- •3. Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.
- •4. Виды нал. И сб. В рф.
- •Способ взимания налога:
- •Права и обяз. Налогоплат.
- •Пон. Нал. Аген., их пр. И обяз.
- •10. Проб. И тенденции разв-я нал. Сист. В рф
- •12 Сравн-е нал. Сист. Рф и нал. Сис. Стран с развит. Рын. Эк-кой.
- •13. Учет налогоплат-в, порядок постан-ки на учет. Идентифик-й номер налогоплательщика.
- •14.Понятие нал-й деклар-ии. Общий порядок заполнения и представления в налоговые органы.
- •15.Порядок внесения дополнений и изменений в налог-ю деклар-ю.
- •Пон. Нал. Контроля. Формы и методы нал. Контроля.
- •Пон. Камеральной нал. Проверки. Порядок ее проведения.
- •Пон. Выездной нал. Проверки. Порядок ее провед. И оформл. Результатов нал. Проверки.
- •Нал. Тайна.
- •Нал. Санкции, порядок взыск.. Давность взыск. Нал. Санкций.
- •Недоимка, пеня. Разме.Пеней.
- •Зачет и возврат излиш. Уплач. Или излиш взыск. Сумм налога.
- •23. Виды налог-х правонаруш-й: уклон-е от постан-ки на учет в нал-м органе, непредставл-е налог-й деклар-и. Ответств-ть за соверш-е налог-х правонаруш-й.
- •24. Виды нал-х правонаруш-й: грубое наруш-е правил учета д и р и объектов налогообл-я, неуплата или неполная уплата сумм налога Ответств-ть за соверш-е налог-х правонар-й.
- •25. Виды нал-х правонаруш-й: невыполн-е налоговым агентом обяз-ти по удерж-ю и (или) перечисл-ю налогов, непредставл-е сведений нал-му органу. Ответств-ть за соверш-е нал-х правонаруш-й
- •27. Виды налог-го планир-я. Методы оптимиз-ии налог-х плат-й
- •28.Внутрений налоговый контроль: цели, методы, содержание.
- •29. Измен-я налогового законодат-ва, введ-е с 01.01.2012 года
- •30. Стратег. Нал. Планир.
- •31. Функ-и н-в
- •Классиф.Налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)
- •33. Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.
- •34. Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.
- •36.Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.
- •37. Методика исчисл-я зем-го налога: определ-е нал-й базы, ставки налога, нал-е льготы.
- •Эк. Соде. Гос. Внеб. Фондов.
- •Св в гос. Внебюдж.Е фонды. Объект обложения.
- •Св в гос.Внеб.Ф. Суммы, не подлежащие обложению.
- •Тарифы в гос. Внеб. Ф. Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф. Бух. Учет начисл. И уплаты св в гос.Внеб.Ф.
- •Порядок исчисл. И уплаты св в гос.Венб.Ф.
- •Особ. Исчисл. Св в гос.Венб.Ф.. Порядок применения тарифов св на обяз. Пенс. Страх. И их уплаты
- •45.Эконом-е содерж-е ндс. Определ-е нал-й базы.
- •46. Ндс. Оп. Банков, подл. И не подл. Налогооб.
- •47. Мет. Нач. Сумм. Ндс. Пор. Упл. Ндс
- •48.Бухгалтерский учет.
- •50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
- •51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
- •53. Эконом. Содерж. Налога на прибыль. Методика опред. Нал. Базы.
- •54.НнП: перенос убытков на будущее.
- •55.НнП: порядок уплаты НнП и аванс. Платежи.
- •56.НнП: порядок определения налога ко, имеющими обособл. Подр.
- •Ндфл. Объект налогообл-я.
- •Ндфл: стандарт. Нал. Вычеты.
- •Ндфл: порядок исчисл. Нал.И агентами и сроки уплаты налога. Порядок отраж. В учете.
