- •080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- •Тема 2. Внутрибанковский контроль
- •2.1. Понятие, принципы и цели внутреннего контроля.
- •2.2. Система органов внутреннего контроля.
- •2.3. Бухгалтерия в системе внутреннего контроля банка.
- •2.4. Исправление выявленных ошибок. Заключительные обороты.
- •Тема 3. Учет уставного капитала и фондов
- •3.1. Учет средств уставного капитала.
- •3.1.1. Формирование уставного капитала.
- •3.1.2. Увеличение уставного капитала.
- •3.1.3. Уменьшение уставного капитала
- •3.2. Учет средств добавочного капитала.
- •3.3. Учет резервного фонда банка.
- •3.4. Учет прочих собственных средств российских банков.
- •Тема 4. Учет и оформление кассовых операций
- •4.1. Особенности организации кассовой работы в банке.
- •4.2. Структура кассового подразделения банка.
- •4.3. Первичные документы учета кассовых операций.
- •4.4. Организация документооборота при осуществлении кассовых операций.
- •4.5. Порядок отражения кассовых операций по счетам бухгалтерского учета.
- •Тема 5. Учет и оформление расчетных операций
- •5.1. Банковские счета клиентов.
- •5.2. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета по учету расчетных операций.
- •5.3. Порядок оформления первичных документов.
- •5.4. Общий порядок приема расчетных монументов к исполнению.
- •5.5. Отзыв клиентами расчетных документов.
- •5.6. Обязанности банков при проведении расчетов.
- •5.7. Использование формы расчетных документов.
- •Тема 6. Учет операций с банковскими картами
- •6.1. Организационные основы проведения банками операций с банковскими картами.
- •6.2. Первичные документы и общие правила документооборота при расчетах по операциям с использованием банковских карт.
- •6.3. Общие положения по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт.
- •Тема 8. Межбанковские расчеты
- •8.1. Сущность и значение межбанковских расчетов.
- •2. Условия межбанковских расчетов.
- •8.3. Особенности приема к исполнению расчетных документов.
- •8.4. Характеристика основных счетов бухгалтерского учета.
- •Тема 9. Учет депозитов и прочих привлеченных средств
- •9.1. Законодательство о банковских вкладах (депозитах).
- •9.2. Первичные документы бухгалтерского учета.
- •Тема 19. Учет имущества и внутрибанковских операций
- •19.1. Документальное оформление и оценка имущества.
- •19.2. Организация учета основных средств и нематериальных активов.
- •19.3. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- •Глава 7. Восстановление основных средств
- •Глава 8. Учет аренды основных средств
- •Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
- •Глава 10. Выбытие имущества
- •Глава 5. Учет материальных запасов
6.2. Первичные документы и общие правила документооборота при расчетах по операциям с использованием банковских карт.
Операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное составление первичных документов на бумажном носителе (слип, квитанция электронного терминала, банкомата) и (или) в электронной форме (документ из электронного журнала или банкомата). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения.
При составлении документа по операциям с использованием платежной карты могут использоваться аналоги собственноручной подписи (АСП). Использование АСП кредитными организациями и клиентами осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором между кредитной организацией и клиентом.
Первичные документы должны содержать:
-
обязательные реквизиты документов, составленных при совершении операций с использованием банковских карт;
-
согласованные сторонами признаки, позволяющие верно установить соответствие между реквизитами банковских карт и банковскими счетами держателей банковских карт, а также между идентификаторами предприятий торговли (услуг), пунктов выдачи наличных, банкоматов и банковскими счетами предприятий торговли (услуг), пунктов выдачи наличных и банкоматов.
Обязательные реквизиты первичных документов, используемых при оформлении операции с банковскими картами, приведены в таблице 6.1.
Таблица 6.1
Обязательные реквизиты первичных документов, используемых при оформлении операции с банковскими картами
|
Слип/квитанция электронного терминала, составленный(ая) в пункте выдачи наличных (ПВН) |
Слип/квитанция электронного терминала, составленный(ая) на предприятии торговли (услуг) |
Квитанции банкомата |
|
1. Идентификатор ПВН |
1. Идентификатор предприятия |
1. Идентификатор банкомата |
|
2. Вид операции |
2. Вид операции |
2. Вид операции |
|
3. Дата совершения операции |
3. Дата совершения операции |
3. Дата совершения операции |
|
4. Сумма операции |
4. Сумма операции |
4. Сумма операции |
|
5. Валюта операции |
5. Валюта операции |
5. Валюта операции |
|
6. Сумма комиссии эквайрера за совершение операции (если имеет место) |
6. Код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции |
6. Код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции |
|
7. Код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции |
7. Реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности |
7. Реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности |
|
8. Реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности |
8. Подпись держателя карты
|
|
|
9. Подпись держателя карты |
|
|
|
10. Подпись кассира |
|
|
Для осуществления банком валютного контроля юридическое лицо должно предоставлять по требованию банка-эмитента вес первичные документа: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные документы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов/банкоматов по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных карт, а также отчеты о командировках (если денежные средства списываются со счета на командировочные расходы).