II. Расчет количества основных рабочих.

К основным рабочим относятся работники непосредственно создающие товарную продукцию предприятия и занятые осуществлением технологических процессов, т. е. изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

,

где:

F_эф – эффективный фонд рабочего времени одного производственного рабочего

К_в.н. – коэффициент выполнения норм

– годовая программа выпуска изделий

t_шт - трудоемкость изготовления изделия

где:

- число рабочих дней в году,

- среднее количество дней отпуска,

- среднее количество невыходов по уважительным причинам (болезни, гособязанности и др.(10-12 дней).

1660,5

Количество основных рабочих.

S_раб^А = 8 чел.

S_раб^Б = 6 чел.

S_раб^В = 3 чел.

S_раб^общ = 17 чел.

III. Планирование себестоимости изделий.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых резервов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

прямые затраты косвенные затраты

где:

- затраты на материал,

- затраты на электроэнергию,

- основная зарплата производственных рабочих,

- дополнительная зарплата производственных рабочих,

- отчисления на социальное страхование,

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,

- общезаводские расходы,

- коммерческие расходы.

Расчет прямых затрат.

1. Затраты на материалы.

Таблица 3.

Изделие	Норма расхода на материалы на одно изделие (кг)	Коэффициент трудовых затрат	Цена за 1 кг. (руб)	Затраты на материалы
				на ед. продукции (руб)	в год (руб)
А	9	1,06	255	2433	5109300
Б	6	1,06	190	1209	1668420
В	5	1,06	257	1363	2289840
ИТОГО (А+Б+В) М:				5005	9067560

Н орма расхода на материалы -

Цена материала -

2. Расчет затрат на электроэнергию на технологические нужды.

Таблица 4.

Изделие	Потребляемая мощность (квт/час )	Тариф руб/квт час	Затраты на электроэнергию на технологические нужды
			на ед. продукции (руб)	в год (руб)
А	14	3,08	242	508200
Б	15	3,08	319	440220
В	16	3,08	119	199920
ИТОГО (А+Б+В) W:			680	1148340

Мощность единицы оборудования 14 … 16квт.

3. Расчет затрат на заработную плату производственных рабочих.

Зарплата – сумма средств выплачиваемая за выполненную работу.

Зарплата включает:

• оплату по тарифным ставкам и окладам;

• доплаты и компенсации (возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за различных условий и тяжести труда), т.е. работа в вечернее, ночное время, праздничные дни, за условия;

• надбавки для стимулирования добросовестного отношения к труду, повышение качества;

• премии.

Заработная плата по тарифным ставкам (это сдельная расценка на единицу изделия):

,

где:

t_шт - затраты времени на единицу продукции (час);

С_час – среднечасовая тарифная ставка (руб).

Заработная плата основная на единицу продукции:

,

где:

К_пр – коэффициент премии (1,2…1,4).

Заработная плата дополнительная:

от .

Отчисления от заработной платы на социальные нужды:

.

Итого зарплата на единицу продукции

5.6 * 60.78 = 341 руб.

6.9 * 60.78 = 420 руб.

2.4 * 60.78 = 146 руб.

341 * 1.2 = 410 руб.

420 * 1.2 = 404 руб.

146 * 1.2 = 176 руб.

410 * 10% = 41 руб.

404 * 10% = 40.4 руб.

176 * 10% = 17.6 руб.

36,5% * (410 + 41) = 164 руб.

36,5% * (404 + 40.4) = 163 руб.

36,5% * (176 + 17.6) = 71 руб.

Таблица 5.

Изд	Трудоемкость ед. продукции (н/час)	Раз-ряд	Средне часовая тарифная ставка (руб.)	Основная заработная плата на ед. продукции (руб.)	Коэф. премии	Основная заработная плата (руб.)	Доп. заработная плата на ед. продукции (руб.)	Отчисления от заработной платы (руб.)
А	5.6	3	60.78	341	1.2	410	41	164
Б	6.9	3	60.78	420	1.2	404	40.4	163
В	2.4	3	60.78	146	1.2	176	17.6	71
Всего:						990	99	398

Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих

Таблица 5а.

