- •1. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений
- •2. Исторические условия возникновения финансов
- •3. Воздействие финансов на экономику
- •4. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве
- •5. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •6. Современная финансовая политика
- •7. Налоговая политика
- •8. Бюджетная политика
- •9. Экономическое содержание финансового механизма
- •10. Формирование фин ресурсов на уровне государства
- •11. Формирование фин ресурсов на уровне хоз. Субъектов.
- •12. Формирование фин ресурсов на уровне домашних хозяйств.
- •13. Необходимость использования государственного кредита
- •14. Методы управления государственным внутренним долгом.
- •15. Классификация налогов.
- •16. Налоговая система.
- •17. Прямые налоги
- •18. Косвенные налоги.
- •19. Деятельность страховых организаций.
- •20. Имущественное страхование.
- •21. Личное страхование.
- •22. Международные финансы.
- •23. Характеристика территориального фомс.
- •24. Проблемы формирования финансовых ресурсов.
- •25 Характеристика звеньев финансовой системы.
- •26. Особенности организации финансов дх
- •27. Характеистика государственных финансов
- •28. Характеристика муниц. Финансов
- •29. Финансы предприятий, осуществляющих некоммерческую деятельность
- •30. Определение и значение консолидированных бюджетов
- •30. Консолидированный бюджет
- •31. Управление финансами
- •32. Принципы формирования бюджетной системы
- •33. Субъекты управления
- •34. Объекты управления
- •35. Характеристика ффомс
- •36. Характеристика фонда социального страхования
- •37 . Пенсионный Фонд рф
- •38. Финансовое планирование
- •39. Анализ использования внебюджетных фондов.
- •44. Собственные доходы бюджетов
- •45. Финансовый контроль как проявление функции финансов
- •46. Финансовый контроль
- •48. Налоговые доходы бюджетов.
- •49. Механизмы бюджетного выравнивания
- •50. Организация государственного финансового контроля
- •51. Классификация финансового контроля
- •52. Характеристика Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- •53. Ревизия как метод финансового контроля.
- •54. Экономическая целесообразность и состав бюджетной классификации рф.
- •55. Социально-экономическая сущность бюджета.
- •56. Методы финансового планирования
- •57. Основа бюджетного устройства страны. Факторы, влияющие на формирование бюджетной системы рф
- •58. Разновидности финансового плана
- •59. Бюджетная система рф и ее структура.
- •60. Особенности организации финансов коммерческой организации
48. Налоговые доходы бюджетов.
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в т.ч. от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, также относятся пени и штрафы, которые выплачиваются за нарушение налогового законодательства.
К налоговым доходам относятся:
Налог на прибыль организации;
Н ДС;
Акцизы;
Таможенные пошлины (с 1 января 2005г. Отнесены к неналоговым доходам);
ЕСН;
НДФЛ;
Транспортный налог;
Налог на имущество организации;
Налоги, уплачиваемые по специальным налоговым режимам;
Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц.
Налоговые доходы федерального бюджета :
Налоговые доходы составляют более 80% доходов Фед.бюджета.В настоящее время действует 15 федеральных налогов, основные из которых: Налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенная пошлина, налог на прибыль предприятий и организаций, налог на доходы физических лиц. Полностью в Фед.бюджет поступают таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами, а также платежи за пользование природными ресурсами. Акцизы , налог на прибыль предприятий и организаций , налог на доходы физ.лиц- это регулирующие доходы, которые в виде процентных отчислений направляются также в бюджеты субъектов Федерации и местных бюджетов.
Акцизы. Акцизы взимаются через цены товаров и услуг. Объектом обложения акцизами выступает как объем так и стоимость реализованных подакцизных товаров (спирт этиловый из всех видов сырья, спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, легковые автомобили, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла.
Таможенные пошлины. В Росси применяются след. Виды таможенных пошлин:
Импортные пошлины, взимаемые при ввозе товаров
Экспортные пошлины, взимаемые при вывозе товаров
Особые пошлины(специальные, антидемпинговые, компенсационные), применяемые в целях защиты экономических интересов российских предпринимателей.
Налог на прибыль предприятий и организаций. (24%)( в т.ч 5% в фед.бюджет, 17% в бюджеты субъектов РФ, е2% в местные бюджеты) второй вид налога по объему. Плательщиками налога на прибыль являются российские организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ,. Объектом налогообложения явл-ся прибыль, получаемая налогоплательщиками.
Подоходные налоги с физ.лиц. (13% резиденты РФ , 30% нерезиденты РФ) В России действует с 01.01.1992г. третий вид налога по поступающему объему. Его плательщиками выступают граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Объектом налогообложения явл-ся совокупный доход физ.лица, полученный в календарном году на территории РФ и за ее пределами в денежной и натуральной формах.
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с 01.01.92г. По объему поступающих средств самым крупным является налог на добавленную стоимость – почти половина всех налоговых поступлений бюджета Под добавленной стоимостью понимается оплата труда работников предприятий вместе с начислением плюс валовая прибыль. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Налогоплательщиками НДС явл-ся все юр.лица независимо от форм собственности. Официально НДС взимается с производителей и торговцев. Однако фактически его плательщиками выступают покупатели товаров, т.е.е широкие слои населения. На его величину автоматически повышаются цены товаров.
К налоговым доходам бюджетов субъектов федерации относятся:
- собственные налоговые доходы от региональных налогов и сборов,
- отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов
Субъекты РФ принимают решение об установлении и введении вы действие налога на своей территории и определяют конкретную ставку, полный перечень льгот, порядок и сроки внесения налога, а также формы отчетности по данным налога
К налоговым доходам местных бюджетов относятся:
- собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, определенные налоговым законодательством РФ;
- отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов;
государственная пошлина
Перечень местных налогов определяется федеральным законодательством. Муниципальные образования определяют перечень налогов, взимаемых на территории и все необходимые элементы взимания