- •080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
- •Организационно-методический раздел
- •Распределение часов дисциплины «Налоги и налогообложение» по темам и видам работ (очная форма обучения)
- •Содержание учебной дисциплины Тема 1. Историческая справка. Экономическая природа налогов Историческая справка
- •Экономическая природа налогов
- •Тема 2. Функции налогов. Принципы налогообложения
- •Тема 3. Элементы налогов и их характеристика. Понятийный аппарат
- •Тема 4. Налоговая политика. Налоговая система. Налоговый механизм. Налоговое администрирование
- •Тема 5. Налоговая система Российской Федерациии
- •Тема 6. Федеральные налоги и сборы
- •Тема 7. Региональные налоги рф
- •Тема 8. Местные налоги
- •Тема 9. Специальные налоговые режимы
- •Тема 10. Налоговый кодекс - правовая основа налоговой системы Российской Федерации
- •Варианты контрольных работ
- •Вопросы к экзамену
- •Тестовые задания
- •Примерная тематика рефератов
- •Рекомендуемая литература Основная (обязательная) литература
- •Дополнительная литература
- •Средства информационной поддержки
- •Оглавление
- •Кручинин с.В. НалогИ и налогообложение
- •080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
- •Заказ №
Экономическая природа налогов
Налоги - основной источник государственных доходов. Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности. Уплата налога, как смена собственника на часть дохода (ВВП). Налог, как стоимостное выражение монопольной стоимости государственных услуг. Налогообложение, как экономические и финансовые отношения между государством и налогоплательщиком. Перераспределение доли ВВП для финансирования государственных расходов.
Признаки налога: законность, императивность, безэквивалентность, регулярность, направленность. Налог – зло, налог - благо. Отличие налогов от сборов. Прямые и косвенные налоги. Необходимость правового оформления налоговых отношений. Взаимосвязь налогов с политической системой и социальной ориентированностью государства.
Тема 2. Функции налогов. Принципы налогообложения
Функции налогов. Фискальная функция налогов. Налогообложение, как изъятие государством в пользу общества в виде обязательного взноса части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП). Налоги, как главный инструмент, формирующий финансовую основу государства.
Регулирующая функция налогов. Влияние налогов на производственную и предпринимательскую деятельность, спрос и предложение, занятость населения, инвестиционные процессы – экономическое развитие государства. Налоги, как регуляторы рационального природопользования и охраны окружающей среды (природоохранная подфункция). Стимулирующая и дестимулирующая подфункция налогов.
Распределительная функция налогов. Налоги, как инструмент перераспределения финансовых ресурсов в инвестиции в капиталоёмкие сектора экономики с длительными сроками окупаемости. Налоги, как инструмент формирования федерального, региональных и местных бюджетов. Налоги, как инструмент перераспределения общественного продукта между различными категориями населения с целью снижения социального неравенства и поддержания социальной стабильности в обществе.
Природоохранная функция налогов. Влияние налогов на охрану окружающей среды.
Контрольная функция налогов. Налоги, как инструмент контроля и анализа за состоянием экономики государства, финансовой деятельностью организаций и граждан.
Внешнеэкономическая функция налогов. Налоги, как инструмент влияния на конкурентную среду в международной торговле, защите отечественного производителя, резидентов Российской Федерации.
Принципы налогообложения. Принципы налогообложения - базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения выделяются экономические, юридические и организационные принципы.
Экономические принципы Адама Смита и его работа « Исследование о природе и причинах богатства народов». Налоговые принципы Стиглица.
Юридические принципы, как основные принципы правового регулирования налоговых отношений.
Организационные принципы, как положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие и управление налоговой системой.
Тема 3. Элементы налогов и их характеристика. Понятийный аппарат
Элементы налога. Элементы налога как составные части налогового механизма, устанавливающие параметры его функционирования в правовом и экономическом отношении. Необходимость наличия всех элементов в Законе о налоге. Понятие «налогоплательщик» (физические и юридические лица, доверенные лица налогоплательщика, налоговые агенты и т.п.). Налоговый кодекс об элементах налога. Обязательные элементы налога. Факультативные элементы налога.
Понятийный аппарат, налоговая терминология.