2. Характеристика форм безналичных расчетов

Форма безналичных расчетов - это регламентированный государством документооборот расчетных документов определенной формы при осуществлении платежей между субъектами хозяйствования.

Предпосылка существования разных форм расчетов - возможность открытия и ведения операций по счетам юридических и физических лиц в учреждениях банков.

Субъекты хозяйствования независимо от формы собственности, а также их отделенные подразделения, имеют право открыть:

1. Текущие счета - они открываются предприятиями для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций в соответствии с действующим законодательством Украины.

2. Бюджетные счета - открываются предприятиями, которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования.

3. Кредитные счета - открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты с соблюдением требований действующего законодательства. Нерезидентам - юридическим и физическим лицам - кредитные счета в национальной валюте не открываются. Кредитные счета предназначены для учета кредитов, которые предоставляются путем оплаты расчетных документов или перечисления денег на текущий счет заемщика соответственно условиям кредитной сделки.

4. Депозитные счета - открываются предприятиями на основании заключенного депозитного договора между собственником счета и учреждением банка на определенный срок. Средства на депозитные счета пересчитываются с текущего счета, и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет. Проценты по депозитным вкладам пересчитываются в том же порядке или зачисляются на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств денежной наличностью с депозитного счета запрещается.

Платежное поручение

Платёжное поручение – это документ, представляет собой приказ предприятия учреждению банка перечислить определенную сумму денег со своего счета на счет других предприятий или организаций в этом или другом учреждении банка.

Платежные поручения используются:

5. при расчетах за полученные товары и предоставленные услуги, если есть ссылка на документы, которые подтверждают отгрузку товара или предоставление услуги;

6. при погашении кредиторской задолженности;

7. при перечислении авансов и предшествующей оплаты товаров и услуг;

8. для платежей в бюджет и органам социального страхования;

9. для осуществления других нетоварных операций.

Платежные поручения принимаются банком к выполнению в зависимости от наличия средств на счете плательщика, т.е. если средств недостаточно или они отсутствуют, поручения возвращаются без оплаты. Поручения могут представляться в банк на протяжении 10 календарных дней со дня выписки.

Преимущество расчетов платежными поручениями состоит в том, что они являются универсальной формой расчетов и применяются при расчетах в границах страны и межгосударственном снабжении. В этой форме расчётов заложена возможность максимального приближения момента отгрузки товара, предоставления услуги и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств.

Однако, при использовании данной формы расчетов нет гарантии соответствующего платежа. Своевременное поступление платежа зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от своевременности выписки ним поручения банку на перечисление средств.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями следующая:

1 - заключение соглашения-контракта;

2 - отгрузка продукции, товаров, сдача работ, услуг;

3 - передача платежного поручения на право списания суммы платежа;

4 – выписка с текущего счета о списании денежных средств;

5 - платежное поручение (сообщение) о зачислении платежа на текущий счет получателя;

6 – выписка с текущего счета о зачислении платежа.