
тверді — встановлюються на одиницю товару та не враховують його вартість (на 1 тонну, 1 штуку та ін.);
пропорційні — не залежать від величини доходу, тобто єдині ставки для всіх суб'єктів;
прогресивні — величина податку зростає з підвищенням доходу, тобто отримувачі вищих доходів сплачують більшу їхню частку; таким чином стримується надмірне зростання доходів;
регресивні — зниження податків мірою зростання доходів. Такі ставки стимулюють зростання багатства або споживання. Вони дуже обтяжливі для бідних верств населення і вигідні для багатих.
Податкова пільга — повне або часткове звільнення від сплати податків, передбачене чинним законодавством.
Види пільг:
податкові знижки — за пільговою ставкою оподатковується прибуток, дохід або суб'єкт оподаткування;
податковий кредит — із суми податку віднімається сума пільг.
Способи стягнення податків:
кадастровий — використовується перелік типових об'єктів оподаткування за їхніми зовнішніми ознаками (наприклад, Земельний кадастр містить перелік земельних ділянок і відповідні податкові ставки);
у джерела — податки стягуються до отримання доходів (податки із заробітної плати стягує бухгалтерія);
за декларацією — податки стягуються після отримання доходів (податок на прибуток).