- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет рот.
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 23. Налоговый учет расходов по долговым обязательствам.
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их использования.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 28. Порядок определения расходов по торговым операциям.
- •Вопрос 29.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Вопрос 30. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 18. Налоговый учет прочих расходов. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Основные средства. Определение первоначальной стоимости основных средств.
- •Вопрос 17. Амортизационные группы.
Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
К материальным расходам относятся следующие затраты налогоплательщика: 1) на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве ТРУ 2) на приобретение материалов, используемых:
для упаковки и подготовки произведенных и реализуемых товаров (вкл предпродажную подготовку);
на другие производственные и хозяйственные нужды ; 3) на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и др. средств индивидуальной и коллективной защиты и другого не амортизируемого имущества в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию; 4) на приобретение комплектующих, подвергающихся монтажу, и п/ф-тов для дополнительной обработки 5) на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели 6) на работы и услуги производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. 7) связанные с содержанием и эксплуатацией ОС и иного имущества природоохранного назначения
2. Стоимость МПЗ, включаемых в МР, определяется исходя из цен их приобретения (без НДС и акцизов), включая все затраты, связанные с приобретением МПЗ. Стоимость МПЗ, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств, определяется как сумма Д, исчисленного как Внереализ.Д от ивентаризации или от демонтажа ОС и тп.
4. Если н/п в качестве сырья, запчастей, комплектующих, п/ф-тов и иных МР использует продукцию собственного произ-ва, оценка указанной продукции производится исходя из оценки ГП (работ, услуг) в соответствии со статьей 319 НК.
5. Сумма МР текущего месяца уменьшается на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких МПЗ должна соответствовать их оценке при списании.
6. Сумма МР уменьшается на стоимость возвратных отходов. Под возвратными отходами понимаются остатки материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства, ТРУ, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с повышенными Р (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению. Возвратные отходы оцениваются в следующем порядке: 1) по пониженной цене исходного МР - если м б использованы для осн. или вспом. производства, но с повышенными Р ; 2) по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону.
Вопрос 13. Налоговый учет рот.
Договора |
Условия |
Размер сумм в РОТ |
Страхование жизни |
Если договора заключаются на срок не менее 5 лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на эту деятельность и в течение этих 5 лет не предусматривают страховых выплат, за исключением выплат в случае смерти, вред. Здоровья. |
В размере не превышающем 12% от сумм расходов на оплату труда. |
Негосударственного пенсионного обеспечения |
При условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов. |
|
Добровольного страхования работников. |
Договор заключаемый на срок не менее 1 года, предусматривающим оплату страховщикам медицинских расходов застрахованных работников. |
При смерти и ущербу вреда, включается в состав расходов в размере, не превышающим 15000 руб. в год. |
Добровольного личного страхования |
Предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и причинения вреда здоровью застрахованного лица. |
Оплата медицинских расходов, включается в состав расходов в размере, не превышающих 6% от суммы расходов на оплату труда. |
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.
П.3 В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исключения предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала н/п. При этом по расходам налогоплательщика, связанными с добровольным страхованием своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в н/п, начиная с даты вступления такого договора в сулу.