2. Практическая часть
Анализ финансового состояния предприятия проведем на основании отчетности СПК «Бакряжский», расположенного по адресу: 623225, Свердловская область, Ачитский район, с. Бакряж, ул. Гагарина, д. 1а.
Дадим краткую организационно-экономическую характеристику предприятия.
Предприятие находится на общей системе налогообложения, численность работающих – 156 чел.
Сельхозпредприятие занимается производством и реализацией произведенной сельхозпродукции (молока, мяса, зерна и прочей).
Выручка от реализации за 2011 год делится на:
37% - реализация молока
22% - реализация мяса
9% - реализация зерна
28% - выручка от магазинов.
Также СПК «Бакряжский» имеет 2 магазина: в с. Быково, площадью 40 кв. м., в с. Бакряж – магазин, площадью 60 кв. м., Магазины оформлены на СПК "Бакряжский", занимаются реализацией промышленных (бытовая химия, игрушки, обувь, канцелярские товары, посуда, одежда и др.) и продовольственных товаров (весь ассортимент товаров, включая алкогольную продукцию). Конкурентов в этих деревнях нет.
Магазины находятся в собственности СПК «Бакряжский». Уставный капитал СПК «Бакряжский» в 2007 году был увеличен до 260 тыс. руб., получена лицензия Министерства торговли, питания и услуг Свердловской области на розничную продажу алкогольной продукции, регистрационный номер 002476 от 19.02.2007 года, которая в 2010 году была продлена еще на 3 года.
Также СПК «Бакряжский» имеет свою хлебопекарню, которая занимается хлебопечением. Хлеб реализуется в магазинах.
Посевные площади СПК «Бакряжский» составляют 5 622 га, из них пашни 5 152 га, сенокосов 303 га, пастбищ 167 га.
В 2011 году было засеяно: зерновых 2031 га, кормовых культур 2965 га (пшеница –978 га, ячмень - 469 га, овес- 541 га, рожь – 28 га, вика –15 га, однолетних трав –481 га, многолетних – 2484 га).
Хозяйство имеет 1 191 голов КРС, из них коров 400 голов.
Предприятие имеет в наличии основные средства:
- Здания и сооружения, из них 3 коровника, 2 телятника.
- Трактора 31 шт. (из них ДТ –75 2000 года, ДТ –75 2002 года, ВТ-100 – 1997 г., МТЗ 82 –2001 года и др.)
- Комбайны зерновые 5 шт. (в том числе СК-5 2001 года, СК-5 2002 года, Енисей 2006 года, Дон 1500 –2006 года, Енисей 1200 НМ 2007 года),
- Скот рабочий и продуктивный;
- Прочие транспортные средства;
- Дома жилые;
- Рабочие машины и оборудование.
Структура баланса заемщика (тыс. руб.)
Актив |
на 01.01.11 г. (тыс. руб.) |
на 01.01.12 г. (тыс. руб.) |
* Нематериальные активы |
|
|
* Основные средства |
24243 |
26262 |
* Незавершенное строительство |
|
|
* Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
* Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
* Отложенные налоговые активы |
|
|
* Прочие внеоборотные активы |
|
|
Внеоборотные активы, всего |
24243 |
26262 |
* Запасы |
21632 |
27070 |
в т.ч. сырье |
9915 |
13874 |
в т.ч. животные на выращивании и откорме |
10531 |
12525 |
в т.ч. затраты в незавершенном производстве |
1138 |
602 |
в т.ч. готовая продукция и товары для перепродажи |
48 |
69 |
в т.ч. товары отгруженные |
0 |
0 |
в т.ч. расходы будущих периодов |
0 |
0 |
в т.ч. прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
* НДС |
0 |
0 |
* Дебиторская задолженность (свыше 12 мес.) |
0 |
0 |
в т.ч., покупатели и заказчики |
0 |
0 |
* Дебиторская задолженность (до 12 мес.) |
7660 |
7662 |
в т.ч., покупатели и заказчики |
5539 |
4890 |
* Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
* Денежные средства |
2223 |
1343 |
* Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
Оборотные активы, всего |
31515 |
36075 |
Баланс |
55758 |
62791 |
|
|
|
Пассив |
на 01.01.11 г. (тыс. руб.) |
на 01.01.12 г. (тыс. руб.) |
* Уставный капитал |
260 |
260 |
* Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
* Добавочный капитал |
12385 |
12385 |
* Резервный капитал |
0 |
0 |
*Фонд потребления |
0 |
0 |
* Целевые финансирования и поступления |
0 |
0 |
* Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
29930 |
38054 |
Капитал и резервы, всего |
42575 |
50699 |
* Займы |
1963 |
1111 |
* Кредиты |
0 |
0 |
* Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
* Прочие долгосрочные обязательства |
3864 |
3234 |
Долгосрочные обязательства, всего |
5827 |
4345 |
* Займы и кредиты |
0 |
700 |
*Кредиторская задолженность |
1011 |
1471 |
в т.ч., поставщики и подрядчики |
172 |
251 |
в т.ч. задолженность перед персоналом организации |
381 |
635 |
в т.ч. задолженность перед гос.внебюджетными фондами |
103 |
219 |
в т.ч. задолженность по налогам и сборам |
325 |
318 |
в.т.ч. прочие кредиторы |
30 |
48 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
6345 |
5576 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
Краткосроч. пассивы, всего |
7356 |
7747 |
Баланс |
55758 |
62791 |
Финансовые результаты (тыс. руб.)
