4.Анализ оплаты труда на оао «Вологдаоблгаз»

4.1 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

В фонд заработной платы включается заработная плата по сдельным и повременным формам оплаты труда.

В ОАО «Вологдаоблгаз» повременная оплата труда применяется для руководителей, специалистов и рабочих, занятых эксплуатацией и ремонтом газового оборудования, эксплуатацией и ремонтом подземных газопроводов, аварийно-диспетчерская служба и младший обслуживающий персонал.

Сдельная оплата труда применяется для работников занятых выполнением строительно-монтажных работ и других видов прочей деятельности.

Изучение использования фонда заработной платы по предприятию следует начать с выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда. Для этого сопоставим фактический расход фонда заработной платы с базовым. Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.

Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

Таблица 4.1

Исходные данные

Наименование показателя	2006	2007	Отклонение (+ - )
1.Среднесписочная численность работающих,чел.	396	419	23
2.Среднесписочная численность рабочих,чел.	263	280	17
в том числе 2.1повременщиков	101	106	5
2.2 на условиях сдельной оплаты	162	174	12
Продолжение таблицы 4.1
3.Численность служащих,чел.	133	139	6
4.Выпуск продукции, тыс.руб.	96995	141437	44442
5.Среднегодовая выработка в расчете на 1 работающего ,руб.	244936,9	337558,5	92621,6
6.ФЗП с учетом отпускных,тыс.руб.	51411	68747	17336
6.1 руководители, служащие	19150	30350	11200
6.2 рабочие-повременщики	12531	16097	3566
6.3 рабочие на условиях сдельной оплаты	19730	22300	2570
7.Среднегодовая зар.плата 1 работающего,руб.	129825,75	164073,98	34248,23
7.1 служащего	143984,96	218345,32	74360,36
7.2 рабочих-повременщиков	124069,3	151858,49	27789,19
7.3 рабочих-сдельщиков	121790,12	128160,91	6370,79
8.ФЗП, тыс.руб.	51411	68747	17336
8.1 постоянная часть	31681	46447	14766
8.2 переменная часть	19730	22300	2570
9.Уд.вес в общем ФЗП,%
9.1 постоянной части	61,62	67,56	5,94
9.2 переменной части	38,38	32,44	-5,94

ФЗП_абс.=ФЗП₁ - ФЗП₀ = 17336 тыс. руб.

ФЗП _отн.= ФЗП₁ – (ФЗП_пер.0*I_ВП+ ФЗП_пост.0)=8299,66 тыс.руб.

На предприятии произошло увеличение численности работающих на 23 человека, в том числе рабочих на 17 человек и служащих на 6 человек.

Это привело к увеличению выпуска продукции на 44442 тыс.рублей. Засчет увеличения числа рабочих, среднегодовая выработка увеличилась на 92621,6 рубля. Также увеличение численности работников повлияло на изменение фонда заработной платы: в 2007 году по сравнению с 2006г.он увеличился на 17336 тыс.рублей и составил 68747 тыс.рублей.

Но если учесть показатель инфляции (который составил 11%) то изменение фонда заработной платы составит 11681 тыс.рублей.

Относительный перерасход в использовании ФЗП составляет 8299,66 тыс.рублей.

Среднегодовая заработная плата 1 работающего увеличилась на 34248,23 рублей. Значительное изменение произошло со среднегодовой заработной платы 1 служащего: ее увеличение составляет 74360,36 рублей. Примерно 70% в общем фонде заработной платы занимает постоянная часть.

Факторный анализ постоянной части ФЗП

Таблица 4.2

Исходные данные для факторного анализа постоянной части ФЗП

за 2006-2007 год по ОАО «Вологдаоблгаз»

Показатели	2006	2007	Отклонение
Среднесписочная численность повременщиков(ЧР), чел.	101	106	5
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	230	232	+2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.	7,8	7,7	-0,1
ФЗП, тыс.рублей	12531	16097	3566
Заработная плата 1 рабочего,руб.:
среднегодовая	124069,3	151858,49	27789,19
среднедневная	539,43	654,56	115,13
среднечасовая	69,16	85,01	15,85

ФЗП _пост.= ЧР*ГЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП

Расчет влияния данных факторов на изменение постоянной части фонда заработной платы произведем способом абсолютных разниц.

