- •Министерство сельского хозяйства российской федерации фгоу впо оренбургский государственный аграрный университет
- •Оглавление
- •Предисловие
- •Методические указания по выполнению курсовой работы
- •Рекомендуемые таблицы для организационно-экономической характеристики организации
- •Методические рекомендации по темам Анализ финансового состояния организации
- •Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния организации
- •Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
- •Анализ прибыли и рентабельности и их роль в финансовой устойчивости организации
- •Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании
- •Анализ состояния оборотных средств и эффективности их использования
- •Анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда
- •Анализ обеспеченности основными средствами и эффективности их использования
- •Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Анализ состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Задолженности
- •Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ использования средств на оплату труда
- •Анализ объема, ассортимента и качества продукции
- •Литература
Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании
Примерный план курсовой работы на тему: «Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании»
Введение
Теоретические основы анализа денежных потоков организации
1.1 Понятие денежных потоков, информационная база их анализа
1.2. Методика анализа денежных потоков
2. Организационно-экономическая характеристика организации
3. Анализ потока денежных средств
3.1. Анализ динамики и структуры денежных потоков
3.2. Анализ эффективности денежного потока
4. Использование результатов анализа денежных потоков в финансовом планировании
Выводы и предложения
Список литературы
Приложения
Список дополнительной литературы по теме исследования:
Гогина Г.Н.. Соколова А.А. Сегментарная информация для учета и анализа денежных потоков оптово-торговых сетей. // Экономический анализ: теория и практика. - 2009, №21, с.40-48.
Зубарева В.Д., Дранишникова Д.Н. Повышение ликвидности предприятия за счет оптимизации использования денежных ресурсов. // Финансовый менеджмент. – 2008, №6, с.3-12.
Малафеева М.В., Стулова О.Е. Оценка влияния дебиторской задолженности на цикл денежного обращения. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №9, с.47-52.
Никулина Н.Н., Березина С.В. Анализ денежных потоков в страховой организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007, №6, с.36-41.
Самылин А.И. Моделирование и денежные потоки. // Экономика и управление. – 2009, №3, с.66-69.
Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб. пособие / Т.В. Тимофеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 368с.
Филобокова Л.Ю. Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №9, с.18-21.
При выполнении данной темы можно использовать следующие таблицы и графики:
Таблица 1 – Динамика доли денежных средств в составе активов организации (на конец года)
Показатели |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение ___г. к ___г.(+,-) |
Сумма денежных средств, тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб. Активы – всего, тыс. руб. Удельный вес наиболее ликвидных активов, %:
Удельный вес денежных средств, %:
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Анализ отчета о движении денежных средств
прямым методом
Показатели |
Сумма тыс. руб. |
Темпы роста ____г. к ____г. % |
||
___г. |
___г. |
___г. |
||
Остаток денежных средств на начало года Поступление денежных средств Направлено денежных средств Остаток денежных средств на конец года |
|
|
|
|
Рисунок 1 – Динамика структуры поступления денежных средств по видам деятельности организации, %
Таблица 3 – Динамика состава и структуры положительного денежного потока (поступления денежных средств)
Источники поступления денежных средств |
_____г. |
_____г. |
_____г. |
Изменение в структуре ___г. к ___г. (+,-), % |
|||
Сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Поступление денежных средств по текущей деятельности – всего в том числе:
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности – всего в том числе:
Поступление денежных средств по финансовой деятельности – всего в том числе:
Итого поступление денежных средств |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
X |
Рисунок 2 – Динамика поступления и расходования денежных средств, тыс. руб.
Рисунок 3 – Динамика структуры расходования денежных средств по видам деятельности организации, %
Таблица 4 – Динамика состава и структуры отрицательного денежного потока (выбытия денежных средств)
Показатели |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение в структуре ____г. к ___г. (+,-), % |
|||
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Направлено денежных средств всего в том числе: 1) по текущей деятельности:
2) по инвестиционной деятельности:
3) по финансовой деятельности:
|
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
X |
Таблица 5 – Соотношение темпов роста чистого денежного
потока, выручки, прибыли и активов
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||||
___г. |
___г. |
___г. |
____г к ___г. |
___г. к ___г. |
в среднем за___гг.. |
|
Чистый денежный поток Всего активов Выручка от продажи Прибыль от продаж Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 – Анализ интенсивности и эффективности денежного потока
Показатели |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение _____г. к____г. (+,-) |
Положительный денежный поток, тыс. руб. Отрицательный денежный поток, тыс. руб. Чистый денежный поток, тыс. руб. Коэффициент ликвидности денежного потока Коэффициент эффективности денежного потока |
|
|
|
|
Рисунок 4 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности
Таблица 7 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Показатели |
Фактическое значение _______г. |
Прогноз на _____г. |
||
сумма, тыс. руб. |
в % к выручка |
сумма, тыс. руб. |
в % к выручка |
|
Выручка от продажи товаров продукции, работ, услуг Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Прибыль от продаж Прочие доходы Прочие расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода) |
|
|
|
|
Таблица 8 – Прогнозный денежный поток предприятия на ______г. тыс. руб.
Показатели |
Источники |
Использование |
Доходы от производственной деятельности: чистая прибыль износ Изменение оборотного капитала: уменьшение денежных средств уменьшение дебиторской задолженности уменьшение запасов готовой продукции уменьшение кредиторской задолженности уменьшение величины накопившихся долгов Итого Чистый доход от производственной деятельности Доход от инвестиций: поступления от продажи оборудования Доход от финансовой деятельности: погашение векселей погашение ссуд поступления от продажи акций Итого Чистая потребность в фондах для финансовой деятельности Потребность в финансовых средствах на _________г. |
|
|
Таблица 9 – Прогнозный баланс предприятия, тыс. руб.
Показатели |
Фактически за _____г. |
Отклонение |
Прогноз на ______г. |
Активы Оборотный капитал: денежные средства дебиторская задолженность сырье и материалы готовая продукция Итого оборотные активы Основной капитал: основные средства начисленный износ основных средств Итого основной капитал Прочие активы Итого активов Пассивы Краткосрочные обязательства: кредиторская задолженность накопившиеся обязательства Итого краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Нераспределенная прибыль Итого пассивов Потребность в дополнительном финансировании |
|
|
|