5. Фінансовий план

У фінансовий план входить розрахунок планової калькуляції собівартості планової продукції, розрахунок марки контрибуції з планового виробу, і оцінка техніко-економічних показників планованого виробництва. Собівартість - це один з найважливіших кількісних показників діяльності підприємства, тому що в ньому відбиваються всі зміни, пов'язані з технічним і організаційним рівнем підприємства, зі ступенем використання матеріально-енергетичних і трудових ресурсів. В умовах ринкової економіки значення показника собівартості зростає, тому що рівень собівартості багато в чому зумовлює конкурентоспроможність продукції, оскільки собівартість є Основою ціни. План по собівартості є важливим розділом плану підприємства. Безпосередньою метою планування собівартості є економічно обгрунтоване визначення величини витрат, необхідних для виготовлення продукції, забезпечення зростання прибутку та підвищення рентабельності. Для визначення повної собівартості до собівартості продукції додаються всі витрати підприємства. У плані по собівартості розробляються наступні показники: 1. витрати на 1 крб. ТП та% їх зниження в порівнянні з попереднім роком 2. собівартість кожного виду продукції, що планується до виробництва 3. собівартість усієї ТП

4. собівартість реалізованої продукції Калькуляція собівартості окремих видів продукції

Таблиця 8.

Планова калькуляція собівартості планової продукції

Статті калькуляції	Од. вимірювання	Ціна за од., руб.	Витрати на од.
			Сума, руб.	Кількість	Сума, руб.
1.сирье і основні матеріали	тонн	-	-	4280,02	-
2.теплоенерг.	Гкал	242,65	0,382	92,68	951,18
3.електроеенрг.	КВт * год	0,65	561,6	365,04	1398384
4.вода	М3	11,958	1,04	12,48	2599,56
5.холод	КВт / т	0,65	10,6	6,9	26394
6.сжат. повітря	КВт/1000м3	0,65	43,6	28,34	108564
7.З / П	руб.	-	-	219,08	-
-Основна		-	-	182,56	-
-Доповнить.		-	-	36,52	-
8.отчісл. в соц. Фонд	руб.	-	-	63,54	-
Всього: прямі витрати	руб.	-	-	5069,14	-
9.косв. произв. витрати	руб.	-	-	343,44	-
10.общіе та адміністративні витрати	руб.	-	-	79,8	-
11.другіе операційні витрати	руб.	-	-	39,46	-
12.коммерческіе витрати	руб.	-	-	283,66	-
Разом: повна С / С	руб.	-	-	5815,5	-

Розрахунок непрямих виробничих витрат Непрямі виробничі витрати по цеху склали 2704405,9 руб. Фонд оплати праці основних виробничих робітників 1725056 крб. Коефіцієнт розподілу непрямих виробничих витрат = КПЗ / ФОП _О.Р. = 2704405,9 / 1725056 = 3,134 Даний коефіцієнт показує скільки років непрямих виробничих витрат припадає на 1 л . на оплату праці. Тоді непрямі витрати за видами продукції складуть: КПЗ ₂ = ФОП ₂ * До _КПЗ = 545,488 * 3,134 = 855,172 тис.руб. Розрахунок загальних і адміністративних витрат Загальні та адміністративні витрати цеху склали: 628358,06 руб. Фонд оплати праці основних робітників: 1725056 крб. Коефіцієнт розподілу загальних і адміністративних витрат = ОАР / ФОП _О.Р. = 628358,06 / 1725056 = 0,364 Тоді на види продукції загальні та адміністративні витрати розподіляються наступним чином: ОАР ₂ = ФОП ₂ * До _ОАР = 545,488 * 0,728 = 198,696 тис.руб. Розрахунок інших операційних витрат Інші операційні витрати по цеху склали: 248039,8 руб. Визначили виробничу собівартість за вирахуванням інших операційних витрат: Виробнича собівартість = прямі витрати на весь V виробництва + за видами + КПЗ + ОАР = 34528,034 тис.руб. Коефіцієнт розподілу Др.ОР / проізвод.с / с = 248039,8 / 34528034 = 0,014 Інші операційні витрати за видами продукції будуть: Др.ОР ₂ = вироб. с / с ₂ * До _дор = 13677,328 * 0,014 = 98,26 тис.руб. Розрахунок комерційних витрат Комерційні витрати склали 1783104,84 руб. Виробнича с / с = прямі витрати на весь V произв. За видами прод. + КПЗ + ОАР + Дрор = 34776,074 тис.руб. Коефіцієнт розподілу комерційних витрат = Ком.Р / виробниц. з / с = 1783104,84 / 34776074 = 0,1 Ком.Р ₂ = вироб. с / с ₂ * До _кр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тис.руб.

Таблиця 10

Фінансові результати

Найменування продукції	Ціна за 1т. руб.	Тов. Прод. Т.руб.	Повна з / с		прибуток		Витрати на 1 руб. ТП	Рентаб . Прод %
			Усього V прод т.руб.	1 т. руб.	Усього V прод т.руб.	1 т. руб.
Варено-копчені ковбаси	8450	21040,5	5815,5	14481	2634	6559	1,38	62

У даній роботі був розроблений річний план з виробництва нового виду виробів. Основні показники плану відзначені у таблиці 11:

Таблиця 11

Основні техніко-економічні показники цеху

Показники	Од. ізм.	2008	2009р (план)
1.Об 'ем пр-ва в натуральному вираженні	Т.		12140
Варено-копчені ковбаси	Тис. руб	5259,996	4980
2. товарна продукція в порівнянних цінах	Тис. руб	546,14	32876,5
3. товарна продукція в дійсних цінах	Тис. руб	28556,58	52530,3
4.Чісленность ППП	Чол.	162	156
- Основні робочі		118	112
-Допоміжні робітники		34	34
-Керівники		10	10
5.фонд оплати праці	Тис. руб	2339,584	2529,048
6 виробляє праці	Тис. руб	352,56	421,5
7.средняя заробітна плата	Тис. руб	2406,98	2701,98
8 собівартість ключовою продукції	Тис. руб	6794,12	5188,14
-Одиниці		17868,506	17117,65
-Всього обсягу		824	2636,04

Як видно з таблиці план передбачає значне підвищення стану підприємства, проте необхідно постійно стежити за його реалізацією, щоб досягти поставленої мети.

Таблиця 12

Планування фінансових результатів

Показники	На весь обсяг
Виробнича собівартість	338899,6
Витрати періоду	2659,574
Повна собівартість	36559,174
Валовий прибуток	15968,64
ПДВ (16,67%)	2661,8
Товарна продукція	52530,3
Чистий прибуток	13306,84