- •Программа курса
- •Цели и задачи дисциплины
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •5.5. Финансовые вложения
- •5.4. Движение средств финансирования долгосрочных и bНвестициии финансовых вложений
- •Содержание дисциплины
- •Справка к разделу 3
- •5.3. Амортизируемое имущество
- •Комплексный (управленческий) анализ
- •Тема 1. Роль и содержание комплексного экономического анализа в управлении организацией
- •Тема 2. Анализ в системе маркетинга
- •Тема 3. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 4. Анализ обновления и качества продукции
- •Справки к разделу 2
- •Тема 5. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Тема 10. Особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат
- •5.1. Движение заемных средств
- •2. Финансовое состояния коммерческой организации и методы его анализа
- •Тема 11. Финансовые результаты и рентабельность коммерческой организации, методы их анализа
- •Тема 12. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Тема 13. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •Тема 14. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации
- •Тема 15. Методы комплексного финансового анализа и рейтинговой оценки эмитентов
- •Список рекомендуемой литературы Основной
- •Дополнительный
- •IV. Изменение капитала*
- •Примеры решения задач по курсу
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Приложения
- •Примерная тематика курсовых работ
- •Экзаменационные вопросы
- •Вариант 3
- •Тематика рефератов
- •Контрольная работа 2
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 2
- •Задания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения Контрольная работа №1 вариант 1
Вариант 2
Задание 1. Теоретически опишите общие и частные показатели, используемые для анализа эффективности использования основных производственных фондов.
Задание 2. Определить средний процент выполнения задания по ассортименту продукции, используя следующие данные:
Вид продук-ции
|
Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс.шт. |
Цена ед.п родукции в дейст. ценах
|
|
расчетное задание |
факт |
||
А |
40,4 |
47,1 |
2240 |
Б |
33,7 |
31,4 |
3370 |
В |
67,4 |
67,4 |
3650 |
Задание 3. проанализировать с помощью индексного факторного анализа в абсолютных величинах изменение выручки от реализации за счет: изменения средней цены изделия; изменения в спросе на продукцию.
Для расчета использовать следующие данные: выручка от реализации изделий составила за отчетный месяц 12406 р.; за предыдущий месяц - 14070 р. Количество реализованных изделий: 32 и 41 единица соответственно.
Для аналитических выводов использовать расчеты среднедневной выручки и средней цены изделия.
Задание 4. Проанализировать преимущества и недостатки использования для начисления амортизации основных средств линейного метода, метода уменьшающегося остатка.
Первоначальная стоимость основных средств - 300 гыс.р., годовая норма амортизации - 25%. Определить годовую сумму амортизации, остаточную стоимость, сумму накопленного износа за срок полезного действия. Расчеты представить в виде таблицы.
Задание 5. Предприятие производит и реализует 400 изделий в месяц по цене 250 р. За изделие (без НДС). Переменные издержки составляют 150 р. за изделие, постоянные издержки в целом за месяц 35 тыс.р.
Производственный отдел предлагает использовать более дешевые материалы, позволяющие экономить на переменных издержках по 25 р. с единицы. По расчетам снижение качества изделий приведет к снижению объема реализации до 350 изделий в месяц.
Используя теорию операционного анализа, примите управленческое решение и ответьте на следующие вопросы:
Задания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения Контрольная работа №1 вариант 1
Задание 1. Теоретически опишите общие и частные показатели, используемые для анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
Задание 2. Провести факторный анализ изменения затрат на 1 рубль продукции.
-
за счет изменения себестоимости единицы продукции;
-
за счет изменения объема производства;
-
за счет изменения оптовой цены предприятия за единицу продукции.
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
Объем выпуска, изд. |
12 |
15 |
С/с ед. продукции, р |
10 |
11,2 |
Средняя цена ед.,р. |
11,1 |
12,3 |
Задание 3. Проанализировать использование фонда оплаты труда по категориям работников, используя следующие данные: численность работников составила за 1-е полугодие - 1154 чел.; за 2-е полугодие - 1138ч ел., в том числе: рабочие - 944 и 926; служащие -210и212 чел. соответственно.
С помощью индексного факторного анализа определить:
-
изменение фонда оплаты труда в целом, в том числе по категориям работников;
-
изменение фонда оплаты труда за счет изменения численности и средней заработной платы в целом и по категориям работников.
Расчеты оформить в аналитической таблице, сделать выводы.
Задание 4. Проанализировать преимущества и недостатки использования для начисления амортизации основных средств: метода суммы числе; метода распределения пропорционально объему выполненных работ.
Для расчетов использовать следующие данные: первоначальная стоимость основных средств - 300 тыс.р.; годовая норма амортизации - 25%. Предполагаемое число единиц работы - 100 тыс.усл.ед. в целом, в том числе по годам: 20 тыс.; 30 тыс.; 30 тыс.; 10 тыс.усл.ед.
Задание 5. Предприятие производит и реализует 400 изделий в месяц по цене 250 р. За изделие (без НДС). Переменные издержки составляют 150 р./изделие. Постоянные издержки в целом за месяц 35 тыс.р
Отдел труда и заработной платы предлагает перевести сотрудников отдела сбыта на комиссионное вознаграждение - 15 р. С каждого проданного изделия. Суммарный месячный фонд оплаты труда работников отдела сбыта - 6 тыс.рублей. Прогнозное увеличение объема продаж в стоимостном выражении 15%.
Используя теорию операционного анализа, ответить на следующие вопросы:
Задание 20. Рассчитать продолжительность операционного и финансового циклов финансовых ресурсов предприятия за отчетный год, используя данные бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2). Дать оценку рассчитанным показателям.
Решение.
