- •Содержание
- •Раздел 1. Экономическая характеристика организации
- •Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации
- •Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала организации
- •3.1. Анализ имущественного состояния организации
- •3.2. Оценка финансового состояния организации
- •3.3. Оценка и анализ эффективности использования капитала организации и деловой активности
- •Раздел 4. Аналитическая записка к годовому отчету
Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации
Счетная проверка исходной информации начинается с оценки основных взаимосвязей бухгалтерских отчетных форм. Проверке подвергаются документы, представленные в отчетности организации, а именно:
1. Бухгалтерский баланс (приложение 3);
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) (приложение 4);
3. Пояснения к бухгалтерской отчетности (Приложение 5).
Таблица 1
Счетная проверка исходной информации, представленной в бухгалтерской отчетности ОАО «Элара», по состоянию на 01.01.2011 г.
№ п/п |
Показатели |
Проверяемая форма |
Согласуемые формы |
Сумма |
Отмет-ка о соответствии |
|||||||
Название формы |
№ стро ки |
№ гра- фы |
Название формы |
№ стро ки |
№ гра- фы |
|
|
|||||
1 |
Нематериальные активы |
Бух. баланс |
1110 |
1 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5100 |
1 |
5737 |
соответствует |
|||
2 |
Финансовые вложения |
Бух. баланс |
1150 |
5 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5301 |
3 |
10744 |
соответствует |
|||
3 |
Запасы |
Бух. баланс |
1210 |
4 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5400 |
4 |
1934911 |
соответствует |
|||
4 |
Дебиторская задолженность (долгосрочная) |
Бух. баланс |
1230 |
5 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5501 |
5 |
4473 |
соответствует |
|||
5 |
Нераспределенная прибыль |
Отчет о прибылях и убытках |
2400 |
3 |
Бух. баланс |
1372 |
2.17 |
312337 |
соответствует |
|||
6 |
Кредиторская задолженность |
Бух. баланс |
1520 |
5 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5560 |
5 |
1674548 |
соответствует |
|||
7 |
Уставный капитал |
Бух. баланс |
1310 |
2.12 |
Отчет об изменениях капитала |
3100 |
1 |
105 |
соответствует |
|||
8 |
Резервный капитал |
Бух. баланс |
1360 |
2.16 |
Отчет об изменениях капитала |
3100 |
1 |
26 |
соответствует |
|||
9 |
Результаты исследований и разработок |
Бух. баланс |
1120 |
2 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5140 |
1 |
31798 |
соответствует |
|||
10 |
Затраты в незавершенном производстве |
Бух. баланс |
1212 |
2.8 |
Пояснения к бухгалтер. отчетности |
5403 |
4 |
641299 |
соответствует |
Таким образом, все проверяемые показатели соответствуют согласуемым формам. Отсюда можно сделать вывод, что бухгалтерская отчетность ОАО «Элара» достоверно отражает всю финансово- хозяйственную деятельность предприятия и полностью соответствует порядку ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.