- •1.Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении
- •2. Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи
- •4. Налоговая система социалистического государства (ссср).
- •5. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы (экономические, юридические, организационные)
- •7. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф
- •8. Налоговая политика государства, методы её осуществления (налоговая система, налоговый механизм, налоговое администрирование).
- •10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •12. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •13. Экономические функции налогов .
- •14. Социальная функция налогов.
- •15. Природоохранная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора.
- •17. Элементы налога и их краткая классификация
- •18. Субъекты налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •20. Объект налогообложения.
- •21. Налоговая база, примеры расчёта налоговой базы.
- •22. Налоговый и отчётный периоды (ст. 285).
- •23. Налоговые ставки и их классификация (ст. 284).
- •24. Налоговые льготы и их классификация.
- •Налоговые вычеты,
- •Налоговые скидки,
- •Налоговые изъятия,
- •Налоговые кредиты,
- •Отсрочки и рассрочки,
- •Налоговые каникулы,
- •Льготные налоговые режимы
- •25. Способы и сроки уплаты налога.
- •26. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •27. Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •28. Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30. Классификация налогов
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф
- •36. Налоговое администрирование: цели, методы
- •37. Налоговая тайна.
- •38. Учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, присвоение инн.
- •39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. (статья 80)
- •40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени. (ст. 75)
- •41. Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •42. Исполнение обязанности по уплате налога.
- •43. Требование об уплате налогов и сборов ( 69 нк рф)
- •44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц (35 нк рф)
- •45. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (78 нк рф)
- •46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения (40 нк рф)
- •47. Основные права и обязанности налогоплательщиков (21-23 нк рф)
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •1. Налогоплательщики обязаны:
- •48. Основные формы налогового контроля.
- •49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение. (Раздел VI)
- •50. Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения (ст. 88).
- •51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения (ст. 89).
- •52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •53. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •55. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления (ст. 64).
- •56. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления (ст. 66,67).
- •57.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •58.Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •59.Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •60.Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •61.Единый социальный налог. Принципы и особенности налогообложения.
- •62.Платежи во внебюджетный пенсионный фонд.
- •63.Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания
- •64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •67. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания. Глава 23 нк рф
- •68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания. Глава 26 нк рф
- •69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, ох характеристика и порядок взимания.
- •72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания (глава 26.2).
- •Глава 26.2 нк рф "Упрощенная система налогообложения (усно)"
- •73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания (глава 26.3).
- •74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины (глава 25.3).
4. Налоговая система социалистического государства (ссср).
Классовый характер марксистского учения о государстве, природе стоимости, смысле и целях распределения, товарно-денежных отношениях был положен в основу реформирования производственных отношений в СССР начиная с конца 20-х годов. Советский Союз, приступив к построению социализма, отошел от пути налоговых преобразований, по которому пошли США, Великобритания, Германия, Франция, Япония.
Советские ученые М.М. Агарков, А.В. Бачурин, Г.Л. Марьяхин, М.И. Пискотин, Г.Л. Рабинович, Н.Н. Ровинский, С.Д. Цыпкин и другие доказывали имманентность налогов капитализму, а не социализму. Экономическая мысль о налогах советского периода сводилась к констатации текущих событий, рекомендации вырабатывались в соответствии с резолюциями партийных съездов, всецело определявших финансовую политику. Принижение значения товарно-денежных отношений практически уничтожило созданную в дореволюционной России налоговую систему. Советские ученые утверждали, что социалистическая система хозяйствования обеспечивала государственному бюджету принципиально иные источники доходов, чем система капитализма. Налоги перестают здесь быть экономическим воплощением существования государства. Государство в условиях социализма опирается на всю постоянно растущую в своем объеме социалистическую собственность и социалистическое производство, поэтому оно получает основную часть доходов от социалистического хозяйства.
