- •Расширенный предварительный пробный баланс на 31 мая 2009 года
- •Торговый счет и счет Прибыли и убытки за год, заканчивающийся 31 мая 2009 года
- •Балансовый отчет на 31 мая 2009 года
- •Задание 2
- •Спэйс Лтд Отчет о финансовом положении на 31 июля
- •Спэйс Лтд Отчет о совокупном доходе за год, заканчивающийся 31 июля 2009 г.
- •Спэйс Лтд Отчет о движении денежных средств за год, заканчивающийся 31 июля 2009 года
- •Ответы на тест Вариант 1
Задание 1
Используя данные об остатках на счетах Главной бухгалтерской книги английской фирмы, составьте Расширенный предварительный пробный баланс, корректировочные и завершающие записи Журнала, а также Торговый счет, счет Прибыли и убытки и Балансовый отчет на отчетную дату.
Вариант 1
«Хедвуд и Ко»
Список остатков по счетам Главной книги на 31 мая 2009 года
|
ф.ст. |
|
Здание магазина (первоначальная стоимость) |
112,500 |
|
Мебель и специальное оборудование для помещений (первоначальная стоимость) |
7,500 |
|
Мебель и специальное оборудование для помещений (Резерв по амортизации на 31 мая 2008 года) |
3,000 |
|
Автомобили (первоначальная стоимость) |
60,000 |
|
Автомобили (Резерв по амортизации на 31 мая 2008 года) |
24,000 |
|
Банковский заем (срок – 5 лет) |
37,500 |
|
Запасы (31 мая 2008 года) |
31,020 |
|
Продажи |
642,675 |
|
Закупки |
525,630 |
|
Аренда |
6,900 |
|
Страхование |
1,800 |
|
Проценты по займу |
2,250 |
|
Зарплата |
43,200 |
|
Расходы автотранспорта |
4,680 |
|
Прочие операционные расходы |
8,625 |
|
Торговые кредиторы |
20,700 |
|
Банк |
4,830 |
(КТ) |
Касса |
300 |
|
Капитал |
113,700 |
|
Изъятия |
42,000 |
|
Имеется также следующая дополнительная информация по состоянию на 31 мая 2009 года:
Запас на 31 мая 2009 оценен в сумме 29,160 ф.ст.
Предоплата по аренде составляет 1,800 ф.ст.
Необходимо начислить 1,350 ф.ст. по прочим операционным расходам.
За год, заканчивающийся 31 мая 2009 года, необходимо начислить амортизацию по основным средствам следующим образом:
Мебель и специальное оборудование для помещений – методом равномерного прямолинейного списания на полной годовой основе по ставке 10% в год.
Автомобили – методом уменьшаемого остатка на полной годовой основе по ставке 20% в год.
Расширенный предварительный пробный баланс на 31 мая 2009 года
|
Предварительный баланс |
Корректировки |
Прибыли и убытки |
Балансовый отчет |
||||
Счета Главной книги |
Дт ф.ст. |
Кт ф.ст. |
Дт ф.ст. |
Кт ф.ст. |
Дт ф.ст. |
Кт ф.ст. |
Дт ф.ст. |
Кт ф.ст. |
Здание магазина(перв.стоимость) |
112500 |
|
|
|
|
|
|
|
Мебель и спец. оборудование(перв.стоимость) |
7500 |
|
|
|
|
|
7500 |
|
Автомобили(перв.стоимость) |
60000 |
|
|
|
|
|
60000 |
|
Мебель и спец.оборудование(резерв по амортиз.) |
|
3000 |
|
750 |
|
|
|
3750 |
Автомобили(резерв по амортиз.) |
|
24000 |
|
7200 |
|
|
|
31200 |
Банковский заем(5 лет) |
|
37500 |
|
|
|
|
|
|
Запасы(31 мая 2008) |
31020 |
|
|
|
31020 |
|
|
|
Продажи |
|
642675 |
|
|
|
642675 |
|
|
Закупки |
525630 |
|
|
|
525630 |
|
|
|
Аренда |
6900 |
|
|
1800 |
5100 |
|
|
|
Страхование |
1800 |
|
|
|
1800 |
|
|
|
Проценты по займу |
2250 |
|
|
|
2250 |
|
|
|
Зарплата |
43200 |
|
|
|
43200 |
|
|
|
Расходы автотранспорта |
4680 |
|
|
|
4680 |
|
|
|
Прочие операционные расходы |
8625 |
|
1350 |
|
9975 |
|
|
|
Торговые кредиторы |
|
20700 |
|
|
|
|
|
20700 |
Банк |
4830 |
|
|
|
|
|
4830 |
|
Касса |
300 |
|
|
|
|
|
300 |
|
Капитал |
|
113700 |
|
|
|
|
|
113700 |
Изъятия |
42000 |
|
|
|
|
|
42000 |
|
|
841575 |
841575 |
|
|
|
|
|
|
Начисления(прочие операционные расходы) |
|
|
|
1350 |
|
|
|
1350 |
Предоплата(аренда) |
|
|
1800 |
|
|
|
1800 |
|
Амортизация(за год) |
|
|
7950 |
|
7950 |
|
|
|
Запас на конец(Торговый счет) |
|
|
|
29160 |
|
29160 |
|
|
Запас на конец(Баланс) |
|
|
29160 |
|
|
|
29160 |
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
40230 |
|
|
40230 |
|
|
|
40260 |
40260 |
671835 |
671835 |
|
210930 |
Журнал
-
Дата
2009
Содержание
Дт
ф.ст.
Кт
ф.ст.
30|05
Запас на конец(Б)
29160
К
Торговый счет
29160
30/05
Прочие операционные расходы
1350
К
Начисления(прочие операционные расходы)(Б)
1350
30/05
Предоплата(Аренда)(Б)
1800
К
Аренда
1800
30/05
Расходы по амортизации
27000
Резерв по амортизации мебели и спец.оборуд.
3000
К
Резерв по амортизации автомобилей
24000
30/05
Продажи
642675
З
Торговый счет
642675
30/05
Торговый счет
31020
З
Запас на начало
31020
30/05
Торговый счет
525630
З
Закупки
525630
30/05
Торговый счет
115185
З
Прибыль и убытки
115185
30/05
Прибыль и убытки
6900
З
Аренда
6900
30/05
Прибыль и убытки
1800
З
Страхование
1800
30/05
Прибыль и убытки
2250
З
Проценты по займу
2250
30/05
Прибыль и убытки
43200
З
Зарплата
43200
30/05
Прибыль и убытки
4680
З
Расходы автотранспорта
4680
30/05
Прибыль и убытки
9975
З
Прочие операционные расходы
9975
30/05
Прибыль и убытки
7950
Амортизац.начисл.по мебели и оборудованию
750
З
Амортизац.начисления по автомобилям
7200
30/05
Прибыль и убытки
40230
З
Капитал «Хедвуд и Ко»
40230
30/05
Капитал «Хедвуд и Ко»
42000
З
Изъятия «Хедвуд и Ко»
42000