- •1.Научные основы экономического анализа
- •2. Связь экономического анализа с другими науками
- •3.Предмет и объект экономического анализа
- •4.Содержание и задачи экономического анализа
- •5.Принципы экономического анализа
- •6.Виды экономического анализа
- •7. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка.
- •8. Информационное обеспечение экономического анализа деятельности
- •9. Экономическая информация, ее значение, источники, классификация
- •10. Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •11. Приемы экономического анализа и их классификация
- •12. Анализ ритмичности производства, объема реализации продукции
- •13. Задачи, источники анализа, система показателей анализа производства
- •14. Анализ объема выпуска продукции, выпуска продукции в ассортименте, качества продукции
- •15. Задачи и источники анализа основных средств. Анализ состава структуры и динамики основных средств
- •16. Анализ наличия и движения основных средств, показатели и оценка технического состояния основных средств
- •17. Понятие и структура собственного капитала банка
- •18. Анализ эффективности использования основных средств
- •19.Анализ выполнения договорных обязательств.
- •20.Анализ состояния производственных запасов. Показатели эффективности использования материалов
- •21. Задачи, источники, основные показатели прибыли. Анализ образования общей прибыли предприятия
- •22.Формирование прибыли от основной деятельности
- •23.Анализ влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции
- •24.Анализ показателей рентабельности
- •25.Оценка финансовой устойчивости
- •26.Абсолютные показатели финансовой устойчивости
- •27.Относительные показатели финансовой устойчивости
- •28.Оценка ликвидности баланса организации
- •29.Состав и содержание бухгалтерской отчетности, порядок ее составления
- •30.Ресурсы коммерческого банка
- •31.Понятие и структура собственного капитала банка. Анализ собственных средств
- •32.Анализ капитала банка
- •33.Привлеченные средства коммерческого банка. Анализ привлеченных средств банка
- •34.Анализ кредитоспособности заемщика
- •35.Анализ ликвидности банка
- •36.Анализ доходов и расходов банка
- •37.Анализ кредитных операций
- •38.Анализ финансовых результатов деятельности банка
- •39.Анализ валютных операций
- •40.Анализ операций с ценными бумагами
40.Анализ операций с ценными бумагами
Цели опер-ций банка с ц/б: получение дохода, создание вторичных резервов ликвидности за счет возможности быстрой реализации приобретенных ц/б на рынке, использование приобретенных ц/б в качестве залога при получении кредита, получение контроля над дея-тью акционерных обществ при покупке пакета их акций
Задачи управления опер-ми банка с ц/б:
-формирование портфеля ц/б
-контроль тек состояния портфеля ц/б
-реализация приобретенных ц/б
Фин анализ проводится по след направлениям:
1.анализ при формировании портфеля ц/б
2.анализ тек состояния сформированного портфеля ц/б и результатов проведенных опер-ций
При формировании портфеля ц/б необходимо анализировать их ожидаемую доходность и степени риска возможных потерь
Хар-ки опре-ций с ц/б:
1.размер и структура
В бан-ком портфеле ц/б выделяют группы: торговый портфель, инвестиционный, портфель контрольного участия
Для дальнейшей детализации структуры опре-ций с ц/б необходимо использовать данные аналит учета. При анализе структуры вложений в акции необходимо учитывать установленный инструкцией цб рф норматив, ограничивающий совокупный риск вложений в акции других юр лиц
2.доходы и расходы по активным опер-ям с ц/б
Учет полученных доходов от опер-ций с ц/б ведется на счетах 70102 и 70104. В отчете о прибылях и убытках выделены группы доходов:% доход от вложений в долговые обязат-ва, % доход по векселям, дисконтный доход по векселям и доходы от перепродажи ц/б
Учет расходов по опер-ям с ц/б ведется на счете 70204. В отчете о прибылях и убытках выделены группы расходов:
-Расходы по переоценке ц/б
-расходы по другим опер-ям с приобретенными ц/б
-расходы по перепродажи (погашении) ц/б
Фин результат от опер-ций с ц/б равен разности доходов и расходов
Ос-ным видом долговых обязательств, кот могут приобретать банки- гос облигации
Облигации кот предполагается держать до погашения, характеризуются доходностью к погашению
Д=100-Рк/Рк*Y/t*100
Рк-тек курс облигации в % от номинала
Доходность к погашению долгосрочных облигаций по кот выплачивается % доход зависит от их цены, срока до погашения и купонного дохода. Цена долгосрочных облигаций включает цену по рыночному курсу и накопленный купонный доход за кол-во дней со дня, следующего за днем выплаты купона, по день расчета по сделке включительно
Qн=N*q*tн/Y
Qн-номинальный купонный доход
N-номинал облигации
q-годовая ставка купона
tн-кол-во календарных дней
для ц/б приобретенных с целью перепродажи рассчитывается тек доходность за период с момента приобретения или за рассматриваемый период анализа в случае возможной их реализации по тек рыночной цене. При этом на практике рассматриваются показатели:
норма доходности
Нд=Рт-Рн/Рн*100
Рт-тек рыночная цена
Рн-цена приобретения
Доходность в виде годовой ставки %
Iт=Нд*Y/t
Доходность проведенной опер-ции с ц/б определ по формуле аналог формуле расчета доходности проведенной кредит опер-ции