4 Организация безналичных расчетов. Схема документооборота расчетов
В Сбербанке существуют следующие виды безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями;
расчеты платежными требованиями – поручениями;
расчеты аккредитивами;
расчеты векселями;
взаимозачет требований.
Рассмотрим каждый из них подробнее.
Платежное поручение это одна из удобных форм денежных расчетов. Более 80% безналичных расчетов производится платежными поручениями. Расчет платежным поручением - это самая простая, удобная, и достаточно надежная форма расчетов. Банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых содержатся все обязательные данные (реквизиты), установленные положением ЦБ для заполнения. Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:
1. Наименование расчетного документа и код ОКУД ОК 011-93,
2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,
3. вид платежа,
4. наименование плательщика, номер его счета идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
5. наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,
6. наименование получателя средств, номер его счета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
7. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,
8. назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в платежном поручении отдельной строкой
9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами,
10. очередность платежа,
11. вид операции,
12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Оформленное в установленном порядке платежное поручение действительно к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня его выписки. Банк принимает платежное поручение к исполнению независимо от его суммы. При заполнении платежного поручения не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Платежное поручение предъявляется в банк в таком количестве экземпляров, которое необходимо для всех участников расчетов. На первом экземпляре платежного поручения наличие подписей и оттиска печати (при наличии) - обязательно. Этот экземпляр платежного поручения остается в документах дня банка. Расчеты платежными поручениями могут производиться в следующих случаях:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- за налоги - перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- по погашению кредитов, уплате процентов и других услуг банков. По перечислению средств на депозитные счета.
- перечисление денежных средств на другие цели, предусмотренные законодательством или договором (спонсорские перечисления, участие в аукционах, и т. д.)
- в соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических (плановых) платежей.
Правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Банком России.
Таким образом, предъявляемые в банк платежные поручения должны соответствовать Положению ЦБР от 25 ноября 2007 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» (с изменениями от 29 декабря 2007г.)
Выдача платежного поручения и удостоверение выдачи считаются достаточными условиями для принятия платежного поручения к исполнению. Принятие платежного поручения к исполнению означает, что банк-получатель (банк бенефициара) становится связанным обязательствами по осуществлению платежа, что равносильно акцепту по общей теории обязательственного права.
Важно отметить, что согласно Типовому закону банк-получатель, которому адресовано платежное поручение, осуществляет платеж указанному в поручении бенефициару за свой счет (а не за счет перевододателя в банке-отправителе). При этом он вправе получить возмещение суммы платежа с использованием различных способов истребования этих средств:
а) путем списания средств со счета банка-отправителя в банке-получателе (корреспонденте);
б) путем зачисления средств на счет банка-получателя в банке-отправителе (корреспонденте);
в) путем зачисления средств на счет банка-получателя в третьем банке.
Что касается платежного поручения отправителя (перевододателя), то оно принимается его банком только при наличии средств на счете перевододателя, достаточных для исполнения поручения, если только договором между перевододателем и банком-отправителем не предусмотрено кредитование счета перевододателя. Не является основанием к отказу в принятии поручения об осуществлении международного кредитового перевода отсутствие денежных средств на корреспондентском счете банка перевододателя. При отсутствии достаточных средств на счете отправителя (перевододателя) банк-получатель вправе отказаться от акцепта платежного поручения. Банк также вправе отказаться от акцепта платежного поручения в случае, если платеж осуществлялся иным образом, однако он не был получен или имеющаяся информация недостаточна для идентификации перевододателя.
В отношении срока исполнения платежного поручения законом отмечается, что банк-получатель обязан исполнить платежное поручение (в случае его акцепта) в течение рабочего дня, когда данное поручение получено. Если до окончания рабочего дня недостаточно времени для исполнения платежного поручения, то исполнение выполняется в течение следующего рабочего дня. Однако если в платежном поручении указана более поздняя дата, платежное поручение исполняется в эту дату. Уведомление об отказе от акцепта платежного поручения на любом этапе осуществления международного кредитового перевода должно быть направлено соответствующему лицу не позднее следующего рабочего дня после истечения срока исполнения поручения или до этого дня.
Платежное поручение может быть изменено или отозвано перевододателем или банком-отправителем лишь в том случае, если соответственно банк-отправитель или банк-получатель (за исключением банка бенефициара) получает поручение об изменении или отзыве платежного поручения до момента фактического исполнения.
Рассмотрим расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями свидетельствует об участии в расчетах двух субъектов:
- поставщика, имеющего право на востребование платежа;
- плательщика (получателя), поручающего банку произвести платеж с его расчетного счета.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком после выполнения своих обязательств перед покупателями (выполнение и сдача работы, услуги или отгрузка продукции согласно договору) и вместе с отгрузочными, транспортными документами пересылается, минуя банк, плательщику.