Большинство ученых советского периода призывали вести "марксистский анализ налогов". Стремление к уничтожению налогов приняло в 30-е годы характер закономерности. Об этом свидетельствует принятие Закон СССР "Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих" от 7 мая 1960 г. Согласно Указу Президиума Верховного Совета СССР от 22 сентября 1962 г. сроки освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы были перенесены, а затем эта идея была вовсе забыта.
Другие кардинальные преобразования в системе производственных отношений продолжались.
В 1917 году учреждается Народный комиссариат финансов (Наркомфин). Начало жесточайшей централизации финансовых ресурсов, подчинившей впоследствии региональные экономические интересы целям и задачам центрального аппарата власти, было положено принятием постановления ЦИК и СНК СССР от 21 декабря 1931 г. "О республиканских и местных бюджетах". Региональные бюджеты были переведены с собственной доходной базы на формирование подавляющей части доходов за счет ежегодно устанавливаемых отчислений от общесоюзных государственных налогов и доходов. Эта система оказалась чрезвычайно живучей. В видоизмененной форме она действует до сих пор, позволяя центру определять экономическую политику на местах. Во всем мире развитие регионов основано на собственной налоговой базе, что обеспечивает их хозяйственную самостоятельность8.
В 1917 году закончилась эпоха естественных качественных преобразований налогов. Революция 1917 г. породила революционный налог на буржуазию и кулачество. В октябре 1918 г. введен чрезвычайный 10-миллиардный налог. Вместе с тем налоги как правовая система перестали играть главную роль в финансировании государственных потребностей. Эту роль выполняли контрибуции, эмиссия денег и продразверстка.
Налоги некоторым образом начали возрождаться при НЭПе. Однако их возрождение происходило в специфических условиях. Экономическая политика без денежных налогов - парадокс. Идею натурализации налога развили в работе "О продовольственном налоге". Целью перехода от продразверстки к продналогу было создание у крестьян стимулов к восстановлению и расширению хозяйства, увеличению производства и реализации сельскохозяйственной продукции.
В советское время (в начале 20-х годов) налоги взимались различными органами - Наркоматами продовольствия, финансов, труда и др.; в период НЭПа - централизованно управлением налогами и госдоходами Наркомфина, на местах - финансовыми инспекторами, их помощниками и финансовыми агентами. Затем основным структурным звеном стали налоговые инспекции, действовавшие в составе финансовых отделов и включавшие налоговых инспекторов, их помощников и налоговых агентов9.
Дальнейшая трансформация налоговых органов была связана с Великой Отечественной Войной. В 1941 г. был введён военный налог (отменён в1946г.). в том же году для поддержки одиноких матерей был введён налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, который просуществовал до 90-х годов. Налог с оборота был в то время основным платежом в бюджет, он составлял 41% от суммы всех доходов бюджета в1954г10.
Система нормативных платежей предприятий и отчасти граждан в бюджет, сформированная к началу 1970-х годов, явилась прототипом налоговой системы образца 1991 года. Ориентируясь на западные налоговые системы и объем государственных расходов в 1990 году, Правительство М.С. Горбачева приступило к созданию концепции налоговой системы РСФСР. Эта концепция была модифицирована в1991 году в налоговую систему РФ. Общий состав платежей в бюджет государства, взятый как прототип при формировании структуры налоговой системы на начало 90-х годов.
Конец 1980-х годов можно назвать периодом возрождения налоговой системы в России. Налоговая политика вновь становится орудием политической борьбы: в России Борис Ельцин вводит особый суверенный режим налогообложения.
В 1941-1960 гг. происходит частичное восстановление налоговой системы, что было связано с необходимостью мобилизации ресурсов во время Великой Отечественной войны и в период восстановления народного хозяйства. В 1941г. была установлена стопроцентная ставка к подоходному и сельскохозяйственному налогам, затем эта надбавка заменяется специальным военным налогом, вводится налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан.
С 1959 года налоговые инспекции стали называться инспекциями государственных доходов, контролировавшими поступление от предприятий платежей в бюджет, проводившими счетные проверки и осуществлявшими другие функции.