- •Розділ 9 Облік валютних операцій
- •9.1. Сутність валютних операцій
- •9.2. Загальні вимоги до обліку операцій в іноземній валюті
- •9.3. Облік обмінних операцій з іноземною валютою
- •100 Дол. Сша за курсом 5,2 грн — 520 грн;
- •100 Дол. Сша за курсом 5,4 грн — 540 грн;
- •100 Дол. Сша за курсом 5,6 грн — 560 грн.
- •9.3.1. Безготівкові операції купівлі-продажу іноземної валюти
- •1 Березня 2003 р.
- •2 Березня 2003 р.
- •2 0 Червня 2003 р. Банк купив 1000 дол. Сша на умовах форвард за курсом 5,50 грн за 1 дол. Сша з метою хеджування.
- •9.3.2. Операції купівлі-продажу готівкової іноземної валюти
- •9.4. Особливості роботи з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті
- •9.5. Операції з іменними та дорожніми чеками в іноземній валюті, що емітовані нерезидентами
- •1. Розглянемо основні етапи розрахунків з використанням іменних чеків.
- •1.1. Інкасо іменних чеків.
- •1.2. Виплата коштів за іменними чеками.
- •2. Облік операцій з продажу та купівлі (сплати) дорожніх чеків:
- •2.1. Продаж фізичним та юридичним особам дорожніх чеків, що раніше куплені в емітента, відображається таким бухгалтерським проведенням:
- •2.2. Операції з купівлі (сплати) дорожніх чеків у фізичної особи:
- •2.3. Сплачені дорожні чеки відправляються платникам для отримання відшкодування за ними:
- •9.6. Бухгалтерський облік операцій з використанням платіжних карток
- •Додатки
- •Заява про купівлю іноземної валюти № _________
- •Заява (*) про продаж іноземної валюти № ______
Додатки
Додаток 9.1
Заява про купівлю іноземної валюти № _________
від «______»____________ 200_ р.
Назва клієнта
Місцезнаходження/адреса
№ тел./факсу
Прізвище, ім’я, по батькові працівника, який уповноважений вирішувати питання за угодою про купівлю іноземної валюти _________________________ № тел. _______ зразок підпису
Підстава для купівлі іноземної валюти на МВРУ
Доручаємо купити іноземну валюту на умовах, що зазначені нижче.
Назва іноземної валюти, що купується, її код |
Сума купівлі іноземної валюти |
Максимальний курс купівлі в грн |
Сума купівлі в грн відповідно до курсу, що визначений у заяві |
|
|
|
|
Зобов’язуємося перерахувати на рахунок
(номер)
у __________________________________ код банку
(назва уповноваженого банку)
суму в гривнях у розмірі, що потрібний для купівлі іноземної валюти за курсом, зазначеним у заяві.
Під час здійснення операції за курсом, нижчим, ніж зазначений у заяві, або в разі неможливості виконання заяви просимо уповноважений банк перерахувати залишок коштів у гривнях на поточний рахунок __________ у _____________________________ код банку ___________
(номер) (назва уповноваженого банку)
Надаємо право утримати комісійну винагороду у гривнях у розмірі _______ %.
Доручаємо уповноваженому банку перерахувати придбану іноземну валюту на поточний рахунок в іноземній валюті
(номер)
у ______________________________________ код банку
(назва уповноваженого банку)
Якщо придбана на МВРУ іноземна валюта згідно з цією заявою не буде перерахована нами за призначенням протягом п’яти робочих днів після дня зарахування на наш поточний рахунок, то доручаємо уповноваженому банку продати цю іноземну валюту на МВРУ.
Керівник
М.П. Головний бухгалтер
(назва та місцезнаходження уповноваженого банку)
Додаток 9.2
Заява (*) про продаж іноземної валюти № ______
від «______»____________200_ р.
Назва клієнта
Місцезнаходження/адреса
№ тел./факсу
Прізвище, ім’я, по батькові працівника, який уповноважений вирішувати питання за угодою про продаж іноземної валюти ________________________________________ № тел. _______________ зразок підпису ___________.
Номер рахунка в іноземній валюті
(номер)
у ________________________________ код банку
(назва уповноваженого банку)
Доручаємо продати іноземну валюту на умовах, що зазначені нижче.
Назва іноземної валюти, що продається, її код |
Сума продажу іноземної валюти |
Мінімальний курс продажу в грн |
Гривневий еквівалент іноземної валюти відповідно до курсу, що визначений у заяві |
|
|
|
|
Зобов’язуємося перерахувати на рахунок суму
(номер)
іноземної валюти, що підлягає продажу.
Доручаємо уповноваженому банку перерахувати гривневий еквівалент проданої іноземної валюти на поточний рахунок
(номер)
у ___________________________________ код банку _____________
(назва уповноваженого банку)
Надаємо право утримати комісійну винагороду у гривнях у розмірі _______ %.
У разі неможливості виконати заяву просимо уповноважений банк повернути іноземну валюту на рахунок .
(номер)
Керівник
М.П. Головний бухгалтер
(назва та місцезнаходження уповноваженого банку)