Изд	Годовой выпуск (шт)	Основная зараб. плата на ед. продукции (руб)	Годовой фонд основной зар. платы (руб)	Дополнит. зараб.плата на ед.продукции (руб)	Годовой фонд дополн. зар. платы (руб)	Отчисления на ед. прод. (руб)	Отчисления (руб)
А	2100
Б	1380
В	1620
ИТОГО (А+Б+В):

Общий годовой фонд заработной платы производственных рабочих на все изделия:

Средняя заработная плата одного производственного рабочего:

Расчет косвенных расходов.

1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на год

Таблица 6.

№ п/п	Статьи затрат	Расчет статей затрат	Сумма в год (руб)
1.	Амортизация оборудования и транспортных средств
2.	Затраты на ремонт	2…3% от стоимости оборудования
3.	Затраты на материалы	по каждому типу оборудования
Итого по смете :

Норма амортизационных отчислений на оборудование 10…15%.

Амортизация оборудования и транспортных средств

Затраты на ремонт

Затраты на материалы

2. Смета общезаводских расходов.

Таблица 7.

№ п/п	Статьи затрат	Расчет статей затрат	Сумма за год (руб)
	Расходы на содержание здания:
1.	Арендная плата
2.	Затраты на ремонт
3.	Затраты на освещение
4.	Расходы на отопление
5.	Расходы на потребление воды
6.	Осн. з/п младшего обслуживающего персонала
7.	Доп. з/п младшего обслуживающего персонала
8.	Соц. отчисления
	Затраты на содержание офиса:
	З/п административно-управленческого персонала
1.	Директор
2.	Гл.бухгалтер
3.	Нач. производства
4.	Технолог
5.	Маркетолог
6.	Экономист
7.	Секретарь
8.	Итого осн. з/п
9.	Дополнит. з/п
10.	Отчисления на соц. нужды
Итого по смете :

1. Арендная плата – (см. исходные данные)

2. Затраты на ремонт помещения – 2…3% от арендной платы.

3. Затраты на освещение –количество осветит. приборов мощность каждого количество рабочих дней в году количество часов на освещение тариф

(Например: 50шт 0,15квт 251день 6часов 1,5 руб.=16942,5 руб.)

4. Расходы на отопление -

5. Расходы на потребление воды –

в день – 10л. на 1 чел.;

в год -

в месяц -

6. З/п младшего обслуживающего персонала – согласно штатного расписания (оклад*12 мес)

7. Дополнительная з/п =10…12% от З_О

8. Соц. отчисления на з/п обслужив. персонала – 36,5% от

9. З/п административно – управленческого персонала - согласно штатного расписания(оклад*12 мес)

10. Дополнительная з/п = 10…12% от З_о

11. Отчисления на соц. нужды – 35,6% от (З_о+З_д)

3. Смета коммерческих расходов.

Тара и упаковка на единицу продукции – 6…10 руб.:

А=

Б=

В=

На годовую программу ( )

А=

Б=

В=

На рекламу ≈ 3000…5000 в год на все изделия.

Итого годовая сумма коммерческих расходов на все изделия

Косвенные расходы распределяются между отдельными видами продукции пропорционально затратам на оплату труда производственных рабочих.

Для этого определяем процент косвенных расходов по общей для всех косвенных расходов формуле:

где:

- сумма соответствующих расходов по смете ( , или или )

- годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих.

Затем определяются косвенные расходы на единицу продукции.

где:

- основная зарплата на единицу продукции (А, Б или В) производственных рабочих.

а)Расчет косвенных расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Годовой фонд основной зарплаты производственных рабочих:

Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Аналогично определяются косвенные общезаводские расходы:

в)Расчет коммерческих расходов

Коммерческие расходы на единицу продукции определяют пропорционально производственной себестоимости

;

(руб)

Исходя из выполненных расчетов сводим косвенные затраты на производство и реализацию каждого вида продукции в таблицу.

Косвенные расходы.

Таблица 8.

Расходы	Осн. з/п произв. рабочих на един. (руб)	Осн. з/п произв. рабочих в год (руб)	%	(руб)	%	(руб)	(%)	(руб)
Изд.
А
Б
В
Всего