- •Вопросы к экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма, его элементы.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Исполнение налоговых обязательств
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Формы и методы проведения налогового контроля.
- •Виды налоговых проверок, цели и методы их проведения.
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
- •Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
- •Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
- •Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе рф, налогоплательщики.
- •Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, его составные элементы.
- •Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Расходы организации, учитываемые для целей налогообложения прибыли, их группировка.
- •Состав и характеристика расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: состав и характеристика внереализационных расходов.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
Классические принципы выделяли А.Смит, Вагнер, Тургенев.
- справедливость Подданные всякого государства обязаны участвовать в поддержке государства по возможности сообразно со своими средствами, т.е. соответственно тем доходам, которые получает каждый под охраной государства Справедливость налогообложения в вертикальном разрезе означает, что налог должен взиматься в строгом соответствии с материальными возможностями конкретного лица, т.е. что с повышением дохода ставка налога увеличивается. Справедливость налогообложения в горизонтальном разрезе – это принцип, предлагающий единую налоговую ставку для лица с одинаковыми доходами.
- равномерность Налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен. Время его уплаты, способ и размер уплачиваемого налога должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому - удобство Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для плательщика - дешевизна Каждый налог должен быть устроен так, чтобы он извлекал из кармана населения возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства. Значение очень велико эти принципы во все времена остаются актуальными это базовый минимум, который должно обеспечить государство для нормальной работы налоговой политики.
Современные: Экономико-функциональные и организационно-правовые Экономико-функциональные: – стабильность – устойчивость – запрет обратной силы закона – стремление к универсальному налогообложению – однократность взимания налогов – нейтральность, прозрачность, дискретность налогообложения – равнонапряженность налогового бремени для всех субъектов налогообложения – стремление к достижения равновесия между налоговыми функциями – недопущение репрессивного характера действий со стороны налоговых администраций.
Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
МЕТОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Выделяют четыре основных М.н.: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
РАВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - метод налогообложения, когда для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога. Иначе - это подушное налогообложение (самый древний и простой вид). Этот метод не учитывает имущественного положения и поэтому применяется в исключительных случаях. Пример - некоторые целевые налоги.
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - (от лат. regressus - обратное движение) - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место, когда размер налога зафиксирован не в процентах от дохода, а в твердой сумме.
ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. Используется во многих странах, в т.ч. в РФ, главным образом в отношении доходов физических лиц.
ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - метод налогообложения, при котором для каждого плательщика равна ставка (а не сумма) налога. Ставка не зависит от величины дохода (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально. В РФ примером П.н. является налог на прибыль юридических лиц.
Различают следующие способы уплаты налога:
уплата налога по декларации, т.е. на налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах;
уплата налога у источника дохода, т.е. моменту получения дохода предшествует момент уплаты налога;
кадастровый способ уплаты налога, т.е. налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. При уплате налога устанавливаются фиксированные сроки их взноса
Понятие налоговой политики, ее цель, задачи и основные направления.
Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны, создающей условия для своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.
Таким образом, можно сказать о том, что задачей налоговой политики является обеспечение финансовыми ресурсами самого государства, создание благоприятных условий для увеличения эффективности национальной экономики и повышения уровня жизни населения.
Цели налоговой политики:
1) обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, необходимых для финансирования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствующих функций и полномочий;
2) содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства;
3) обеспечивать социальную справедливость при налогообложении доходов физических лиц.