Задача 1
Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производственных целей на сумму 56 700 тыс. руб., в том числе НДС – 9 450 тыс. руб. Организация произвела продукцию и реализовала ее в отчетном периоде по свободным отпускным ценам покупателям Республики Беларусь. Получена выручка от реализации продукции 105 000 тыс. руб.
Требуется: Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение:
1) Сумма ндс, которая будет подлежать вычету при определении сумм
НДС к уплате в бюджет:
9 450 тыс. руб.;
2) Исчислим сумму НДС по реализации товаров за отчетный период:
105 000 • 20/120 = 17 500 тыс. руб.;
3) Определим сумму НДС к уплате в бюджет:
17 500 — 9 450 = 8 050 тыс. руб.
Задача 2
Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производственных целей на сумму 52 100 тыс. руб., в том числе НДС – 8 680 тыс. руб., комплектующие изделия на сумму 42 000 тыс. руб., в том числе НДС – 7 000 тыс. руб.
Организация произвела из всего этого продукцию и реализовала в отчетном периоде по свободным отпускным ценам покупателям Республики Беларусь. Получена выручка от реализации продукции 125 000 тыс. руб.
Требуется: 1. рассчитать НДС при реализации продукции;
2. определить сумму НДС, которая будет отражена в книге покупок;
3. определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Примечание: согласно учетной политики организации книга покупок ведется.
Отчетный период – месяц.
Решение:
1) Исчислим сумму НДС при реализации продукции:
125 000 • 20/120 = 20 833, 333 тыс. руб.;
2) Сумма НДС, которая будет отражена в книге покупок:
8 680 + 7 000 = 15 680 тыс. руб.;
3) Определим сумму НДС к уплате в бюджет:
20 833, 333 — 15 680 = 5 153, 333 тыс. руб.
Задача 3
Организация добывает песок строительный. Утвержденный годовой лимит песка строительного – 570 куб. м. Организация добыла:
За 1-й квартал – 280 куб. м.;
За 2-й квартал – 210 куб.м.;
за 3-й квартал – 260 куб. м.
Требуется: исчислить налог за добычу природных ресурсов за каждый квартал.
Примечание: ставки взять из Налогового кодекса.
Решение:
Исчислим налог за добычу песка строительного в 1-м квартале (в 1-м квартале добыча песка строительного осуществлялась в пределах годового лимита):
Налог = 280 • 191 = 53 480 руб.;
Исчислим налог за добычу песка строительного в 2-м квартале (в 2-м квартале добыча песка строительного осуществлялась в пределах годового лимита):
Налог = 210 • 191 = 40 110 руб.;
Исчислим налог за добычу песка строительного в 3-м квартале (в 3-м квартале добыча песка строительного осуществлялась и в пределах годового лимита, и сверх годового лимита):
В пределах годового лимита было добыто 80 куб.м. песка строительного (570 – 280 – 210 = 80 куб.м.) и 180 куб.м. (260 – 80 =
= 180 куб.м.) добыто сверх утвержденного годового лимита
Налог = ((80 • 191) + (180 • 191 • 10)) = 359 080 руб.;
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов
(рублей)
|
Ставка налога |
1. За добычу (изъятие) 1 тонны: |
|
1.1. гипса (ангидрита) |
4 272 |
1.2. железных руд |
4 095 |
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита |
417 |
1.4. песка формовочного, стекольного |
765 |
1.5. сапропелей влажностью 60 процентов |
77 |
1.6. соли каменной |
3 715 |
1.7. торфа влажностью 40 процентов |
187 |
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) |
8 340 |
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) |
1 880 |
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра: |
|
2.1. бентонитовых глин |
3 072 |
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов |
453 |
2.3. грунта для земляных сооружений |
92 |
2.4. камня: |
|
строительного |
3 102 |
облицовочного |
7 841 |
2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти |
2 296 |
2.6. мореного дуба |
339 792 |
2.7. песка строительного для: |
|
использования в дорожном строительстве |
191 |
иного использования |
380 |