Оборачиваемость материальных средств (запасов)
d4=[(стр.210+стр.220)×Т]/Выручка от продаж = 405,9 (дн.)
показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности
d6=[стр.240×Т]/Выручка от продаж = 208,5 (дн.)
показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
d7=[стр.620хТ]/Выручка от продаж = 122,6 (дн.)
показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.
Продолжительность операционного цикла
d9= d4+d6 = 614,4(дн)
характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены в запасах и дебиторской задолженности.
Продолжительность финансового цикла
d10=d9-d7=491,8 (дн),
где Т=360 дней - продолжительность периода.
Задание 21. Рассчитать показатели ликвидности предприятия и дать оценку вероятности банкротства, указав возможные направления восстановления его платежеспособности. Для расчета использовать данные бухгалтерского баланса (форма №1).
Решение.
В соответствии с законом о банкротстве и методическим положениями к внутренним признакам банкротства относят несоблюдение предприятиями установленных нормативных значений следующих показателей:
1.Коэффициент текущей ликвидности (не менее 2). L4=(А1-А2+А3)/(П1+П2)=1,811 - на начало года; 1,813 - на конец года.
Меньше нормативного, но есть небольшая тенденция к росту.
2.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (не менее 0,1).
L5=(П4-А4)/(А1+А2+АЗ)=0,386 - на начало года; 0,397 - на конец года. Больше нормативного, есть тенденция к росту.
3.Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. В соответствии с методическим указаниями определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативному значению (2).
Коэффициент восстановления рассчитывается, если значения коэффициента текущей ликвидности на начало и конец года менее нормативного, но есть тенденция к росту.
Квос=[Ктек.ликв.к.+6×(Ктек.ликв.к–Ктек.ликв.н.)/Т]/Ктек.ликв.норм
где Т= 12 месяцев - отчетный период
Квос должен быть не менее 1. Если это так, то предприятие может самостоятельно восстановить свою текущую платежеспособность. В нашем случае Квос=(1,813+6х(1,813-1,811)/12)/2=0,907<1. Предприятие не в состоянии в течение 6 месяцев восстановить платежеспособность.
Коэффициент утраты рассчитывается, если значения коэффициента текущей ликвидности на начало и конец года более нормативного, но есть тенденция к уменьшению его значения. В коэффициенте утраты вместо 6 будет 3 и те же параметры (рассчитывается на 3 месяца).
Задание 22. Проанализировать ассортиментную политику предприятия с точки зрения ее оптимальности и определить основные направления совершенствования, используя следующие данные:
Показатель
|
Виды продукции |
||
А |
В |
С |
|
Выручка от продажи (Q), тыс .р. |
70000 |
80000 |
150000 |
Переменные затраты (V), тыс.р. |
40000 |
48000 |
90000 |
Условно-постоянные затраты, (F), тыс.р. |
75000 |
При распределении условно-постоянных затрат между видами продукции пропорционально переменным затратам на их изготовление они составят соответственно:
FA=40000x75000/(40000+48000-90000)=16854 тыс.р.
FB=48000x75000/(40000+48000+90000)=20225 тыс.р.
Fc=90000x75000/(40000+48000+90000)=37921 тыс.р.
Показатель |
А |
В |
С |
Выручка от продажи (Q), тыс.р. |
70000 |
80000 |
150000 |
Переменные затраты (V), тыс.р. |
40000 |
48000 |
90000 |
Валовая маржа (M=Q-V), тыс.р. |
30000 |
32000 |
60000 |
Коэффициент валовой маржи (KM=M/Q) |
0,429 |
0,400 |
0,400 |
Условно-постоянные затраты (F), тыс.р. |
16854 |
20225 |
37921 |
Прибыль (R=M-F), тыс.р. |
13146 |
11775 |
22079 |
Рентабельность (r=R/Q) |
0,188 |
0,147 |
0,147 |
Для определения направлений изменения ассортиментной политики необходимо проанализировать наиболее перспективные виды продукции. Продукция А имеет наибольшую рентабельность, но в то же время она приносит предприятию меньшие суммы с точки зрения покрытия постоянных затрат.
формирования прибыли (валовая маржа), поэтому именно этот вид продукции может быть устранен с использованием высвободившихся производственных мощностей для производства видов В и С (они равноправны с точки зрения одинаковой величины коэффициента валовой маржи Км).
Задание 23. Проанализируйте влияние изменения численности промышленно-производственного персонала (ППП) и средней заработной платы на отклонение фактического фонда заработной платы от планового по приведенным данным:
Показатель |
План |
Фактически |
Фонд заработной платы ППП (В), тыс.р. |
9090 |
9550 |
Среднегодовая численность ППП (R), чел. |
150 |
190 |
Результаты расчетов оформите в виде аналитической таблицы и сделайте выводы.
Решение
Показатель |
План |
Фактически |
Отклонения |
|
Фонд заработной платы ППП (В), тыс.р. |
9090 |
9550 |
460 |
|
Среднегодовая численность ППП (R), чел. |
190 |
40 |
150 |
|
Средняя заработная плата ППП, (b=B/R), тыс.р. |
60,60 |
50,26 |
-10,34 |
Средняя заработная плата промышленного производственного персонала b=>b/R/.
Таким образом, B=R×b. Откуда
∆B=R1 x b1 - R0 x b0 =B1-B0=9550-9090=460 тыс.р. - общее изменение фонда заработной платы.
-
∆B(R)=R1xb0-R0xb0=∆Rxb0=40x60,60=2424,0 тыс.р. - влияние численности персонала.
-
∆В(b)=R1×b1-R1×b0 =-10,34х190=-1964,6 тыс.р. - влияние изменения средней заработной платы.