- •1. Определяя понятие «экономика», необходимо отметить, что
- •7. Экономическая система – это особым образом упорядоченные взаимосвязи и взаимозависимости между потребителями и производителями по поводу производства, обмена, распределения и потребления.
- •14.Рынок – это определённая форма организации общественного производства, которая обеспечивает взаимодействие производителя и потребителя по средствам механизации цен.
- •15. Рыночный механизм – это зависимость спроса и предложения от изменения цен и конкуренции. Основными элементами рыночного механизма являются:
- •19. Основные направления Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006–2010 гг.
- •27. Применяемые в производстве факторы подразделяются на постоянные (фиксированные) и переменные.
- •42.Экономический цикл – промежуток времени между двумя одинаковыми тенденциями экономической активности в течение нескольких лет.
- •43. Безработица: причины, типы. Естественный уровень безработицы.
- •47. Деньги.( Бумажные деньги появились впервые в Китае. О них упоминает известный путешественник Марко Поло)
- •55. Государство в налогообложении соблюдает следующие принципы:
- •57. Экономический рост — это тенденция изменения совокупных показателей развития национальной экономики за определенный промежуток времени, обычно за год.
- •58.Всемирное хозяйство – это система экономических отношений, возникшая на базе международного разделения труда и сотрудничества национальных экономик.
- •31, 60, 48, 45, 41 – Не надо
55. Государство в налогообложении соблюдает следующие принципы:
- обязательность налогообложения, т.е. принудительность и неотвратимость уплаты налога;
- стабильность, или устойчивость основных видов налогов с налоговых ставок в течение ряда лет;
- равнонапряженность, заключающаяся в равномерном распределении налогового бремени среди налогоплательщиков, чтобы относительная налоговая нагрузка была равнозначной для субъектов с разными уровнями доходов;
- социальная справедливость, проявляющаяся в установлении налоговых ставок и льгот таким образом, чтобы все налогоплательщики были в приблизительно равных условиях, а налогоплательщики с низким уровнем доходов - в щадящих условиях.
Государство использует три способа взимания налога:
У источника - изъятие налога до получения дохода владельцем.
По декларации - взимание налога после получения дохода владельцем.
По кадастру - взимание налога по реестру, включающему перечень типичных объектов обложения, классифицируемых по внешним признакам, с указанием средней доходности объекта.
Классификацию налогов можно провести по нескольким признакам.
- В зависимости от органа, взимающего налоги, выделяются государственные (центральные) и местные налоги.
- По использованию - общие и специальные. Общие налоги - налоги, используемые на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов. Специальные налоги - налоги, имеющие целевое назначение (отчисления в пенсионный фонд, дорожные фонды, на социальное страхование).
- По характеру взимания налоговых ставок выделяют прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги, а также твердый налог, ставка которого устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения не зависимо от размеров доходов. Прогрессивный налог - вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере роста дохода. Регрессивный налог - вид налога, при котором ставка налога понижается по мере возрастания налога. Пропорциональный налог, вид налога при котором ставка налога остается неизменной независимо от размера дохода.
- По объекту обложения выделяют две основные группы налогов: прямые и косвенные. Прямые налоги - это налоги на доходы и имущество (личные и реальные налоги), они взимаются с конкретного физического или юридического лица. К ним относятся: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (фирм), налог на социальное страхование и фонд заработной платы, поимущественные налоги, в том числе налог на собственность и т.д. Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. К данной группе налогов относятся - НДС, акцизы, таможенные пошлины, государственные фискальные монополии и т.д.
См. 56 вопрос.
