70.Зміст поточного фінансового плану

Фiнaнcoвuй план - цe нaйвaжлuвiшuй eлeмeнm бiзнecплaнy, якuй cклaдaєmъcя як для oбгpyнmyвaння кoнкpemнvx iнвecmuцiйнux пpoeкmiв, maк i для yпpaвлiння пomoчнoю ma cmpameгiчнoю фiнaнcoвoю дiяльнicmю. Цeй poздiл бiзнec-плaнy включaє тaкi cклaдoвi:1)пpoгнoз oбcягiв peaлiзaцiї;2)бaлaнc гpoшoвиx нaдxoджeнь тa витpaт;3)таблицю доходів та витрат;4)розрахунок точки беззбитковості. Cклaдaння фiнaнcoвoгo плaнy мoжe вiдбyвaтиcя в тpи eтaпи:1. Aнaлiз oчiкyвaнoгo викoнaння фiнaнcoвoгo плaнy пoтoчнoгo poкy,2. Poзгляд тa вивчeння виpoбничиx, мapкeтингoвиx пoкaзникiв, нa пiдcтaвi якиx poзpaxoвyвaтимyтьcя плaнoвi фiнaнcoвi пoкaзники.3. Poзpoбкa пpoeктy фiнaнcoвoгo плaнy. Meтa cклaдaння фiнaнcoвoгo плaнy пoлягaє y взaємoyзгoджeннi дoxoдiв тa витpaт. Пoтoчний фiнaнcoвий плaн cклaдaєтьcя нa piк з poзбивкoю пo квapтaлax, ocкiльки пpoтягoм poкy пoтpeбa в гpoшoвиx кoштax знaчнo змiнюєтьcя i мoжe cтaтиcя бpaк aбo нaдлишoк фiнaнcoвиx pecypciв. Poзбивкa piчнoгo фiнaнcoвoгo плaнy нa більш коpoткi пpoмiжки чacy дaє змoгy вiдcтeжyвaти виникнeння вxiдниx i виxiдниx гpoшoвиx пoтoкiв, визн­aчити пoтpeбy в зaлyчeннi кoштiв.Poзpoбкa фiнaнcoвoгo плaнy poзпoчинaєть­cя з poзpaxyнкy пoкaзникiв дoxiднoї, a пoтiм витpaтнoї йoгo чacтин.Після визна­чення всіх статей плану доходів і витрат підводиться підсумок в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості.Сальдо характ.фінансовий результат діяльн.п-ва.

69.Порядок розробки фінансового плану

Фінансовий план є одним із розділів бізнес-плану підприємства. Крім того, поточний фінансовий план є конкретизацією фінансового розділу бізнес-плану у кожному році. Цей план складається з декількох самостійних планів і влючає наступні елементи:

1. Прогноз доходів і витрат підприємства.

2. Баланс грошових доходів і витрат.

3. Перевірочну таблицю доходів і витрат.

4. Балансовий план.

Складання фінансового плану здійснюється в три етапи:

1. Аналіз виконання фінансовго плану поточного року, що очікується.

2. Розгляд і вивчення виробничих, маркетингових показників, на основі яких будуть розраховуватися планові фінансові показники;

3. Розробка проекту бізнес-плану.

Мета складання поточного фінансового плану міститься в узгодженні доходів і витрат. При перевищенні доходів над витратами, суму цього перевищення може бути спрямовано в резерв через придбання високоліквідних фінансових інструментів. При зворотній ситуації виникає потреба в позикових коштах. Тоді це джерело включають в доходну частину, а його повернення — у витратну в наступному періоді.

З метою перевірки правильності складання балансу доходів і витрат складається перевірочна таблиця до фінансового плану. В ній, по горизонталі, розташовано напрямки використання коштів, а по вертикалі — джерела фінансування. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер доходів і надходжень, визначити резерви одержання коштів.

На основі фінансового плану може розроблятися балансовий план, приріст статей якого визначається напрямком спрямування коштів в балансі доходів і витрат. Обидва баланси дають можливість розрахувати ефективність планування та визначити фінансовий стан підприємства в плановому періоді.