8.2.5 Разработка директивного графика работ по проектированию и изготовлению опытного образца.

Необходимо провести календарное планирование работ по проектированию и изготовлению опытного образца и разработать директивный график.

Трудоемкость отдельных этапов определяется при использовании данных о структуре трудоемкости. Эти данные сведены в таблицу 8.5.

Таблица 8.5 Трудоёмкости этапов проектирования и изготовления блока

Наименование этапа	Удельный вес, %	Трудоемкость этапа, чел-час
1) Техническое задание	7	92
2) Техническое предложение	9	133
3) Эскизный проект	12	170
4) Технический проект	13	215
5) Рабочий проект	27	450
6) Изготовление опытного образца	17	250
7) Испытания и отладка	15	300
ИТОГО	100	1610

Количество и состав исполнителей, возможность параллельности выполнения этапов приведены в таблице 8.6.

Таблица 8.6 Распределение работы исполнителей по этапам

Категория	Шифр	Кол.	Часовая	Номер этапа исполнения
исполнителя	исполн.	исполн.	Ставка, руб	1	2	3	4	5	6	7
Ведущий инженер	01	1	23,99	1	1	1	1	1	1	1
Инженер	02	2	17,39	–	2	1	2	2	1	1
Технолог	03	1	14,99	–	–	–	1	1	1	–
Слесарь-сборщик	04	2	10,40	–	–	–	–	–	2	2
Оператор ЭВМ	05	2	11,50	–	–	–	1	2	–	2
Регулировщик	06	1	9,0	–	–	–	–	-	1	1
Количество исполнителей				1	3	2	5	6	6	7
Параллельность выполнения этапов, в % от предыдущего				-	15	20	30	40	20	-

Производственный цикл каждого этапа определяется по формуле:

Т_ц = Т_эi  1,4 / d·Q , (8.4)

где Т_эi – трудоемкость i-го этапа, чел-час;

d – продолжительность рабочего дня, d = 8час;

Q – количество работников одновременно участвующих в выполнении работ.

Этап 1.	Тц1 = 1,4  92 / 8·1 = 16 р.дн.
Этап 2.	Тц2 = 1,4  133 / 8·3 = 8 р.дн.
Этап 3.	Тц3 = 1,4  170 / 8·2 = 14,8 р.дн.
Этап 4.	Тц4 = 1,4  215 / 8·5 = 7,5 р.дн.
Этап 5.	Тц5 = 1,4  450 / 8·6 = 13 р.дн.
Этап 6.	Тц6 = 1,4  250 / 8·6 = 7,3 р.дн.
Этап 7.	Тц7 = 1,4  300 / 8·7 = 7,5 р.дн.

Используя длительности этапов и учитывая минимально возможную параллельность выполнения, строится директивный график работ (таблица 8.7). Для получения длительностей циклов в календарных днях полученные результаты в единицах рабочих дней необходимо умножить на коэффициент 1,4.

Таблица 8.7 Директивный график работ

Тэi , чел-час	Кол. исполн.	Дни рабочие	Дни календ.	Календарные дни 0 15 30 45 60
1) 92 2) 133 3) 170 4) 215 5) 450 6) 250 7) 300	1 3 2 5 6 6 7	11,4 5,7 10,4 5,3 9,3 5,2 5,3	16 8 14,8 7,5 13 7,3 7,5	0|———|16 13,6|———|21,6 20|———|38,4 31,8|——|39,4 36,7|——|49,7 47,1|—|54,4 54,4|——| 61,9

Параллельность выполнения работ:

I = 2,4 дня; II = 1,6 дней; III = 4,4дня; IV = 3; V = 2,6 дня.

Длительность работ 61,9 календарных дней.

8.2.6 Расчет затрат на проектирование и опытное производство разрабатываемого устройства

Затраты на проектирование и опытное производство определяют по следующим статьям расходов:

–основные материалы;

–покупные комплектующие изделия;

–заработная плата разработчиков и рабочих, занятых по изготовлению опытного образца;

– накладные расходы.

Рассчитанная ранее стоимость материалов, полуфабрикатов, комплектующих должна быть скорректирована с учетом потребного количества макетов и опытных образцов. Число опытных образцов определено в количестве 2 штук.

Зарплата разработчиков и рабочих рассчитывается на основе трудоемкости этапов разработки и часовой тарифной ставки.

Тарифная зарплата определяется по формуле:

, (8.5)

где к – количество этапов;

Ч_i– средняя дневная часовая тарифная ставка 6 разряда.

Заработная плата разработчиков и рабочих определяется в соответствии с таблицей 8.8.

Таблица 8.8 Заработная плата разработчиков и рабочих

Шифр исполнителя	Кол. исп.	Час. ставка, руб	Среднечасов. ставка, руб	Трудоемкость Тэi , чел-час	Зарплата Зi, руб	Зарплата с учетом премии (30%), руб
01	1	23,99	23,99	92	2207,08	2869,2
01 02	1 2	23,99 17,39	20,69	133	2751,77	3577,3
01 02	1 1	23,99 17,39	20,69	170	3517,3	4572,49
01 02 03 05	1 2 1 1	23,99 17,39 14,99 10,4	16,69	215	3588,35	4664,86
01 02 03 05	1 2 1 2	23,99 17,39 14,99 11,50	16,97	450	7636,5	9927,45
01 02 03 04 06	1 1 1 2 1	23,99 17,39 14,99 10,40 9,0	15,03	250	3757,5	4884,75
01 02 04 05 06	1 1 2 2 1	23,99 17,39 10,40 11,50 9,0	14,46	300	4338	5639,4
ИТОГО	-	-	-	-	27796,5	36135,45

В таблице 8.9 приведены затраты на проектирование и изготовление двух образцов.

