- •Определение и экономическая сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика
- •2. Функции налогов и их взаимосвязь
- •3. Элементы налога, их определение и характеристика
- •Принципы и методы налогообложения, их характеристика
- •5. Способы взимания и уплаты налога
- •6. Классификация налогов
- •7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф
- •9. Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф
- •10. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот
- •11. Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
- •1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •13. Прямые налоги с юридических лиц
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •Земельный налог
- •15. Налог на прибыль организаций в рф. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц.
- •16. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций
- •17. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в рф
- •Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •18. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф
- •19. Состав и структура налоговых органов рф
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф
- •21. Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 нк рф)
- •22. Налоговый контроль: формы и методы
- •23. Налоговое администрирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок
11. Характеристика основных налогов и сборов в рф
Налоговая система РФ представлена федеральными, региональными и местными налогами, специальными налоговыми режимами.
К федеральным налогам относятся:
Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ);
Акцизы (гл. 22 НК РФ);
Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ)
Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)
Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ)
Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
К региональным налогам относятся:
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ)
Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)
К местным налогам:
Земельный налог (гл. 31 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц
К специальным налоговым режимам:
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (гл. 26.1 НК РФ);
Упрощенная система налогообложения (УСН) (гл. 26.2 НК РФ);
Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) (гл. 26.3 НК РФ)
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ)
12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Налогоплательщики имеют право на освобождение от обязанностей по уплате налога, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяцев сумма выручки от продажи товаров работ и услуг без учета налога не превысит в совокупности 2 млн. руб.
Налогоплательщики не имеют право отказаться от освобождения в течение последующих 12 мес.
Объектом налогообложения признаются операции:
по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. Передача товаров не безвозмездной основе признается реализация.
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию России.
Не подлежат налогообложению операции по реализации:
медицинских услуг;
услуг по перевозке пассажиров общественным транспортом (кроме такси);
услуг в сфере образования;
услуг, оказываемых учреждениями культуры и искусства;
услуг банков, кроме инкассации;
услуг по страхованию;
услуг санаторно-курортных учреждений;
реализация лома и отходов черных и цветных металлов;
реализация важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники.
Налоговая база. Налоговые ставки.
Налоговая база при реализации товаров, работ и услуг определяется как стоимость этих товаров, работ и услуг, исходя из цен реализации с учетом акцизов и без включения НДС.
При получении налогоплательщиком предварительной оплаты, т.е. оплаты в счет предстоящих поставок товаров НБ определяется исходя суммы полученной оплаты с учетом налога (НДС).
НБ определяется по каждому виду товаров, облагаемых по разным налоговым ставкам.
Налоговым периодом с 1 января 2008 г. устанавливается как квартал.
Ставки по НДС: 0%, 10% (льготная), 18% (обычная).
Налогообложение по ставке 0% производится при реализации:
товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта;
работ, услуг, оказываемых в космическом пространстве;
драгоценных металлов, извлеченных из лома из отходов.
Налогообложение по ставке 10% производится при реализации:
продовольственных товаров (мяса, рыбы, яиц, масла растительного, маргарина, сахара, соли, крупы, муки, макаронных изделий, морепродуктов, овощей);
товаров для детей (швейных трикотажных изделий, обуви, канцтоваров, игрушек, подгузников);
периодических печатных изданий (газеты, журналы);
лекарственных средств.
Акцизы (гл. 22 НК РФ)