- •60. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл соц-х нал-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •61. Ндфл: пор-к расчета и использ-я фл имуществ-х налог-х вычетов, их расчет, возмещ-е.
- •62. Ндфл: налогооблож-е доходов фл, получ-х в виде мат-й выгоды по получ-м кредитам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в бух-м учете.
- •63. Ндфл: налогооблож-е доп-х доходов фл, получ-х в виде % по вкладам: пор-к исчисл-я, уплаты и отраж-е в б/у.
- •64. Налог на дох. Физ. Лиц: доходы, не подлежащ. Налогооблож. Ндфл.
50. Налог на дох. От опер. С ц.Б.: определение нб, порядок исчис-я, уплаты налога, отражения в б/у.
Налог на дох. от опер. с ц. б является частью НнП организации, регулируется гл. 25 НК и обязателен к уплате на всей тер. РФ. Налогоплательщики: - самос-ые КО и главные КО. Налоговый период – календарный год. Отчётный период – 1 квартал, 1-е полугодие, 9 мес. Налоговые ставки зависят от вида дохода и категории ц.б. : 9% - по доходу в виде % по муниципальным ц.б.; 15% - по доходу в виде % по государственным и муниципальным ц.б.; ОФЗ – государственные федеральные облигации; ОВГВЗ – облигации внутреннего гос-го валютного займа; ОГСЗ – облигации государственного сберегательного займа; ОГС – государственные сберегательные облигации; 15% - купонных доход по гос-ым и муниц-ым ц.б.; Разница по покуп./продаже этих ц.б. облагается по ставке 24%. По корпор-ым ц.б.: купонный доход – 24%; %-ый доход – 24%; Купонный доход по ГЦБ – 24%; Дивиденды: по ц.б. российских компаний – 9%; по ц.б. иностранных компаний – 15%. %-ый доход = Номинальная стоимость ц.б. * Процентная ставка; Если нет %ставки, то Процентный доход = Номинальная стоимость ц.б. – Стоимость первично размещения ц.б. Налоговая база: это прибыль, полученная от операций с ц.б. Прибыль = доходы – расходы; Если в отчетном периоде получен убыток то НБ = 0. Доходы налогоплательщика определяются исходя из: цены реализации и иного выбытия ц.б.; суммы купонного дохода, уплаченной покупателем; сумы купонного доходы, выплаченной налогоплательщику эмитентом. При этом в доход не включается сумма купонного дохода ранее уплаченная. Если в иностранной валюте, то цена переводится в руб. Расходы при реализации ц.б. определяются исходя из: цены приобретения ц.б.; расходов на приобретение; затрат по реализации; размер скидок; суммы купонного дохода, уплаченной продавцу. НБ по приобретенным векселям = Номинальная цена – Цена приобретения. Все ц.б. делятся на две большие группы: обращаемые на р.ц.б. и необращаемые. По этим группам НБ определяется отдельно. Порядок исчисления: доходы, полученные от операций с ц.б., не обращающимся на ОРЦБ не м.б. уменьшены на расходы или убытки от операций с ц.б., обращающимися на ОРЦБ. Сумма налога на доходы от операций с ц.б. = НБ*НС/100% Сумма налога полностью исчисляется в ФБ и уплачивается ежемесячно в течение 10 дней после окончания месяца, в котором был получен доход. Отражение в учёте: Начисление Д-т 70501К-т 60301 Уплата Д-т 60301 К-т 30102.
51. Эконом-е содерж-е трансп-го налога. Методика исчисл-я налога: объект налогообл-я, налог-я база, ставка налога.
Трансп. налог- региональный налог, кот. регулир-ся гл. 28 НК РФ и вводится в действие в Орл. обл. законом Орл. обл. № 289-ОЗ и обязателен к уплате на терр. соотв. субъекта РФ.
Вводя ТН, субъект определяет нал. ставку в пределах норм, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты ТН, льготы.