56. Налог – это принудительно изымаемые государством или местными органами власти средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Сущность налогов реализуется в деятельности общества по распределению и перераспределению национального дохода и части денежных доходов населения. Виды налогов: От способа взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги – взимаются непосредственно с лиц и выплачиваются с их дохода. Их источником являются прибыль, дивиденды, проценты. Виды прямых налогов: налог на прибыль корпорациии юридических лиц, налог на доход от денежного капитала и на доход от сбережений, налог на капитал и собственность, подоходный налог с физических лиц. Косвенные налоги выплачиваются опосредованно через цены товаров и услуг в момент их приобретения. Виды косвенных налогов: налоги на потребление ( налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы), фискальные монопольные налоги и таможенные сборы. Прогрессивный налог если средняя ставка повышается помере возрастания дохода; регрессивный если средняя ставка понижается по мере роста дохода; пропорциональный если средняя ставка остается неизменной независимо от размеров дохода. Республиканские и территориальные налоги и налоги местных административных групп. Субъекты налога (налогоплательщик) – юридическое или физич. лица которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объекты налога – доход или имущество на которое начисляется налог. Источники налога – средства из которых выплачивается налог(прибыль, заработная плата) Взимание налогов основывается на использовании различных видов ставок : твердых, пропорциональных прогрессивных , регрессивных. Совокупность всех взимаемых в государстве налогов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, уставленный в законодательным порядке, образуют налоговую систему. Основы бюджетно- налоговой системы страны заложены в Конс- титуции Республики Беларусь. Согласно ее нормам, все граждане республики обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты законодательно установленных налогов, сборов и пошлин. Право устанавливать республиканские налоги и сборы, утверждать республиканский бюджет и отчет о его исполнении Принадлежит Парламенту — Национальному собранию Республики Беларусь. При этом законопроекты, следствием принятия которых может быть сокращение государственных средств, снижение или увелечение расходов, могут вноситься на рассмотрение Парламента лишь с согласия Президента Республики Беларусь либо по его поручению — Правительства. Установление местных налогов и сборов в соответствии с законом, утверждение местных бюджетов и отчетов об их исполнении относяться к исключительной компетенции местных Советов депутатов.
Основу налоговой системы составляет прямые налоги: индивидуальный подоходный налог с населения, взносы на социальное страхование, налог на прибыль и доходы предприятий , налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. В Беларуси косвенные налоги занимают 50-55% А на долю прямых налогов приходится 25-30%. В РБ наиболее значительную роль играют налоги на прибыль предприятий (15-19%) и многочисленные отчисления в различного рода внебюджетные фонды, таможенные пошлины и другие налоги и сборы от внешнеэкономической деятельности(26-28%) Органам местного управления предоставляется конституционное право самостоятельно устанавливать и прекращать действие местных налогов и сборов, изменять их ставки, предоставлять льготы и принимать другие решения. Основные налоги в РБ: Налог на добавленную стоимость(25%), Акцизы (7-8%), Таможенные пошлины и сборы (6-7%), Подоходный налог с физических лиц (30%), Налог на доходы и прибыль (24%), Чрезвычайный налог (3%), Имущественные налоги (6%).
Виды:
Подоходный налог с физических лиц относится к прогрессивным налогам. Налоговая ставка растёт по мере роста дохода. Объектом обложения явл. личный доход граждан, откорректированный с учётом вычетов.
Подоходный налог с юридических лиц носит прогрессивный характер и явл. прямым налогом. Облагаемый доход формируется после вычета из валового дохода фирмы производственных, транспортных и рекламных затрат. Субъектами налога на доходы и прибыль явл. все предприятия.
НДС второй по значимости налог. Он явл. сравнительно новой формой обложения и влияет на экономическое поведение производителей и потребителей. Добавленная стоимость вкл. зарплату, амортизацию, прибыль, процент за кредит, расходы на электроэнергию. НДС явл. косвенным налогом, вкл. в оптовую цену, в результате чего носителем его явл. покупатель.
Акцизом облагается продукция, имеющая в силу своей специфики монопольные цены и устойчивый спрос. Это косвенный налог, который вкл. в цену товара увеличивая её. Объектом обложения явл. выручка от реализации продукции, носителем акциза – покупатель.
Налог на недвижимость относится к прямым налогам и уплачивается за пользование производственными и непроизводственными фондами, объектами нового и незавершенного производства. Бюджетные организации данным видом налога не облагаются.
Экологический налог взимается с предприятий за объём добычи природных ресурсов и выбросов в окр. среду загрязняющих веществ.