Изменение постоянной части фонда заработной платы засчет изменения численности рабочих – повременщиков:

= 620346,5 рублей

Изменение постоянной части фонда заработной платы засчет изменения среднегодовой заработной платы:

= 2945654,1 рублей

Общее изменение постоянной части фонда заработной платы:

= 3566000,6 рублей

82,6% прироста фонда заработной платы обусловлено ростом среднегодовой заработной платы на 27789,19 рублей.

Изменение постоянной части фонда заработной платы засчет изменения количества дней, отработанных 1 рабочим:

= 114362,97 рублей

Изменение постоянной части фонда заработной платы засчет изменения средней продолжительности рабочего дня:

= -170078,27 рублей

Изменение постоянной части фонда заработной платы засчет изменения среднечасовой заработной платы 1 рабочего:

=3001330,6 рублей

=2945615,3 рублей

Наибольшее влияние на изменение ФЗП оказало увеличение среднечасовой заработной платы на 15,85 руб., за счет этого фактора ФЗП увеличился на 3001330,6 рублей. Снижение ср.продолжительности рабочего дня привело к уменьшению ФЗП на 170078,27 рублей. Но с учетом всех факторов ФЗП увеличился на 3566 тыс. рублей и составил 16097 тыс.рублей.

Факторный анализ переменной части ФЗП

Сдельная оплата труда применяется для работников занятых выполнением строительно-монтажных работ и других видов прочей деятельности.

Общий ФОТ за выполнение строительно-монтажных работ определяется в процентном соотношении от стоимости фактически выполненного объема работ в размере до 16%.

ФЗП _пер.= V ВП_общ.*Уд_i*УЗП= V ВП_общ.*Уд_i*ТЕ_i*ОТ_i

Таблица 4.3

Исходные данные для факторного анализа постоянной части ФЗП

за 2006-2007 год по ОАО «Вологдаоблгаз» (данные условные)

Показатели	2006	2007	Отклонение
Объем производства в целом по предприятию ( V ВПобщ.),тыс.руб.	75000	105000	30000
Уд.вес отдельных видов работ в общем объеме (Удi),%	73	53	-20
Уд.трудоемкость на 1 тыс.рублей, ТЕi	1,8	1,9	0,1
Уровень среднечасовой оплаты труда,тыс.руб.	0,2	0,21	0,01
ФЗПпер.,тыс.руб.	19730	22300	2570

Расчет влияния данных факторов на изменение переменной части фонда заработной платы произведем способом абсолютных разниц

ФЗП( V ВП_общ)= V ВП_общ.*Уд₀*ТЕ₀*ОТ₀=7884 тыс.рублей

ФЗП(Уд)= V ВП_общ.1* Уд*ТЕ₀*ОТ₀= - 7560

ФЗП(ТЕ)= V ВП_общ.1*Уд₁* ТЕ*ОТ₀=1113

ФЗП(ОТ)= V ВП_общ.1*Уд₁*ТЕ₁* ОТ=1057,35

ФЗП_общ.= ФЗП( V ВП_общ)+ ФЗП(УД)+ ФЗП(ТЕ)+ ФЗП(ОТ)=

=2494,35 тыс.рублей

Значительное увеличение переменной части фонда заработной платы (7884 тыс.рублей) произошло за счет увеличения объема производства в целом по предприятию а 30000тыс. рублей За счет снижения работ, по которым установлены сдельные расценки оплаты труда переменная часть ФЗП снизилась на 7560 тыс.рублей. За счет незначительного увеличения трудоемкости и среднечасовой оплаты труда фонд зар.платы увеличился на 2170,35 тыс.рублей.