2. Класифікація і склад грошових надходжень підприємства

Класифікація грошових надходжень підприємств містить наступні класифікаційні ознаки:

1. За джерелами грошові надходження поділяються на:

• внутрішні (обов’язковості повернення мобілізованих ресурсів не виникає);

• зовнішні (характерним є переважно тимчасовість їх залучення, розподіл частини отриманого доходу від залучення з джерелом залучення та активна діяльність на фінансовому ринку).

2. За видами господарської діяльності грошові надходження поділяють:

• грошові надходження від операційної діяльності;

• грошові надходження від фінансової діяльності;

• грошові надходження від інвестиційної діяльності.

3. За способами обслуговування господарського процесу:

• грошові надходження підприємства загалом;

• грошові надходження окремих структурних підрозділів підприємства;

• грошові надходження за окремими операціями.

4. За методами підрахунку:

• валові грошові надходження – рівні сумі усіх надходжень грошових коштів за певний період часу;

• чисті грошові надходження – це перевищення суми грошових надходжень над грошовими видатками за певний період часу.

5. За неперервністю формування:

• регулярні грошові надходження – це постійні (з фіксованими інтервалами) надходження грошових коштів протягом звітного періоду (грошові надходження від продажу продукції, кредитна лінія, цільове фінансування тощо );

• дискретні грошові надходження – надходження грошових коштів від виконання разових господарських операцій у звітному періоді (грошові надходження від продажу зайвого майна, отримання благодійної допомоги тощо).

6. За методами оцінювання:

   • теперішні, що оцінюється за вартістю поточного моменту часу;

   • майбутні, що оцінюється за вартістю наступного моменту часу.

7. За рівнем достатності обсягу:

• надлишкові ;

• дефіцитні.

Грошові надходження підприємства

За видами господарської діяльності

За способами обслуговування господарського процесу

За методами підрахунку

За неперервністю формування

Грошові надходження від операційної діяльності

Грошові надходження підприємства загалом

Валові грошові надходження

Регулярні грошові надходження

Грошові надходження окремих структурних підрозділів підприємства

Чисті грошові надходження

Дискретні грошові надходження

Грошові надходження від інвестиційної діяльності

Грошові надходження за окремими операціями

Грошові надходження від фінансової діяльності

Грошові надходження

від звичайності діяльності

Грошові надходження

від надзвичайних подій

Від звичайної

Рис. 3.2 Класифікація грошових надходжень підприємства

2. Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг). Фактори, які впливають на величину виручки

Суб'єкти підприємницької діяльності можуть нормально функціонувати лише за умов, якщо їхня продукція (товари, послуги) регулярно знаходить на ринку своїх споживачів (покупців), передається їм, і від покупців надходять кошти у вигляді грошового еквівалента вартості продукції. Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг є основним дже­релом відшкодування коштів на виробництво і реалізацію продукції, утворення доходів і формування фінансових ресурсів. За ринкової економіки обсягу продажу і виручці приділяється особлива увага. Від величини виручки залежить не тільки внутрішньовиробниче відшкодування витрат і формування прибутку, а й своєчасність і повнота податкових платежів, погашення банківських кредитів, які впливають на рівень виплачених відсотків, що в кін­цевому рахунку позначається на фінансовому результаті діяльності підприємства.

Виручка від реалізації продукції є основним джерелом коштів підприємства, тому фінансова служба зобов'язана забезпечити повне й рівномірне надходження її від покупців. Це потребує встановлення фінансового контролю за ритмічністю виробництва, дотриманням графіка відвантаження готової продукції, одержанням платіжних документів, своєчасним переданням їх покупцям або в банк — залежно від форми розрахунків, які встановлені в договорах.

Для організації цієї роботи фінансовій службі важливо налагодити постійні організаційно-інформаційні контакти з виробничими і функціональними підрозділами підприємства, передусім — з плановим, виробничим відділами і з відділом збуту.

Процес виробництва завершується доведенням продукції до споживача. Реалізація продукції (Т — Г¢) — це кінцева стадія кругообігу коштів підприємства (Г — Т ... В ... Т¢ — Г¢), яка є його важливим показником. Рух товарів і коштів створює основу економічних відносин між виробниками, постачальниками, посередниками і покупцями.