Последний, проверив их соответствие договорным обязательствам, дооформляет платежное требование-поручение (подписи, печати и др.) и передает их в свой банк для оплаты. Банк плательщика, списав сумму платежа с расчетного счета покупателя, пересылает установленные экземпляры платежных документов банку поставщика на право зачисления платежа на расчетный счет поставщика. Возможен и другой вариант передачи документов плательщику через банк поставщика с просьбой переслать (передать) их через банк покупателя. Последний передает их для акцепта плательщику с последующей пересылкой банку поставщика.
Проанализируем расчеты аккредитивами
Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя.
Аккредитив - это самая безопасная форма расчетов между клиентами. Расчет аккредитивами идет как - бы под контролем банков и исключает невыполнения условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя.
Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.
При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик.
Банками могут открываться следующие виды аккредитива:
- покрытый (депонированный) аккредитив и непокрытый (гарантированный) аккредитив;
- отзывный аккредитив и безотзывный аккредитив. Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным аккредитивом.
Покрытый аккредитив (депонированный) - это когда при открытии аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый аккредитив (гарантированный) - это когда при открытии аккредитива банк - эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка - эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.
И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или оказания услуги.
Для открытия аккредитива покупатель представляет в обслуживающий его банк заявление в трех экземплярах со следующими реквизитами:
-сумма аккредитива;
-номер договора, по которому для расчетов открывается аккредитив;
-срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика);
-наименование поставщика;
-наименование документов, против которых может быть произведен платеж;
-порядок оплаты (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта);
-общее наименование товаров и услуг.
Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия (устанавливается в договоре сторон). Наличные средства не могут быть выплачены с аккредитива.
Второй и третий экземпляры заявлений на открытие аккредитива с оттиском гербовой печати банка получателя средств после открытия аккредитива пересылаются в банк поставщика.
В банке поставщика сумма аккредитива приходуется на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате». Третий экземпляр заявления в день прибытия в банк или на следующий день вручается поставщику как извещение об открытии аккредитива.
Банк поставщика проводит оплату по аккредитиву против представляемых поставщиком платежных требований, товарно-транспортных документов, удостоверяющих отгрузку товара и других документов, содержащих реквизиты, определенные договором. Сроки сдачи документов в банк устанавливаются по согласованию плательщика и поставщика.
Банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива и правильность оформления документов (включая наличие акцепта уполномоченного покупателя в предусмотренных случаях). Банк поставщика обязан также следить за сроками действия аккредитива.
Рассмотрим расчеты при помощи векселей.
Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
Вексель - это:
- строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным;
- безусловное денежное обязательство, т.к. приказ его оплатить и принятие обязательств об оплате не могут быть ограничены никакими условиями;
- абстрактное обязательство, т.к. в его тексте не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.[36, с. 131]
Выделяют два вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.
Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту). [20, с. 161]
Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, то есть учетного процента или дисконта. Таким образом, с позиции банка это покупка любого несобственного векселя.
Коммерческий банк может быть заинтересован в учете векселей крупных акционеров банка, а так же клиентов, которым ранее были выданы ссуды, для возврата которых банку необходимо улучшить финансовое состояние клиента. Вполне возможно, что банк будет учитывать векселя тех клиентов, с которыми планирует расширение сотрудничества. Поэтому этой операции банки придают особое значение. Как правило, условие ее выполнения определяют управляющие и директора банков на основе той информации, которая содержится в представленном к учету в банк векселе. Он отражает сложившиеся отношения между участниками вексельной сделки, а так же между индоссантами, финансовое положение и кредитоспособность которых анализируется прежде, чем вексель принимается к учету. Особенно тщательно рассматривается вопросы платежеспособности основных должников по векселю (векселедателя - по простому векселю и акцептанта или трассанта - по переводному векселю).
Проанализируем клиринг.
Клирингом называют систему взаимозачетов между банками (банковский клиринг) и собственно систему взаимозачетов между целыми странами (международный валютный клиринг).
Наиболее эффективные сферы применения клиринга - межбанковские расчеты в системе центрального банка, обслуживание технологически и экономически взаимосвязанных предприятий, осуществляющих постоянно повторяющиеся взаимные перечисления денежных средств, строчные однотипные сделки в валюте или по обмену свободными остатками средств.
В настоящее время идея клиринговых расчетов реализована при обслуживании валютных сделок и при формировании региональных и национальных клиринговых центров и сетей.
Предпринимаются практические действия по организации клиринга как через крупнейшие коммерческие банки, так и клиринговые палаты (центры). Банком России подготовлен документ о порядке лицензирования коммерческих клиринговых центров.
Чаще всего, банки предлагают услуги по организации взаиморасчетов по следующим секторам:
Первый сектор - безналичные расчеты, в том числе клиринг для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями. Применение клиринга позволяет хозяйственным структурам решать проблему дефицита оборотных средств.
Второй сектор - безналичные расчеты, в том числе клиринг для бюджетов различных уровней, включая их казначейское исполнение. Клиринг превращает взаимозачеты и бартер в денежные расчеты.
Третий сектор - межбанковские расчеты, в том числе межбанковский клиринг, включая функции расчетного банка по операциям с банковскими картами.
Четвертый сектор - межбанковские расчеты, в том числе межбанковский клиринг, для банков, расположенных в государствах с мягкими валютами.