Методические указания для выполнения практической части курсовой работы.

1. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете.

1). Составить бухгалтерские проводки.

2). Составить первичные документы по кассе: приходный и расходный кассовые ордера по любым операциям.

3). Составить первичные документы по расчетному счету:

• объявление на взнос наличными,

• платежное поручение.

4). Составить журнал-ордер №1 и ведомость №1 по кассе и журнал-ордер №2 и ведомость №2 по расчетному счету по следующей форме:

Журнал-ордер №___ по кредиту счета ______

Дата	№ доку- мента	В дебет счета ________ в кредит счета ________					Итого по кредиту
Итого

Ведомость № _____ по дебету счета _______

Дата	№ доку- мента	В дебет счета ________ в кредит счета ________					Итого по дебету
Сальдо начальное
Итого
Сальдо конечное

2. Учет расчетов с подотчетными лицами.

1). Указать бухгалтерские проводки и недостающие суммы.

2). - Составить авансовый отчет по командировочным расходам Попова Г. В.,

• подсчитать суточные исходя из срока командировки и норм командировочных расходов,

• учесть, что расходы на проезд и расходы по найму жилого помещения, возмещаемые по установленным нормам включаются в себестоимость продукции без НДС. При этом суммы НДС, оплаченные при возмещении таких расходов, определяются по расчетной ставке 15,25% суммы, указанных расходов и отражаются в учете по Д 19 "НДС".

3). Составить журнал-ордер №7 "Расчеты с подотчетными лицами" по следующей форме:

№ п/п

ФИО Подотчетного лица

Сальдо Начальное

В дебет 71 с кредита счетов

Итого по Д 71

С кредита 71 в дебет счетов

Итого по К 71

Сальдо конечное

Доку мент

50

Доку мент

50

документ

.

.

документ

50

Д

К

№

Дата

№

Дата

№

дата

№

дата

Д

К

итого

Ск = Сн + Об Д - Об К

3. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

К поставщикам и подрядчикам относятся предприятия и организации, поставляющие сырье, материалы и другие ТМЦ, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, воды, пара, газа) и выполняющие разные работы (ремонт основных средств, наладка оборудования).

В данной работе на счете 60 вести учет реестров:

• за материалы и основные средства;

• за доставку материальных ценностей;

• за наладку оборудования;

• за модернизацию;

• с посредником;

• за услуги, потребляемые в производстве.

1.Составить счет-фактуру за поступившие материалы.

2. Составить журнал-ордер "Расчеты с поставщиками" по следующей форме:

№ п/п

Постав-щик

Сальдо начальное

С К счета 60 в Д счетов

Итого По Счету 60

В дебет 60 с кредита счетов

Итого по Д 60

Сальдо конечное

Д

К

документ

документ

Д

К

№

дата

№

дата

Итого

Ск = Сн + об К - об Д

4. Учет материалов.

В данной работе заготовление материалов учитывается на счетах:

15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей",

10 "Материалы",

16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".

На счете 10 материалы учитываются по учетным ценам. Учетной ценой в данной организации является цена приобретения материалов.

На счете 15 отражать фактическую себестоимость приобретенных материалов на основании расчетных документов.

В конце месяца :

выявить отклонение фактической себестоимости материалов от учетной стоимости и отразить на счете 16;

• списать отклонение в стоимости материалов по материалам, отпущенным в производство и проданным.

Сумма отклонения=(с-до счета 16+ об Д 16)/(с-до счета 10 + об Д 10)*об К 10

Продажу материалов отражать на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Операции по движению материалов отразить в таблицах следующей формы:

Заготовление и приобретение материалов "А"

№ п/п

В Д счета 15 с К разных счетов

Итого По Д Счета 15

С К счета 15 в Д разных счетов

Итого По К Счета 15

Отклонение в стоимости материалов

дата

Док-т

№ сч

И т.д.

дата

Док-т

№ сч

И т.д.

перерасход

экономия

Итого

Отклонение в стоимости материалов

№ п/п

Вид материала

Сальдо на начало месяца

В Д счета 16 с кредита счетов

Итого По Д счета 16

С К счета 16 в Д счетов

Итого по К счета 16

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

А Б

Движение материалов по учетным ценам.

№ п/п

Вид материала

Сальдо на начало месяца

В Д счета 10 с К счетов (приход)

Итого по Д 10

С К счета 10 в Д счетов (расход)

Итого по К 10

Сальдо на конец месяца

дата

Док-т

Дата

Док-т

дата

Док-т

дата

Док-т

А

Б

С

итого

5. Учет вложений во внеоборотные активы и основные средства.

1). Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.

2). Операции по движению основных средств отразить в таблицах следующей формы:

Вложения во внеоборотные активы.

№ п/п

Вид основных ср-в

Сальдо начальное

В Д счета 08 с К счетов

Итого по Д сч. 08

С К счета 08 в Д счетов

Итого по К счета 08

Сальдо на конец месяца

дата

Док-т

дата

Док-т

дата

Док-т

Др.

Итого

Движение основных средств.

№ п/п

Вид ОС

Сальдо начальное

Дата поступления

Документ

В Д счета 01 с кредита

Итого по Д счета 01

Дата выбытия

Документ

С К счета 01 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо на конец

02

91

3). Начислить амортизацию основных средств линейным способом.

Нормы амортизации годовые:

• компьютер 15%

• ксерокс 12,5%

• производственное оборудование 10%.

Движение амортизации основных средств.

№ п/п

Вид ОС

Сальдо начальное

Дата поступл

Норма аморт год %

С К счета 02 в дебет счетов

Итого по К счета 02

С Д счета 02 в кредит счетов

Итого по Д счета 02

Сальдо конечное

дата

документ

итого

5. Учет расчетов по оплате труда.

1). Составить бухгалтерские проводки.

2). Составить расчетную ведомость следующей формы:

№ п/п	ФИО	Начислено		Итого начислено	Удержано			Итого удержано	К выдаче

3). Отразить операции по оплате труда в таблице следующей формы:

Ведомость №

С К счета 70 в дебет счетов

Итого по К счета 70

Документ дата

В Д счета 70 с кредита счетов

Итого по Д счета 70

Сальдо начальное

Итого

7. Учет затрат на производство.

Учет затрат на производство отражать на счете 20 "Основное производство". Операции по учету затрат отразить в таблице следующей формы:

Сальдо начальное	В дебет счета 20 с кредита счетов						Итого по Д счета 20	С кредита счета 20 в дебет счетов		Итого по К счета 20	Сальдо конечное
Учет продукции и ее реализация. 1). Составить бухгалтерские проводки. 2). Движение продукции отразить в таблице следующей формы:

№ п/п

Сальдо начальное

В дебет счета 43 с кредита счетов

Итого по Д счета 43

С кредита счета 43 в дебет счетов

Итого по К счета 43

Сальдо конечное

дата

…

Др.

дата

…

дата

…

дата

…

3). Реализацию продукции отражать на счете 90 "Продажи" в таблице следующей формы:

№ п/п

В дебет счета 90/2, 90/3 с кредита счетов

Итого по дебету

С кредита счета 90/1 в дебет счетов

Итого по кредиту

дата

документ

…

Дата

документ

…

дата

документ

…

дата

документ

…

Др.

4). Определить финансовый результат в таблице следующей формы:

Выручка , в том числе НДС (К счета 90/1)	Себестоимость продаж (Д счета 90/2)	НДС ( Д счета 90/3)	Итого по Д счета 90	Финансовый результат (+ прибыль, - убыток) 90/9

7. Учет финансового результата деятельности организации за отчетный месяц.

Финансовый результат отразить на счете 99 "Прибыли и убытки" . Он слагается из финансового результата от обычных видов деятельности ( продажи продукции) и прочих доходов и расходов.

1). Операции по учету прочих доходов и расходов отразить в таблице следующей формы:

№ п/п

дата

документ

В дебет счета 91 с кредита счетов (доходы)

Итого по дебету счета 91

В кредит счета 91 с дебета счетов (расходы)

Итого по кредиту счета 91

2). Определить сальдо прочих доходов и расходов: обороты по кредиту счета 91- обороты по дебету счета 91.

3). Конечный финансовый результат отразить в таблице следующей формы:

№ п/п

Сальдо начальное

документ

В дебет счета 99 с кредита счетов

Итого по дебету счета 99

В кредит счета 99 с дебета счетов

Итого по кредиту счета 99

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

7. Для учета операций по другим счетам вести таблицы следующей формы:

Сальдо начальное

В дебет счета ___________ С кредита счетов

Итого по дебету счета

В кредит счета ___________ С дебета счетов

Итого по кредиту счета

Сальдо конечное

Д

К

…

…

…

…

…

…

…

…

Д

К

11. По данным оборотов и сальдо счетов составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс (форма №1)на начало и конец месяца.