3.2 Учет безналичных денежных средств

Операции производятся на лицевом счете - банковском документе, отражающем все финансовые взаимоотношения банка с учреждением. Лицевой счет открыт 15-ОФПС для учета денежных средств и осуществления расчетов с Федеральным Казначейством.

Для осуществления кассовых выплат учреждение представляет в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход (ф. 0531801). На основании представленного документа, орган Федерального казначейства формирует платежное поручение, на основании которого осуществляется списание средств в банке.

Для отображения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств, предназначена выписка из лицевого счета. Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом. Проверку и обработку выписок бухгалтер проводит в день их получения. Обработка выписок заключается в следующем:

- бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

- тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или не зачисленных сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

- на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов:

- 130201- перечислена заработная плата сотрудникам

- 130202- перечислены компенсационные выплаты сотрудникам

- 130301- удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы сотрудников

- 130302- ФСС (с материнством)

- 130306- травматизм

- 130307- ФФОМС

- 130308- ТФОМС

- 130310- перечислены взносы на страховую часть пенсии (ПФР)

- 130311- перечислены взносы на накопительную часть пенсии (ПФР)

- 130403- удержаны алименты с заработной платы сотрудников

4. Предоставление бухгалтерской отчетности

4.1 Главная книга

Одним из важнейших регистров бюджетного учета является Главная книга (ф.0504072). В Главной книге обобщаются данные всех учетных регистров бюджетного учреждения. В хронологическом порядке отражаются записи по счетам бюджетного учета в порядке возрастания. Главная книга формируется на основании данных журналов операций в автоматическом режиме с применением соответствующих программных средств. Журналы на основании которых составляется главная книга:

- Журнал операций по счету «Касса»;

- Журнал операций по банковскому счету;

- Журнал операций расчетов с подотчетными лицами;

- Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- Журнал операций расчетов по оплате труда

- Журнал по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

- Журнал по санкционированию расходов бюджета;

Сама Главная книга содержит следующие показатели:

- номер счета бюджетного учета,

- остатки на начало года по дебету и кредиту соответствующих счетов,

- остатки на начало периода по дебету и кредиту соответствующих счетов,

- обороты за период по дебету и кредиту соответствующих счетов,

- обороты с начала года по дебету и кредиту соответствующих счетов,

- остатки на конец периода по дебету и кредиту соответствующих счетов,

- номер журнала операций,

- итоговые данные за период и сначала года.

При открытии главной книги записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца или дня), которые берутся из заключительного баланса за истекший год. Обороты по дебету и кредиту счетов за соответствующий период, формируются на основании показателей Журналов операций. В главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов. Главную книгу в Учреждении заполняют ежемесячно.

4.2 Предоставление годового Бухгалтерского отчета

В состав бухгалтерского отчета по федеральному бюджету входят следующие документы:

- баланс главного распорядителя (ф.050330);

- справка по заключению счетов бюджетного учета;

- отчет о финансовых результатах (ф.0500321);

- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (ф.05033127), лицевой счет;

- отчет о принятых бюджетных обязательствах;

- справка по консолидированным расчетам (ф.0503125) с приложением – акты сверок;

- пояснительная записка (ф.0503160);

- сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета (ф.0503178);

- сведения об исполнении судебных решений (ф.0521298);

- отчет об исполнении бюджетной росписи в разрезе департаментов (ф.ТБ-001 «остаток лимитов»).

-Отчетные данные о количестве лиц, которым выплачены компенсации за найм жилого помещения.

- Отчет о численности личного состава и расходах на выплату заработной платы и денежного довольствия;

- ожидаемое использование расходов по федеральному бюджету;

- сведения о состоянии финансирования расходов на выплату заработной платы и денежного довольствия;

- сведения о состоянии финансирования расходов на социальные выплаты;

- сведения об открытых счетах в органах Федерального казначейства и кредитных учреждений.

Лист

№ докум.

Подп.

Дата

Лист

Изм

Разработ.

Фролова А.А.

Коновалова С.Б.

Листов

Литер

ЗАМТ

4

20

Реценз.

Утверд.

Н.Контр.

у