Объекты налогооблож.: автомобили, автобусы (для КО). А также мотоциклы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и др. водные и воздушные транспортные средства.
Не являются объектом налогообложения:
Весельные лодки, а также мотор. лодки с двигателем мощ.-ю не свыше 5 лошад.сил;
Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные (приобретенные) через органы соц. защиты населения;
Промысловые морскиее и реч-е суда;
Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и ИП, основным видом деятельности которых явлюятся пассажирские и (или) грузовые перевозки;
Тракторы, самоходные комбайны всех марок, спец. автомашины (молоковозы, скотовозы), зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые на с/х работах для производства с/х продукции;
Тр. ср., принадлежащие на праве оперативного управ-я федер. органам исполнит. власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
Тр. ср., находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом;
Самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед. службы;
Суда, зарегистр-е в российском м/н реестре судов.
НБ:
Для тр. ср., имеющих двигатель: мощность двигателя (в лош. силах или килоВаттах (1 кВт = 1,36 л.с.));
Для воздушных тр. ср., для которых определяется тяга реактивного двигателя: паспортная статическая тяга (суммарная тяга всех двигателей на взлетном режиме в зеленых условиях) (в кг силы);
Для водных, несамоходных (буксируемых) тр. ср., для которых определяется валовая вместимость: валовая вместимость (в регистровых тоннах);
Для остальных водных и воздушных тр. ср.: категория тр. ср. (в единицах тр.ср.).
НБ определяется по каждому тр.ср.
Нал. ставки, указанные в НК РФ, могут быть увелич. (умень.) законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз. Указанное ограничение размером уменьшения нал. ставок законами субъектов РФ не принимается в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя с каждой л.с. до 150 л.с. включительно.
52. Пор-к уплаты трансп-го налога. Представл-е нал-й деклар-ии по трансп-му налогу. Бух. учет начисл-я и уплаты трансп-го налога.
Уплата ТН и АП по ТН производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения тр. ср. В течение нал. периода КО уплачивает АП в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября (ПП). По истечении нал. периода КО перечисляет в бюджет сумму ТН не позднее 15 февраля года, следующего за отч. (ПП). Нал. декларация по ТН представляется до 1 февраля года, следующего за истекшим нал. периодом.
АП = НБ * НС * Кт / 4
Сумма ТН за год = НБ * НС * Кт
Сумма ТН к уплате за год = Сумма ТН – Сумма АП
Кт = кол-во полных месяцев, в течение кот. тр. ср. зарегистрировано на налогоплательщика / количество методов в отчетном (налогом) периоде.
Начис-е: 70606/60301; Пересичл-е: 60301/30102
НД по ТН предостав-ся до 1 февраля года, след-щего за истёк. НП.
Декл-я представляется на бум. носителе или в элект.виде.
Декл-я на бум. носителе м.б. представлена налогоплат. в нал. орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникац. каналам связи.
При представлении Декла-и лично налогоплат. или его представителем по их просьбе нал. орган проставляет на копии Декл-и отметку о принятии и дату ее представления. При отправке Декл-и по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декл-и по телекоммуникац. каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Декл-я м.б. представлена в эл. виде в соотве. с Порядком представления нал. декл-и в элект. виде по телекоммуникац. каналам связи.
Декл-я заполняется шар. или перьевой ручкой с чернил. черн. либо синего цвета. Возможно заполнение Декл-и на пишущ. машинке или распечатка Декл-и на принтере.
В каждой строке и соответс. ей графе Декл-и указывается только 1 показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмот. Декл-ей, в строке соответ. графы ставится прочерк.
Для исправл-я ошибок необходимо перечеркнуть неверное знач. показателя, вписать правильное знач. и проставить подписи должност. лиц орг-и, подписавших Декл-ю, заверив их печатью орга-и с указанием даты исправления. Не допускается исправ-е ошибок с помощью корректирующего или иного аналогич. ср-ва.