- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корресп.Счета открытые в ркц (отделении бр).
- •Вопрос 2. Учет расчетов ко по кор.Счетам «Лоро» и «Ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банк.Карт
- •Тема 3.3 Учет доходов и ср-в бюджетов всех уровней и госуд-ых внебюдж.Фондов.
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и ср-в бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физлиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юрид.Лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанк.Кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанк.Депозитов.
- •Тема 4.3. Учет %-ов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет %-ов, начисленных по депозитам физ.Лиц.
- •Вопрос 3. Учет %-ов, начисленных по полученным межбанк.Кредитам
Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корресп.Счета открытые в ркц (отделении бр).
Основной документ Положение БР от 03.10.02 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с изменениями и дополнениями).
Межбанк.расчеты возникают, когда плательщик и получатель средств обслуживается разными банками и при проведении собственных операций банка.
Расчетные операции через КО могут осуществляться с использованием:
30102, 30104 «Кор.счета расчетных НКО», 30109 (счета «Лоро»), 30110 (счета «Ностро»).
КО, открывающая КО-ям кор.счета в подразделениях расчетной сети БР, с целью их однозначной идентификации, при проведении расчетных операций, присваиваются БИКи.
КО-ии могут направлять расчетные документы в подразделения расч.сети БР с даты внесения сведений о них в справочник БИК.
БИК состоит из 9 знаков:
2 зн.- код страны;
2 зн.- код города;
2 зн.- № учреждения БР;
3 зн.- порядковый №.
000 – для РКЦ;
001 – для головных РКЦ;
002 – для других учреждений БР;
050 – 999 – для КО-ций.
Основные операции по кор.счетам отражаются в учете след.образом:
1)КО сданы наличные деньги на кор.счет в РКЦ:
Д 30102
К 20202
2)КО получены наличные деньги со своего кор.счета в РКЦ:
Д 20202
К 30102
3)Поступили на кор.счет в РКЦ ден.средства для зачисления на счета клиентов:
Д 30102
К 405-407
4)Списаны со счетов клиентов и кор.сч.ден.средства:
Д 405-407
К 30102
5)При зачислении платежа на счет получателя в банк, обслуживающий получателя средств:
а)Если при проверке не обнаружено никаких ошибок не соответствий и т.д.:
Д 30102
К 405-408
б)Если при проверке документов выявлены нарушения, ошибки и т.д.:
Д 30102
К 47416
в)После уточнения реквизитов получателя (после пункта «б»):
Д 47416
К 405-408
г)Если в течение пяти дней (установленный срок) не внесены:
Д 47416
К 30102
Вопрос 2. Учет расчетов ко по кор.Счетам «Лоро» и «Ностро».
Банк-корреспондент – банк, открывающий у себя и обслуживающий кор.счета других банков.
Для него открытыми кор.счетами явл.счета «Лоро».
Банк-респондент – банк, открывший кор.счета в другом банке.
Для него кор.счетами явл.счета «Ностро».
ДПП (дата перечисления платежа) – устанавливается банком-отправителем платежа с четом срока прохождения документа.
Указывается в платежном поручении или реестре предстоящих платежей в реквизите «Резервное поле».
Не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расч.сети БР.
Счет 30109 – открывается в банке-корреспонденте банку-респонденту и явл.счетом «Лоро» («ваш счет у нас»).
30110 – отражает операции в балансе банка-респондента по кор.счету 30109, и назыв.счетом «Ностро» («наш счет у вас»).
Указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так в одностороннем порядке. Отражение в бух.уч.КО-ий операций по счетам «Лоро» и «Ностро».
1)В банке-корреспонденте
1.1.При зачислении ср-в на счет «Лоро»:
Д счета клиента, кор.счета
К 30109
1.2.При списании ср-в со сч. «Лоро»:
Д 30109
К сч.клиента, кор.счета
2)В банке-респонденте
2.1.При отражении операций по зачислению ср-в через сч. «Ностро»:
Д 30110
К сч.клиента, кор.счета
2.2.При отражении операций по списанию ср-в через сч. «Ностро»:
Д сч.клиента, кор.счета
К 30110
Списание ден.ср-в со счетов «Лоро» и «Ностро» производится только с согласия владельца счета. Зачисление ден.ср-в на счет КО производится самостоятельно. По сч. «Лоро» его владельцу высылаются выписки из кор.счета с приложениями.
При недостатке ср-в на кор.счете банка плательщика расчетно-ден.документы списываются со счетов плательщиков и зачисляются на сч.47418 «Ср-ва, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по кор.счету КО из-за недостаточности ср-в»:
Д сч.клиента, плательщиков
К 47418
При закрытии кор.счета остаток ден.ср-в перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его кор.счет в подразделении расчетной сети БР или на кор.счет в другой КО в срок, предусмотренный законодательством и договором:
Д 90903
К 99999
Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные ден.чековые книжки. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии кор.счета в налоговые органы и другие госуд-ые органы, на которые законодательством РФ возложены функции контроля за платежами в бюджет, госуд-ые внебюдж.фонды и таможенные органы.