Решение
Счета бухгалтерского учета, отражение на счетах хозяйственных операций, обороты и остатки (сальдо) на конец отчетного периода:
01 «Основные
Д-т средства» К-т
НС 520 000
Баланс ОАО «Престиж» на конец отчетного периода:
Таблица 4.3 − Баланс ОАО «Престиж» на конец отчетного периода
Актив |
Капитал и обязательства |
||
Наименование статей |
Сумма, тыс. руб. |
Наименование статей |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 4.3 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Задание 5
На основании исходных данных открыть счета бухгалтерского учета с указанием их названия и записать в них остатки по данным баланса. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций. Отразить на счетах хозяйственные операции, определить обороты и остатки (сальдо) на конец отчетного периода, составить баланс предприятия на конец отчетного периода.
Исходные данные для выполнения представлены в таблице 5.1.
Таблица 5.1 − Баланс УП “Альтаир” на 1.12.20___ г.
Актив |
Капитал и обязательства |
||||
№ |
Наименование статей |
Сумма, тыс. руб. |
№ |
Наименование статей |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Основные средства |
379 000 |
1 |
Уставный капитал |
300 000 |
2 |
Материалы |
40 000 |
2 |
Прибыль текущего года |
50 500 |
3 |
Готовая продукция |
6 000 |
3 |
Краткосрочные кредиты банка |
80 000 |
4 |
Касса |
600 |
4 |
Расчеты с поставщиками |
88 800 |
5 |
Расчетный счет |
173 000 |
5 |
Расчеты с бюджетом |
18 200 |
6 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
6 |
Расчеты по социальному страхованию |
25 800 |
7 |
Незавершенное производство |
30 000 |
7 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
65 400 |
|
ИТОГО |
628 700 |
|
ИТОГО |
628 700 |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 20_г. представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2 − Журнал хозяйственных операций за декабрь 20___ г.
№ |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Д-т |
К-т |
|||
1 |
Оприходованы на склад поступившие от поставщика материалы |
5 800 |
|
|
2 |
Отпущены в основное производство для изготовления продукции материалы |
40 200 |
|
|
3 |
С расчетного счета перечислено: а) поставщикам за поставленные материалы; б) бюджету задолженность по налогам; в) фонду социальной защиты населения |
18 000 2 000 400 |
|
|
4 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
182 000 |
|
|
5 |
Произведены начисления на социальное страхование и обеспечение |
определить |
|
|
6 |
Удержан подоходный налог из заработной платы работников |
15 200 |
|
|
7 |
Удержан из заработной платы работника невозвращенный остаток подотчетной суммы |
100 |
|
|
8 |
Получены с расчетного счета в кассу деньги для выдачи заработной платы |
65 400 |
|
|
9 |
Из кассы выдана заработная плата персоналу |
65 400 |
|
|
10 |
Оприходована на склад произведенная готовая продукция |
55 400 |
|
|
11 |
Выдана из кассы работнику сумма денежных средств под отчет на командировочные расходы |
230 |
|
|
12 |
За счет долгосрочного займа у другой организации погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту |
55 200 |
|
|
13 |
За счет средств фонда социальной защиты населения работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности |
80 000 |
|
|