- •Раздел II. Бухгалтерский учет
- •Остатки на счетах синтетического учета на 1 декабря 200_года
- •Тема 1. Формы бухгалтерского учета
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Вымпел»
- •Тема 3. Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Тема 4. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5. Учет расчетов
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами за декабрь 200_ г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету кредитов и займов за декабрь 200_ г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по прочим расчетным операциям за декабрь 200_ г.
- •Тема 6. Учет производственных запасов
- •Аналитические данные по счету 60 «Расчеты с поставщиками
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету производственных запасов за декабрь 200_ г.
- •Тема 7. Учет труда и его оплаты
- •Выписка из платежной ведомости за первую половину декабря
- •Тема 8. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •Тема 9. Учет готовой продукции и ее продажи
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по продаже продукции
- •Тема 10. Учет финансовых результатов
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету
- •Справочные данные по формированию финансовых результатов
- •Остатки на счетах синтетического учета на 1 января 200_ года
- •Выписка из приказа № 1 от 03.01.200_г. «о формировании учетной политики ооо ''Вымпел''»
Тема 4. Учет основных средств и нематериальных активов
З а д а н и я.
1. На основе исходных данных и журнала регистрации хозяйственных операций по движению основных средств и нематериальных активов составить первичные документы и регистры аналитического и синтетического учета:
а) акт приемки-передачи токарно-винторезного станка (типовая форма № ОС-1);
б) акт на списание основных средств (типовая форма № ОС-4). В акте произвести расчет результатов от ликвидации;
в) заполнить инвентарную карточку (типовая форма № ОС-6);
г) корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за декабрь;
д) составить расчет амортизации по основным средствам предприятия за декабрь 200_ г.
е) составить журнал-ордер № 13.
2. На основании данных пункта «е» задания 1 сделать записи в Главную книгу ООО «Вымпел» за декабрь 200_ года.
Исходные данные.
На основании приказа руководителя предприятия № 112 от 10.12.200_ комиссия в составе заместителя директора В. И. Соловьева, начальника цеха В. М. Крылова, главного бухгалтера Т. В. Ивановой произвела осмотр токарно-винторезного станка массой 14,5 т. Дата выпуска 20.11.200_г., технический паспорт № 668, первоначальная стоимость объекта 185 200 руб., объект соответствует техническим условиям. Заключение: объект принять в эксплуатацию и установить срок его полезного использования 15 лет. Годовая норма амортизации 6,6 %. Составлен акт приема-передачи основных средств № 10 от 15.12.200_ г., к акту прилагается технический паспорт, объекту присвоен инвентарный номер 64, который зарегистрирован в инвентарной карточке № 74.
20.12.200_ г. комиссия в составе заместителя директора В. И. Соловьева, главного инженера Б. П. Левина, финансиста Т. И. Серовой, назначенная приказом №121 от 18.12.200_ г., осмотрела здание склада № 2, имеющего инвентарный номер 16, зарегистрированный в инвентарной карточке № 16. Комиссия считает необходимым ликвидировать объект в связи с его аварийным техническим состоянием (введен в эксплуатацию 10.07.85, произведено 3 капитальных ремонта на сумму 150 700 руб.). Первоначальная стоимость объекта 750 000 руб., износ на момент ликвидации составил 700 000 руб. Заключение комиссии: здание склада списать с бухгалтерского баланса предприятия. Разборка здания проводилась работниками цеха, которым начислена заработная плата в сумме 2 000 руб., начислен единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды, в сумме 520 руб. В результате ликвидации здания на склад поступили материалы (в оценке их возможного использования) на сумму 30 500 руб. Комиссией представлен в бухгалтерию акт на списание основных средств № 1 от 21.12.200_ г.
Журнал регистрации хозяйственных операций по движению основных средств и нематериальных активов за декабрь 200_ г.
Дата |
№ опе-рации |
Документация и содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
01.12
04.12
05.12
08.12
10.12
15.12
15.12
21.12
25.12
30.12
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 |
Акт инвентаризации основных средств от 01.12.200_г. При инвентаризации обнаружена недостача основных средств по вине материально-ответственного лица: а) первоначальная стоимость объекта составляет 40 250 руб. б) списана первоначальная стоимость объекта на сумму начисленной амортизации в) списана остаточная стоимость объекта основных средств г) отражена в учете недостача основных средств по остаточной стоимости д) списана недостача на материально-ответственное лицо:
Счет фактура № 247 от 04.12 ООО «Мир» а) Реализован компьютер (как морально устаревший). Первоначальная стоимость компьютера -15700 руб. б) Начислена амортизация на момент реализации в) Списана остаточная стоимость компьютера г) Начислен НДС-18 % д) Определить финансовый результат от продажи основного средства Акт приема-передачи основных средств № 8 На предприятие поступили объекты основных средств, внесенные учредителями в счет вклада в уставный капитал предприятия от ООО «Искра» Акт приема-передачи основных средств № 9 Оприходован полученный безвозмездно от другого предприятия объект основных средств производственного назначения по стоимости, определенной экспертной комиссией Счет-фактура № 161 Приобретен токарно-винторезный станок от ОАО «Посредник» НДС -18 % ИТОГО с НДС Акт приема-передачи основных средств № 10 Принят в эксплуатацию токарно-винторезный станок Разработочная таблица Предъявлен налог на добавленную стоимость к возмещению из бюджета на вновь вводимые основные средства Акт на списание основных средств № 1 от 01.12.200_ г. Ликвидирован склад № 2: а) первоначальная стоимость здания склада 750 000 руб. б) начислена сумма амортизации по зданию склада № 2 на момент ликвидации в) списана остаточная стоимость здания склада г) начислена заработная плата рабочим за разборку здания склада д) начислен единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды (26 %) е) оприходованы на склад материалы (в оценке их возможного использования) ж) результат от ликвидации склада Договор купли-продажи ООО «Аэлита», счет-фактура № 34 от 25.12 Приобретено право патентообладателя на изобретение НДС-18 % Итого Справка бухгалтерии, книга покупок Предъявлен НДС к возмещению из бюджета на вновь вводимые нематериальные активы
|
20 100
?
?
?
1 050
7 200
12 300 ? ? ?
150 000
60 120
188 339
33 901 222 240
188 339
33 901
700 000 ? 2 000
712
30 500
?
21 790 3 922 25 712
3 922 |
Данные для начисления амортизации по основным средствам
за декабрь 200_ г. по ООО «Вымпел»
№ п/п |
Наименование |
Норма амортизации, % |
Начислена амортизация за месяц, руб. |
||
поступивших основных средств |
выбывших основных средств |
||||
месячная |
годовая |
||||
1 2 3
4
5 6 |
Поступило и выбыло основных средств – всего в том числе: станок шлифовальный станок сверлильный вентиляторы частичного проветривания контрольно-измерительная аппаратура кабинетный гарнитур персональный компьютер |
|
5,0 5,0
27,0
7,0 10,0 12,5 |
255 800
170 200
15 800
30 800 20 500 18 500
|
59 800
59 800 |
Аналитические данные к счету 02 «Амортизация основных средств»
на 01.12.200_г.
№ п/п |
Наименование |
Начислена амортизация всего, руб. |
Начислена амортизация за ноябрь, руб. |
1 |
Основные средства – всего В том числе:
|
2 241 000
1 954 150 286 850 |
35 201
30 691 4 510 |