- •1. Финансы и финансовая система рф.
- •2. Финансовая деятельность государства, ее правовые основы.
- •3. Финансовое право: понятие, предмет, субъекты и источники.
- •4. Финансово-правовые нормы: понятие, виды и классификация.
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, виды и классификация.
- •6. Финансовый контроль: виды, формы и методы.
- •7. Система органов финансового контроля в рф.
- •8. Бюджетное право: понятие, субъекты и источники.
- •9. Бюджетная система рф: состав и принципы.
- •10. Бюджетное устройство: понятие, сущность и механизмы.
- •11. Бюджетный дефицит: причины и источники его финансирования.
- •12. Профицит бюджета: причины и направления его использования.
- •13. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •14. Бюджетный процесс – составление, рассмотрение и утверждение проектов бюджетов.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •15. Бюджетный процесс – исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- •17. Классификация доходов бюджетов.
- •18. Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- •4 Блока расходов (см. Вопрос 19):
- •19. Классификация расходов бюджетов.
- •1) Общегосударственные вопросы:
- •2) Национальная оборона:
- •3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- •20. Налоговое право: понятие, субъекты и источники.
- •21. Система налогов и сборов в рф.
- •II. Региональные налоги.
- •III. Местные налоги.
- •22. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
- •24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
- •25. Налоговые правонарушения: понятие, виды и ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •26. Правовые основы федеральных налогов и сборов, их характеристика.
- •27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
- •28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
- •29. Правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
- •30. Характеристика деятельности Пенсионного фонда рф. Сущность пенсионной реформы.
- •31. Характеристика деятельности Фонда социального страхования рф.
- •32. Характеристика деятельности Фондов обязательного медицинского страхования.
- •33. Государственный и муниципальный кредит: сущность, формы и правовое регулирование.
- •34. Государственный и муниципальный долг: сущность, виды и управление долгом.
- •35. Правовые основы организации страхового дела в рф.
- •36. Классификация страхования: обязательное и добровольное страхование.
- •37. Классификация страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование рисков.
- •38. Правовые основы деятельности предприятий.
- •39. Источники финансовых ресурсов предприятий, правовые основы их использования.
- •40. Основной и оборотный капитал предприятия.
- •41. Банковское право: понятие, субъекты и источники.
- •42. Банковская система рф: банки и банковская деятельность.
- •43. Правовое регулирование банковского кредитования
- •44. Денежная система рф: элементы и правовая основа.
- •45. Правовые основы наличного денежного обращения.
- •46. Правовые основы безналичного денежного обращения.
- •47. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.
- •48. Правовые основы валютного контроля.
23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
Налоговые органы вправе (ст 31):
1) требовать налоговые документы для налогового контроля;
2) проводить налоговые проверки; ст 88 и 89 – вопрос 24.
3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; ст 94: Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа. Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. Результат выемки оформляется протоколом, копия протокола под расписку вручается налогоплательщику.
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках; ст 76 и 77: Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке передается налоговым органом в банк на бумажном носителе или в электронном виде (по интернету). Решение подлежит безусловному исполнению банком, банк не несет отв-ти за убытки, понесенные налогоплательщиком при приостановлении операций по его счету.
6) налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Арест: полный и частичный. При полном аресте налогоплательщик не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владеть и пользоваться имуществом можно только с разрешения. При частичном аресте - владеть пользоваться и распоряжаться можно с разрешения и под контролем. Может быть арестовано только то имущество, которое необходимо и достаточно для погашения задолженности. Решение об аресте принимает руководитель или зам рук-ля налогового органа. Таможенные органы вправе осуществлять арест имущества.
7) осуществлять осмотр помещений и территорий налогоплательщика, а также проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика; ст 92: Налоговые органы вправе осмотреть любые помещения связанные с налогообложением за исключением жилых;
8) требовать устранения выявленных нарушений;
9) взыскивать недоимки пени, проценты и штрафы;
10) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; ст 95-97
11) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; ст. 28: санкция за неявку или уклонение от явки без уважительных причин – штраф 1000 р. за отказ от дачи показаний – штраф 3000 р.
12) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления).
Налоговые органы обязаны (ст. 32):
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять налоговый контроль;
3) вести учет налогоплательщиков;
4) бесплатно информировать о налоговом законодательстве;
5) представлять формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения
6) налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
7) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;
8) по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Таможенные органы пользуются правами и исполняют обязанности налоговых органов по взиманию налогов при пересечении товаров через границу РФ (НДС, акцизы). Ст. 34 НК
Органы внутренних дел – ст. 36 и 37 НК.
ОВД участвуют в выездных налоговых проверках вместе с налоговыми органами по запросу налоговых органов.
Налоговые органы, таможенные органы и ОВД несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщиком. Их ответственность застрахована. Возмещение убытков осуществляется за счет средств федерального бюджета.