Раздел 6. Организационный план

В этом разделе раскрывается

организационно-правовая форма предприятия;

способы управления реализацией бизнес-плана;

ор­ганизационные структуры управления проектом.

Раздел 7. План по рискам

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта.

Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, оцениваемым с помощью статистических методов.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

Раздел 8. Финансовый план

В этом разделе обобщают все предшествующие материалы разделов и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов:

• Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления);

• Баланс денежных средств;

• Доходы и затраты;

• Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов);

• Расчет безубыточности и график безубыточности;

• Расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;

• Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;

• Показатели планируемой финансово-экономической деятельности предприятия.

Раздел 9. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана

Это завершающий раздел бизнес-плана. В нем приводится сводная характеристика эффективности предпринимательской сделки. В числе сводных показателей эффективности — показатели прибыли и рентабельности, социаль­ная и научно-техническая эффективность (получение новых научных результатов). В этом же разделе целесообразно проанализировать долговременные последствия предпринимательской сделки.

Оформление бизнес-плана

• Объем не более 40 страниц.

• Спиральное крепление.

• На обложке — название компании.

• На титульном листе — название компании, адрес и номер копии.

• План начинается кратким резюме на двух страницах, рассказы­вающим о сегодняшних операциях компании и ее планах.

• Приложено оглавление разделов.

• В тексте приведены подробные сведения о ведущих работниках и инвесторах.

• Приводятся отзывы консультантов по бухгалтерскому учету и юрисконсульта, в особенности подтверждающие прогнозы развития.

Прогноз движения денежной наличности (баланс денежных средств)

Составляется, чтобы определить, достаточно ли у предприятия ДС для обеспечения нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.

Для этого процедуры выполняются в следующей последовательности:

1. прогнозирование денежных поступлений по подпериодам (год по кварталам);

2. прогнозирование оттока денежных средств по подпериодам;

3. расчет чистого денежного потока (ЧДП);

4. определение потребности в краткосрочном финансировании.

1 этап: основным источником поступления ДС является продажа продукции, которая подразделяется на продажу за наличный расчет и в кредит. Далее с помощью балансового метода цепным способом рассчитывают денежные поступления и изменение дебиторской задолженности по формуле:

,

где - дебиторская задолженность на начало подпериода; - дебиторская задолженность на конец подпериода; ВР – выручка от реализации за подпериод; ДП – денежные поступления в данном подпериоде.

2 этап: расчет оттока денежных средств (погашение кредиторской задолженности).

3 этап: сопоставление прогнозируемых денежных поступлений и выплат и расчет ЧДП.

4 этап: определение размер банковского кредита по каждому подпериоду.

Пример. Предприятие реализует в кредит в среднем 80 % продукции, а 20 % - за наличный расчет. Как правило, предприятие предоставляет 30-дневный кредит. Статистика показывает, что 70 % платежей оплачивается покупателями вовремя (в течение предоставленного для оплаты месяца), остальные 30 % оплачиваются в течение следующего месяца.

Объем реализации составит в июле – 35 млн.руб., августе – 37, сентябре – 42 . Объем реализованной продукции в мае равен 30 млн. руб., в июне – 32 млн.руб. Дебиторская задолженность на начало квартала составляет 15,0 млн.руб.

Составить бюджет денежных средств на Ш квартал.

Показатель	июль	Август	Сентябрь
Дебиторская задолженность (на начало периода) Выручка от реализации, всего В том числе реализация в кредит Поступление ДС, всего В том числе 20 % реализации текущего месяца 70 % реализации в кредит прошлого месяца 30 % реализации в кредит позапрошлого месяца Дебиторская задолженность (на конец периода)	15,0 35,0 28,0 32,1 7,0 17,9 7,2 17,9	17,9 37,0 29,6 34,7 7,4 19,6 7,7 20,2	20,2 42,0 33,6 37,5 8,4 20,7 8,4 24,7