Тема 2. Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками

Задание 5. Записать в ж/ордер №6 (см.приложение №3) остатки незаконченных расчетов с поставщиками на 01.01 и операции за январь.

Таблица 4

Выписка остатков по расчетам с поставщиками на 1 января:

№ платежного требования	Наименование поставщика и содержание расчетов	Сумма, руб.
217	АТП №5 за перевозку груза в том числе НДС	* *
1260	Энергосбыту за потребленную эл.энергию в том числе НДС	15010 2502
	ИТОГО:	( Сумма по варианту)

* Определить из общей суммы задолженности

Выписка из акцептованных платежных требований, руб. (НДС-18%)

6 января: № 119 Энергосбыта за потребленную эл.энергию на производственные цели …………………………………………..……… 27830

в том числе НДС …………..……………..…. ?

7 января: № 388 Фирмы «Электролит» за поступившие по приходному ордеру № 352 за материалы………………………………...…………….. 125320

в том числе НДС ………………………..…. ?

7 января: № 41 АТП-5 за перевозку материалов …………………....………530

в том числе НДС ………………………..…. ?

11 января: № 26 Фирма «Темп» за поступившие по приходному ордеру №355 материалы …………………………………………………………………... 38720

в том числе НДС ………………………....…. ?

14 января: № 39 Беловской металлобазы за поступившие по приходному ордеру № 356 комплектующие изделия ………………………………….. 48760

в том числе НДС ………………………....….?

21 января: № 52 АТП-5 за перевозку готовой продукции на ж/дорожную станцию ……………………………………………………………………….720

в том числе НДС ………………………..……. ?

Задание 6. Отметить в журнале ордере оплаченные Платежные требования и подсчитать итоги.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ: Учет расчетов с поставщиками ведется в ж/ордере №6. Это комбинированный регистр, аналитический учет в котором организуется в котором организуется в разрезе каждого платежного документа или приходного ордера. Открывается ж/о №6 суммами незаконченных расчетов с поставщиками на начало месяца. Ж/ордер №6 ведется линейно-позиционным способом, что дает возможность судить о состоянии расчетов с поставщиками по каждому документу. Отметка об оплате каждого счета делается на основании выписок банка. Сальдо счета означает кредиторскую задолженность поставщикам. Итог ж/ордера переносится в Главную книгу или в оборотную ведомость.

Тема 3. Учет затрат на производство

Задание 7. На основании журнала хозяйственных операций определить затраты на производство продукции. Итоги занести в журнал-ордер № 10 (см. приложение №7).

Таблица 5

Дата	№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Корр.счета
				Дт.	Кт.
05.01 06.01 07.01	1 2 3	Требования и отчеты производства Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства материалов и комплектующих изделий Списываются транспортно-заготовительные расходы, отнесенные на материалы, отпущенные в производство Израсходовано материалов на обслуживание оборудования основного цеха	158 544 442 39 636
04.01	4 5	Ведомость расчета з/платы Начислена заработная плата: А) производственным рабочим В) рабочим по обслуживанию оборудования С) персоналу цеха D) персоналу заводоуправления Производятся отчисления на социальные нужды в установленном % к заработной плате (26%) А) производственным рабочим В) рабочим по обслуживанию оборудования С) персоналу цеха D) персоналу заводоуправления	99 600 17 928 2 241 4 781 ? ? ? ?
05.01		Расчет бухгалтерии Начислена амортизация: А) производственного оборудования В) здания основного цеха С) здания заводоуправления	9 800 680 720
14.01	7	Акт приемки передачи О.С. №1 Приняты безвозмездно О.С. АО «Станок» фрезерные станки	27 600
28.01 21.01	8 9	Платежные требования Акцептовано платежное требование №52 АТП №5 за перевозку готовой продукции на ж/дорожную станцию НДС (18%) Акцептовано платежное поручение требование энергосбыта (без НДС) за израсходованную эл.энергию, отнесенную на: А) обслуживание оборудования В) освещение цеха С) освещение завода ИТОГО (без НДС) НДС (18%)	600 ? 18 856 2 936 1 400 23 192 ?
14.01	10	Накладная № 1 Сдано на склад готовой продукции по фактической производственной себестоимости *	?
28.01	11	Приказы-накладные и платежные требования Отгружено готовой продукции(продажа): а) АО «Вибратор» НДС(18%) b) Новокузнецкому алюминиевому заводу НДС(18%) с) заводу «Манометр» НДС(18%)	233 333 ? 133 333 ? 391 697 ?

* Определить из задания №8

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ: Издержки производства сводят по предприятию в ж/ордере №10. Он построен по принципу шахматной ведомости:

- кредитные счета расположены по вертикали, а дебетуемые, представляющие систему счетов учета затрат на производство – по горизонтали. По журналу хозяйственных операций определяются издержки производства в разрезе производственных счетов 20, 25, 26, 02, 10, 70, 69 и т.д. Графа «Разные» суммы (уже отраженные в других журналах ордерах) определяется на основании данных ж/ордеров или заменяющих их документов (в нашем примере это ж/о № 6,7).

Данные ж/ордера №10 служат основанием для расчета затрат на производство по экономическим элементам и расчета себестоимости товарной продукции.

Задание 8. Определить фактическую производственную себестоимость всей готовой продукции и себестоимость единицы выпущенной продукции, при условии, что изготовлялись изделия и в январе их было выпущено 100 штук.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ: Основой расчета производственной себестоимости готовой (товарной) продукции являются итоговые данные по дебету сч.20 «Основное производство» в ж/о №10. Определяется себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства, исходя из остатков незавершенного производства и затрат на производство валовой продукции по формуле:

ГП = НЗн + З – НЗк, где:

ГЦ – фактическая производственная себестоимость готовой продукции;

НЗн – остатки незавершенного производства на начало отчетного периода;

НЗк – остатки незавершенного производства на конец отчетного периода;

З – затраты на производство валовой продукции.

В данном примере остатки незавершенного производства составили:

НЗн - * руб. НЗк – 14200 руб.

* Остатки незавершенного производства на начало отчетного периода смотри согласно варианту на счете №20- сальдо сч.20.