1. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия

При сопоставлении активов с пассивами баланса рассчитывают коэффициенты платежеспособности и ликвидности, наиболее важными из которых являются:

1. Общий коэффициент платежеспособности (Ко.п) характеризует степень покрытия всех обязательств предприятия (долгосрочных и краткосрочных) всеми ее активами. Он рассчитывается по формуле

Складываете долгосрочные обязательства с краткосрочными – получаете внешние обязательства.

Внешние обязательства 1 (На 31 декабря ххх0 г.) =

Внешние обязательства 2 (На 31 декабря ххх1 г.) =

Внешние обязательства 3 (На 31 декабря ххх2 г.) =

Активы – собственно, это баланс который вы получили.

Активы 1 =

Активы 2 =

Активы 3 =

К_о.п.1~

К_о.п.2~

К_о.п.3~

2. Степень покрытия долгов собственным капиталом характеризуется финансовым коэффициентом (Кф):

Соответственно, собственный капитал есть Капитал и Резервы в бух.балансе.

Собственный капитал 1 =

Собственный капитал 2 =

Собственный капитал 3 =

Внешние обязательства 1 =

Внешние обязательства 2 =

Внешние обязательства 3 =

К_ф1~

К_ф2~

К_ф3~

3. Коэффициент текущей ликвидности (Кл) определяется по формуле:

Оборотные активы 1 =

Оборотные активы 2 =

Оборотные активы 3 =

Краткосрочные обязательства 1 =

Краткосрочные обязательства 2 =

Краткосрочные обязательства 3 =

К_л1~

К_л2~

К_л3~

4. Коэффициент срочной ликвидности (Кс) показывает, в какой степени предприятие может выполнить свои краткосрочные обязательства за счет быстроликвидных активов. Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается по формуле:

Быстроликвидные активы = оборотные активы - запасы.

Быстроликвидные активы 1 =

Быстроликвидные активы 2 =

Быстроликвидные активы 3 =

Краткосрочные обязательства 1 =

Краткосрочные обязательства 2 =

Краткосрочные обязательства 3 =

К_с1~

К_с2~

К_с3~

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка) служит наиболее жестким критерием платежеспособности. Он показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается следующим образом:

Денежные средства 1 =

Денежные средства 2 =

Денежные средства 3 =

Краткосрочные обязательства 1 =

Краткосрочные обязательства 2 =

Краткосрочные обязательства 3 =

К_а1~

К_а2~

К_а3~

Кроме трех основных коэффициентов, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия могут характеризовать показатели:

6. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Км) выражает степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и рассчитывается по формуле:

Запасы 1 =

Запасы 2 =

Запасы 3 =

Краткосрочные обязательства 1 =

Краткосрочные обязательства 2 =

Краткосрочные обязательства 3 =

К_м1~

К_м2~

К_м3~

7. Величина чистого оборотного капитала (ЧОК) рассчитывается путем вычитания из суммы оборотных активов (ОА) предприятия его краткосрочных обязательств (КО), т. е.:

ЧОК = ОА – КО.

Оборотные активы 1 =

Оборотные активы 2 =

Оборотные активы 3 =

Краткосрочные обязательства 1 =

Краткосрочные обязательства 2 =

Краткосрочные обязательства 3 =

ЧОК1=

ЧОК2=

ЧОК3=

8. Близкой к ЧОК является величина собственного оборотного капитала (СОК), которая рассчитывается как СОК = СК – ВА,

где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы.

Собственный капитал (Капитал и резервы) 1 =

Собственный капитал 2 =

Собственный капитал 3 =

Внеоборотные активы 1 =

Внеоборотные активы 2 =

Внеоборотные активы 3 =

СОК1=

СОК2=

СОК3=

9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (Км.с) определяется как

Денежные средства 1 =

Денежные средства 2 =

Денежные средства 3 =

СОК 1 =

СОК 2 =

СОК 3 =

К_м.с.1~

К_м.с.2~

К_м.с.3~

10. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (Кп.т.о) определяется как отношение краткосрочных обязательств к среднемесячной выручке от продаж:

Краткосрочные обязательства 2 (ибо выручка идёт только за ххх1 и ххх2 года) =

Краткосрочные обязательства 3 =

Годовая выручка от продажи 1 (см. отчёт о прибыли и убытках – выручка от продажи товаров) =

Годовая выручка от продажи 2 =

Годовую выручку за конкретный год делите на 12 => получаете среднемесячную выручку от продаж.

Среднемесячная выручка от продаж 1 =

Среднемесячная выручка от продаж 2 =

К_п.т.о.1~

К_п.т.о.2~

10.1. Похожий показатель - степень платежеспособности по внешним обязательствам - можно рассчитать, используя в числителе формулы общую сумму внешних обязательств (долгосрочных и краткосрочных).

Внешние обязательства 2 =

Внешние обязательства 3 =

Среднемесячная выручка от продаж 1 =

Среднемесячная выручка от продаж 2 =

К_п.в.о.1~

К_п.в.о.2~