Таблица 8.9 Затраты на изготовление двух опытных образцов

Статья калькуляции	Удельный вес, %	Сумма затрат, руб
Покупные комплектующие	1,39	2268
Основные материалы	10	16329,6
Заработная плата разработчиков и рабочих, занятых по изготовлению опытного образца	22,15	36135,45
Накладные расходы	66,45	108106,35
Итого:	100	163139,4

Суммарные затраты на разработку и изготовление двух опытных образцов составили З₂ = 163139,4 руб. Удельные затраты на разработку блока в расчете на единицу определяется:

У_р = З_р / N_шт , (8.6)

где N_шт — годовой объем выпуска.

Подставляя в выражение (8.6) значение N_шт = 250 шт получают:

У_р = 163139,4 / (250) = 652,56 руб.,

8.3 Оценка эффективности производства блока сопряжения интерфейсов

8.3.1 Стоимость инвестиций

В связи с реорганизацией производства, потребуются дополнительные капитальные вложения. Капитальные вложения предполагается вносить в два этапа: в первый год - 60%, во второй - 40%, следовательно на первый год запланируем 960 тыс. рублей капитальных вложений, а на второй - 640 тыс. рублей. Калькуляция статей расходов приведена в таблице 8.10.

Таблица 8.10 Распределение инвестиций

Статьи калькуляции	Сумма капитального вложения, тыс.руб.
Разработка и изготовление технологической оснастки для приработки БСИ	820
Приобретение дополнительного оборудования	780
ИТОГО	1600

8.3.2 Определение основных показателей эффективности инвестиционного проекта

Основными показателями эффективности инвестиционного проекта являются величина чистого дисконтированного дохода, индекс доходности инвестиций и срок окупаемости инвестиций.

Чистый дисконтированный доход ЧДД представляет собой разность между исходными инвестициями и общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Если ЧДД >0, то проект эффективен; если ЧДД=0, то проект неэффективен; если ЧДД<0, то проект убыточен.

Индекс доходности ИД отображает уровень дохода на рубль затрат. Если ИД<1, то проект выгоден; если ИД=1, то проект неэффективен; если ИД<1, то проект убыточен.

Доход определяется по годам и за весь период осуществления инвестиций.

Планируемый доход по годам определяется следующим образом:

, (8.7)

где – планируемый доход от реализации i-го изделия на k-й год, руб.;

– себестоимость единицы i-го проектируемого изделия на k-й год, руб.;

– объем производства i-го изделия на k-й год, шт.;

– доля прибыли i-го изделия на k-й год (0,125 0,2).

Д₁ = 22680 · 250 · 0,2 = 1134000 руб.

Д₂ = 22680 · 450 · 0,2 = 2041200 руб.

Д₃ = 22680 · 800 · 0,2 = 3628800 руб.

Чистая прибыль, получаемая в результате разработки БСП определяется с учетом налога на прибыль.

Чистый дисконтированный доход ЧДД, руб., можно определить по формуле:

ЧДД , (8.8)

где – номер рассматриваемого года;

– число рассматриваемых лет;

– денежные поступления в -й год, руб.;

–ставка дисконта;

– капитальные вложения в -й год, руб.;

Ставку дисконта можно определить по формуле:

, (8.9)

где – цена капитала (процентная ставка);

– инфляция на рынке;

– уровень риска;

= 15%

Следует отметить, что уровень процентной ставки, уровень инфляции на рынке и уровень риска может изменяться.

Результаты расчета чистого дисконтированного дохода ЧДД по годам представляются в виде таблице 8.11.

Таблица 8.11 Расчет чистого дисконтированного дохода

Год	Д	К				ЧДД
0	0	960000	1	0	960000	-960000
1	1134000	640000	0,787	892458	503680	388778
2	2041200	0	0,62	1265544	0	1265544
3	3628800	0	0,488	1770854,4	0	1770854,4
Итого	6804000	1600000	―	3928856,4	1463680	2465176,4

Исходя из таблицы 8.11, можно сделать вывод, что проект является выгодным, т.к. суммарный ЧДД = 2465176,4> 0.

При оценке эффективности производства также используется индекс доходности.

Величину индекса доходности ИД можно определить, используя уже вычисленные выше значения дисконтированных затрат и поступлений, по следующей формуле:

, (8.10)

Так как индекс доходности имеет значение больше нуля, то данный проект можно признать экономически эффективным.

Для осуществляемых капитальных вложений необходимо рассчитать срок окупаемости. Срок окупаемости Т_ок в годах рассчитывается по формуле:

(8.11)

где К – суммарные капитальные вложения в проект, руб.;

Д – суммарный доход (прибыль), получаемый от реализации проекта за весь период его осуществления, руб.

Поскольку расчетное значение срока окупаемости имеет значение ниже нормативного , то капитальные вложения в данный проект можно считать эффективными.