Для підприємства-виробника реалізація продукції є свідченням, що вона за споживчими властивостями, якістю та асортиментом відповідає і потребам покупців, суспільному попиту.

На практиці можуть використовуватись два методи визначення моменту реалізації продукції:

а) продукцію відвантажено або відпущено споживачу (відбулася передача права власності), — метод нарахування;

б) одержано кошти на рахунок постачальника за реалізовану продукцію — касовий метод.

В обох випадках усі розрахунково-платіжні документи мають бути оформлені відповідно до чинного положення. Реалізація продукції завжди передбачає зміну форми вартості (Т — Г). Тому бартер, або прямий товарообмін (Т — Т), не можна вважати реалізацією продукції. За бартерного обміну товарів не відбувається руху коштів, нема надходжень виручки від реалізації продукції, тобто не відбувається зміни форми вартості.

Однак в економіці України досить велика питома вага товарообмінних бартерних операцій.

Зростання бартерних операцій зумовлене кризовим станом платежів. Багато підприємств за браком коштів на рахунках змушені користуватися бартерними операціями.

Згідно з діючим господарським законодавством, бартерні операції нині включаються у звітність з реалізації продукції підприємств, що певною мірою викривляє реальний стан справ.

Розмір виручки від реалізації продукції, за інших однакових умов, залежить від:

1) кількості, асортименту та якості продукції, що підлягає реалізації;

2) рівня реалізаційних цін.

Обсяг (кількість) реалізованої продукції прямо впливає на величину виручки, а сама кількість реалізованої продукції залежить від обсягу виробництва товарної продукції і зміни величини перехідних залишків нереалізованої продукції на початок і кінець року. Асортимент реалізованої продукції справляє двоякий вплив на величину виручки. Зростання в загальному обсязі реалізованої продукції питомої ваги асортименту з більш високою ціною збільшує величину виручки, і навпаки.

Прямий вплив на розмір виручки справляє й рівень відпускних цін. У свою чергу, на рівень цін впливають якість і споживчі властивості, строки реалізації продукції, попит і пропонування на ринку.

За умов ринкової економіки ціни стають найважливішим фактором регулювання процесу виробництва та споживання і безпосередньо впливають на попит і пропонування.

Планову виручку від реалізації продукції визначають методом прямого рахунку, множенням кількості реалізованих виробів на їхню реалізаційну ціну і додаванням отриманих сум за всією номенклатурою виробів.

Виручку від реалізації кожної номенклатури виробів визначають за формулою:

В = Р × Ц,

де В — виручка, Р— кількість реалізованих виробів, Ц — ціна реалізації кожного виробу.

Обсяг реалізації можна розрахувати, виходячи з товарного випуску виробів у плановому періоді, додаючи залишки виробів на початок планового періоду і віднімаючи такі на кінець планового періоду. Плановий обсяг реалізації обраховують з формули:

Р = З1 + Т – З2,

де Р — обсяг реалізації в плановому періоді; З1 — залишки кожного виду готових виробів на складі та відвантажених на початок планового періоду; Т — випуск товарної продукції в плановому періоді; З2 — залишки кожного виду виробів на складі на кінець планового періоду.

Реалізаційні ціни в плановому періоді визначають на основі цін базового періоду, які коригують на передбачувані зміни в плановому періоді, у тім числі з урахуванням попиту і пропонування.

Фактори, що впливають на розмір виручки від реалізації продукції (робіт, послуг).

Рис. 3.3. Фактори впливу на розмір виручки

Лекція 4 (2 год.)

Мета заняття: сформувати у студентів економічне мислення щодо грошових надходжень підприємств за видами діяльності, планування сум надходження виручки від реалізації продукції; привчати творчо оперувати набутими знаннями, розвивати логічне мислення студентів.

План

1. Характеристика грошових надходжень підприємств за видами діяльності.

2. Методи планування суми грошових надходжень від реалізації продукції (виручки).

Рекомендована література: 6,15,22,34-42,45,53,65,75,77,85,90