Отчет «Кассовая книга»

Поступление и выдачу наличных денежных средств организация обязана фиксировать в кассовой книге по форме №КО-4.

Для составления отчета кассира в типовой конфигурации предназначен отчет «Кассовая книга» (доступ либо через меню «Касса ? Кассовая книга», либо на панели функций вкладка «Касса ? Отчеты ? Кассовая книга»). Данный отчет формируется на основании введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». Кассовая книга строится единой как для рублевых, так и для валютных кассовых документов. По валютным остаткам в кассовой книге также фиксируются записи о переоценке наличной валюты. При выводе листов кассовой книги в валюте, остатки на начало и конец будут выведены отдельно по каждой валюте.

Отчет, представленный на рис. 2-4, формируется по организации, выбранной в настройках отчета за указанный период. В настройках также можно указать параметры печати последнего листа, а именно - является ли последний лист в книге последним в году, месяце или это обычный лист. Можно также распечатать обложку кассовой книги.

Обратите внимание, что в случае, если в указанном периоде имеются проводки по субсчетам счета 50 «Касса», которые сформированы не кассовыми документами, а, например, ручными операциями, то такие записи в кассовую книгу включаться не будут, однако при этом пользователю будет выдано следующее сообщение:

«Обороты по документам и проводкам за 13.11.2008 0:00:00 не совпадают!»

Рис.2-4. Отчет «Кассовая книга»

Учет денежных средств на расчетных счетах организации

Безналичные расчеты между организациями являются основным видом расчетов на территории Российской Федерации. Движение денежных средств по расчетному счету всегда характеризуется наличием достаточно большого числа документов, так или иначе связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет, или их списанием.

Обратившись к плану счетов типовой конфигурации можно увидеть, что аналитический учет по счетам учета безналичных денежных средств (51, 52 и 55) ведется в разрезе двух видов субконто – «Банковские счета» и «Статьи движении денежных средств». Последний вид субконто как и для счетов учета наличных денежных средств, является оборотным, следовательно, по нему хранятся только обороты в суммовом выражении. Для валютных счетов по данному виду субконто хранятся также обороты в валютном эквиваленте.

Следует учитывать, что типовая конфигурация предусматривает учетвалютных денежных средств в разрезе банковских счетов. При этом, на одном расчетном счете учитывается движения только одной валюты – той, которая указана для данного счета в справочнике «Банковские счета».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» записи в регистр бухгалтерии по счетам учета безналичных денежных средств (51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») формируются четырьмя первичными документами – платежным поручением входящим, платежным поручением исходящим, а также платежными ордерами на поступление и списание денежных средств.

Указанные документы с точки зрения бухгалтерского учета формируют практически одинаковые записи в регистре бухгалтерии – отличия заключаются в некоторых операциях.

Сравнение операций, выполняемых разными документами, представлено в табл. 1-1.

Предполагается, что у пользователей «1С:Бухгатерия 8» подавляющее большинство операций по поступлению/списанию безналичных денежных средств осуществляется документами «Платежное поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее».

Для случаев, когда зачисление денежных средств на банковский счет или их списание осуществляется на основании других расчетных документов, в программе «1С:Бухгалтерия 8» используются документы «Платежный ордер на поступление денежных средств» и «Платежный ордер на списание денежных средств».

Отдельно следует указать документ «Платежное требование выставленное», который применяется при расчетах с покупателями и заказчиками и отражает поступление денежных средств на расчетный счет организации – поставщика на основании требования о переводе средств на его счет со счета плательщика за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Данный документ отражает только расчеты с покупателями заказчиками, поэтому при вводе данного документа выбора операции нет.

Поступление денежных средств
	Платежное поручение входящее	Платежный ордер на поступление денежных средств
Оплата от покупателя	+	+
Возврат денежных средств поставщиком	+	+
Расчеты по кредитам и займам	+	+
Прочие расчеты с контрагентами	+	+
Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам	+	+
Прочее поступление безналичных денежных средств	+	+
Приобретение иностранной валюты	—	+
Поступления от продажи иностранной валюты	—	+
Инкассация денежных средств	—	+
Списание денежных средств
	Платежное поручение исходящее	Платежный ордер на списание денежных средств
Оплата поставщику	+	+
Возврат денежных средств покупателю	+	+
Перечисление налога	+	+
Перечисление заработной платы	+	+
Расчеты по кредитам и займам	+	+
Прочее списание безналичных денежных средств	+	+
Прочие расчеты с контрагентами	+	+
Перечисление денежных средств подотчетнику	+	+
Перевод на другой счет организации	+	+

Таб. 1-1. Сравнение документов поступления и списания денежных средств

Рассмотрим подробнее порядок формирования записей по движению денежных средств на расчетном счете на примере поступления денежных средств от контрагента – «Учредитель 2», платежное поручение от которого представлено на рис. 2-5.

Предположим, что платежное поручение контрагента было передано нам по факсу, но при этом выписки из банка мы еще не получали. Вполне возможно, что для организации документооборота нам необходимо отдельно зафиксировать как платежное поручение, так и оплату по банку. Однако, не получив выписку, мы не можем отразить поступление денежных средств от контрагента. Поэтому, мы можем сформировать документ датой поступления к нам копии, затем записать его но не проводить.

После получения выписки из банка, мы открываем уже зарегистрированный платежный документ, устанавливаем дату оплаты о проводим. В результате, документ «Платежное поручение входящее» сформирует соответствующую запись в регистре бухгалтерии той датой (!), которая была указана в выписке.

Рис. 2-5. Входящее платежное поручение

Таким образом, обеспечивается последовательность отражения первичных документов в информационной системе.

Программа «1С:Бухгалтерия 8» не содержит документ «Банковская выписка». При необходимости сравнить учетные данные с бумажной выпиской, полученной из банка, есть возможность с помощью одноименной обработки сгенерировать банковскую выписку по указанному расчетному счету. Данная обработка отбирает платежные документы за указанный день, у которых установлен признак оплаты платежа. При отсутствии документа, по которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской выписки, его необходимо зарегистрировать и оплатить.

Следует обратить внимание, что конфигурация позволяет регистрировать в системе документы со следующими особенностями.

Дата оплаты по отношению к дате документа	Описание ситуации
Дата оплаты позже даты документа	Сначала пришел платежный документ, позже банковская выписка
Дата оплаты равна дате платежного документа	Платежный документ был получен вместе с банковской выпиской.
Дата оплаты раньше даты документа	Платежка пришла позже банковской выписки.

Практическое задание №9.	/ Размер скачиваемого видеоролика: 1200Kb. /
С помощью документа «Платежное поручение входящее» отразите следующее поступления от контрагента «Учредитель 2» в счет погашения задолженности по оплате уставного капитала: Номер и дата входящего платежного поручения - №333 от 13.11.2008г. Сумма - 120 000.00 руб.