1.Анализ имущественного положения
Задание 1. Провести проверку финансовой отчетности анализируемой организации по формальным и качественным признакам:
– правильность и ясность заполнения отчетных форм (наличие необходимых реквизитов: название организации, дата, подписи и т.д.);
– соблюдение прямых и контрольных соотношений между различными формами отчетности.
Задание 2. Составить аналитический баланс-нетто путем исключения регулирующих статей и группировки статей баланса в укрупненные разделы. Для выполнения задания использовать формы аналитических таблиц 1 и 2.
Задание 3. Используя данные таблицы 1, оценить тенденции изменения в имущественном положении организации:
– общее увеличение (уменьшение) стоимостной величины имущества организации и его отдельных составляющих;
– изменения в структуре активов.
Сделать вывод о том, как имевшие место изменения в структуре баланса отразятся на финансовом положении организации.
Выводы:
Таблица 1
Аналитическая группировка статей актива баланса
Группировка статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины, % |
||||||
начало года |
конец года |
изменение (+,–) |
начало года |
конец года |
изменение (+,–) |
Темп роста |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(4–3) |
6 |
7 |
8=(7–6) |
9=4/3×100 |
|
1.Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Доходн. вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Долг.финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2 Животные на выращивание и откорме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.3 Затраты в незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.4 Готовая продукция и товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.5 Прочие запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.6 Налог на добавленную стоимость (НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Стоимость имущества
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Аналитическая группировка статей пассива баланса
Группировка статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины, % |
||||||
начало года |
конец года |
изменение (+,–) |
начало года |
конец года |
изменение (+,–) |
Темп роста |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(4–3) |
6 |
7 |
8=(7–6) |
9=4/3х×100 |
|
1. Всего собственных средств и приравненных к собственным источников |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.1. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.3.Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.4 Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Приравненные к собственным источники |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Всего внешних обязательств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Всего источников финансовых ресурсов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. На основании данных формы №5 «Приложение к балансу» проанализировать структуру основных средств организации, результаты расчетов представить в таблице 3. Дать оценку динамике состояния основных фондов, используя показатели, приведенные в таблице 4. Сделать заключение о том, как изменения в структуре и состоянии основных фондов отразятся на результатах деятельности организации.
Таблица 3
Анализ структуры основных средств__________________________
(наименование организации)
Виды основных средств |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
|||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
|
Здания |
|
|
|
|
|
|
Сооружения и передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудования |
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
Рабочий скот |
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
|
|
|
|
|
|
Многолетние насаждения |
|
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. Производственные |
|
|
|
|
|
|
Непроизводственные |
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 4
Характеристика движения и состояния основных средств
Наименование показателя |
Формула расчета |
200___ |
200__ |
Изменение (+,-) |
Коэффициент роста |
Первоначальная стоимость основных средств (ОС) на конец года
|
|
|
|
|
Стоимость поступивших ОС Первоначальная стоимость ОС на конец года |
|
|
|
Коэффициент выбытия |
Стоимость выбывших ОС Первоначальная стоимость ОС на начало года |
|
|
|
|
Остаточная стоимость ОС Первоначальная стоимость ОС |
|
|
|
Коэффициент износа |
1 – коэффициент годности |
|
|
|
Удельный вес активной части основных средств, % |
Стоимость машин, оборудование, транспортных средств на конец года
Стоимость ОС на конец года |
|
|
|
Удельный вес стоимости основных средств в имуществе, % |
Остаточная стоимость ОС на конец года Стоимость имущества на конец года |
|
|
|
Первоначальная
стоимость (ОС) на начало года
Коэффициент
обновления
Коэффициент
годности
Выводы:
Задание 5. Охарактеризовать состав и структуру текущих активов организации по категориям риска. Для анализа использовать примерную классификацию текущих активов по категориям риска, приведенную в таблице 5. Указать основные изменения и их возможные последствия для финансовой устойчивости и платежеспособности организации.
Таблица 5
Динамика состояния текущих активов и их классификация
по категориям риска
Степень риска |
Группа текущих активов |
На начало года |
На конец года |
||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Минимальная |
Наличные денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги |
|
|
|
|
Малая |
Дебиторская задолженность предприятий с нормальным финансовым положением + запасы (исключая залежалые) + готовая продукция, пользующаяся спросом. |
|
|
|
|
Средняя |
Незавершенное производство, расходы будущих периодов + НДС к возмещению, прочие оборотные активы. |
|
|
|
|
Высокая |
Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы, неликвиды |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
100 |
|
100 |
Выводы:
Задание 6. Используя данные форм № 1 и № 5, дать оценку состояния дебиторской задолженности организации. Выявить объем и динамику просроченной задолженности. Результаты расчетов представить в табл. 6. Сделать выводы о том, как изменения в состоянии расчетов с покупателями и прочими дебиторами отразятся на финансовом положении организации.
Выводы:
Таблица 6
Анализ состояния дебиторской задолженности
Наименование Показателей |
на начало 200__ года |
200__ |
Изменение за 200_ г |
|||||
на начало года |
на конец года |
|||||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Дебиторская задолженность, всего |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
Х |
в т.ч. покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность: всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
В т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уд. вес просрочен. обязательств в общем объеме дебит. задолженности, % |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
Удельный вес дебит. задолженности в составе оборотных активов, % |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
Сумма списанной дебиторской задолженности на финансовые результаты по истечении срока исковой давности |
|
|
|
|
|
|
|
|