Наименование показателя |
01.01.2011 г. |
01.01.2012 г. |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
Выручка от реализации |
28831 |
32340 |
Себестоимость |
27248 |
29656 |
Валовая прибыль |
1583 |
2684 |
Коммерческие расходы |
674 |
459 |
Управленческие расходы |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации |
909 |
2225 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
Проценты к получению |
|
|
Проценты к уплате |
414 |
377 |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
Прочие операционные доходы |
11432 |
7618 |
Прочие операционные расходы |
4354 |
1335 |
Внереализационные доходы |
7573 |
8131 |
Внереализационные расходы |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7573 |
8131 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
Налог на прибыль |
65 |
7 |
Иные обязательные платежи из прибыли |
|
|
Чистая прибыль/Убытки |
7508 |
8124 |
Для проведения оценки финансового положения предприятия составим и проанализируем следующие таблицы:
Таблица 1
Горизонтальный анализ уплотненного баланса
Показатели |
Сумма на 01.01.11, тыс. руб. |
Сумма на 01.01.12, тыс. руб. |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Активы |
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
24243 |
26716 |
2473 |
110,20 |
2. Оборотные активы |
31515 |
36075 |
4560 |
114,47 |
В том числе из них: |
|
|
|
|
* сырье и материалы |
21584 |
27001 |
5417 |
125,10 |
* готовая продукция |
48 |
69 |
21 |
143,75 |
* дебиторская задолженность |
7660 |
7662 |
2 |
100,03 |
* краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
* денежные средства |
2223 |
1343 |
-880 |
60,41 |
Баланс |
55758 |
62791 |
7033 |
112,61 |
Пассивы |
|
|
|
|
1. Собственный капитал |
42575 |
50699 |
8124 |
119,08 |
В том числе: |
|
|
|
|
* уставный капитал |
12645 |
12645 |
0 |
100,00 |
* прибыль |
29930 |
38054 |
8124 |
127,14 |
2. Заемный капитал |
13183 |
12092 |
-1091 |
91,72 |
В том числе: |
|
|
|
|
* долгосрочный заемный капитал |
5827 |
4345 |
-1482 |
74,57 |
* краткосрочные обязательства |
7356 |
7747 |
391 |
105,32 |
Из них: |
|
|
|
|
* краткосрочные кредиты и займы |
|
700 |
700 |
200 |
* кредиторская задолженность |
7356 |
7047
|
-309 |
95,8 |
Баланс |
55758 |
62791 |
7033 |
112,61 |
Валюта баланса увеличилась на 7033 тыс. руб. или на 12,61%, причем как положительный фактор можно отметить, что увеличение валюты баланса происходит, в основном, за счет увеличения следующих статей баланса, таких, как основные средства (на 10,2 %), сырья и материалов (на 25,10%) и нераспределенной прибыли (на 27,14%), что свидетельствует о стабильности предприятия.
Снижение остатков произошло по следующим статьям:
Остатки сырья снизились на 19% за счет снижения кормов в зимний период.
Кредиторская задолженность уменьшилась на 309 тыс. руб., или на 4,2%, за счет снижения расходов будущих периодов (денежные сретсва, материалы и сырье, вложенные в производство осенью при посадке и обработке озимых культур, выручка от их реализации поступит только осенью при реализации урожая, так же будут списаны на себестоимость и расходы). Задолженность по з/плате является текущей задолженностью.
Задолженность по долгосрочным займам снизилась на 1482 т.р. или на 25,43% (погашены в течение года долгосрочные займы в банках), по краткосрочным увеличилась на 100% - был оформлен краткосрочный кредит в сумме 700 т.р.
Без изменения остались следующие статьи баланса:
Прочие долгосрочные обязательства, тыс. руб. – это бюджетный кредит, который был отсрочен до декабря 2005 года, было подано заявление о списании этого кредита за счет субсидий и о пролонгации. В настоящее время данный кредит списывается за счет госсубсидий, за год снижение произошло в объеме 630 т.р.
Таблица 2