- •Практическая часть Вариант 2
- •I Данные для расчета доходов бюджета
- •3. Единый налог на вмененный доход
- •Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году.
- •Поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году
- •Расходы бюджета Образование
- •План выпуска и приема школьников в следующем году по городским школам
- •Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
- •3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
- •4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
- •5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
- •7. Свод расходов на образование, руб.
- •Здравоохранение
- •1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
- •Расходы на писание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
- •План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
- •3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
- •5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
- •Свод расходов на здравоохранение, руб.
- •Проект бюджета района на _____ год, руб.
- •Пояснительная записка
- •Структурно - динамический анализ доходов и расходов бюджета
- •Список литературы
Пояснительная записка
На основании данных, представленных в форме №1-Б, можно сделать вывод, что бюджет района в текущем году имеет профицит.
Также отметим, что из проекта видно, что в текущем году сумма доходов превышает сумму расходов на 574 348.80 руб.
В проекте на следующий год сумма расходов превышает сумму доходов на 3 449 993.61руб. Все эти данные свидетельствуют о несбалансированности бюджета района.
В целях сбалансированности бюджета в текущем году, желательно, увеличить расходы бюджета за счет субвенций в областной бюджет.
Для покрытия дефицита в следующем году необходимы дотации и субвенции из бюджета области.
Согласно статье 92.1 Бюджетного кодекса РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10% общего объема доходов местного бюджета. В проекте бюджета на следующий год дефицит бюджета составляет 8,77%, что является приемлемо для местного бюджета.
Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году. Для этого сравним доходы и расходы проекта бюджета с текущим годом.
Определим прирост доходов и расходов в следующем году по отношению к текущему году, выразим сумму прироста в процентном отношении к текущему году и определим долю доходов/ расходов по каждой статье в общей сумме доходов/ расходов.
Анализ данных представлен в таблице 18
Таблица 18
Структурно - динамический анализ доходов и расходов бюджета
Структурно - динамический анализ доходов и расходов бюджета | |||||||||
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
Темп роста (снижен.) |
Структура доходов и расходов | ||||||
Текущий год |
Следующий год |
изменение (+,-) |
Текущий год |
Следующий год |
изменение (+,-) | ||||
1. Налог на имущество физических лиц |
32 000 |
40 000 |
8 000 |
25,00% |
0,08% |
0,10% |
0,02% | ||
2.Земельный налог |
109 200 |
300 900 |
191 700 |
175,55% |
0,28% |
0,76% |
0,49% | ||
3. Единый налог на вмененный доход |
272 000 |
312 800 |
40 800 |
15,00% |
0,70% |
0,80% |
0,10% | ||
4. Транспортный налог |
37380900 |
37380900 |
0 |
0 |
95,65% |
95,03% |
-0,62% | ||
5. Налог на доходы физических лиц |
786 658 |
726 875 |
-59 783 |
-7,60% |
2,01% |
1,85% |
-0,17% | ||
6. Неналоговые доходы. |
500 000 |
575 000 |
75 000 |
15,00% |
1,28% |
1,46% |
0,18% | ||
ИТОГО доходов |
39080758 |
39336475 |
255717 |
0,65% |
100,00% |
100,00% |
0,00% | ||
Дотации и субвенции из бюджета области |
х |
3449993,61 |
3 449 993,61 |
0 |
|
8,77% |
8,77% | ||
ВСЕГО доходов |
39 080 758 |
42 786 469 |
3 705 711 |
9,48% |
|
|
| ||
1. Общегосударственные вопросы. |
110 000 |
113 850 |
3 850 |
3,50% |
0,29% |
0,27% |
-0,02% | ||
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность. |
100 000 |
110 000 |
10 000 |
10,00% |
0,26% |
0,26% |
0,00% | ||
3. Национальная экономика |
350 000 |
376 250 |
26 250 |
7,50% |
0,91% |
0,88% |
-0,03% | ||
4. Жилищно-коммунальное хозяйство |
950 000 |
1 068 750 |
118 750 |
12,50% |
2,47% |
2,50% |
0,03% | ||
5. Охрана окружающей среды |
100 000 |
105 000 |
5 000 |
5,00% |
0,26% |
0,25% |
-0,01% | ||
6. Образование |
13778009,2 |
15734055,6 |
1 956 046 |
14,20% |
35,78% |
36,77% |
0,99% | ||
7. Культура, кинематография и СМИ |
350 000 |
410000 |
60 000 |
17,14% |
0,91% |
0,96% |
0,05% | ||
8. Здравоохранение и спорт. |
22 768 400 |
24868563,01 |
2 100 163 |
9,22% |
59,13% |
58,12% |
-1,01% | ||
ИТОГО расходов |
38 506 409,20 |
42786468,61 |
4 280 059 |
11,12% |
100,00% |
100,00% |
0,00% | ||
Субвенции в область |
574 348.80 |
х |
574 348.80 |
0,00% |
1,47 |
|
-1,47% | ||
ВСЕГО РАСХОДОВ |
39 080 758 |
42786468,61 |
3 705 711 |
9,48% |
|
|
| ||
Оборотно-кассовая наличность |
770128,18 |
855789,37 |
85661,19 |
11,12% |
2,00% |
2,00% |
|
Исходя из данных представленных в таблице 18, сделаем вывод, весомую долю в доходах бюджета составляют транспортные налоги, которые в текущем году занимают долю 95,65%, а в следующем – 95,03%.
Наименьший вес имеет налог на имущество физических лиц, который в текущем году занимают долю 0,08%, а в следующем – 0,10%.
Наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт: в текущем году доля их составляет 59,13%, а в следующем -58,12%, а также образование (в текущем году – 35,78%, в следующем – 36,77%), расходы по другим статьям в текущем году в сумме составляют 5,09% от общей суммы расходов, в следующем – 5,11%.
Анализируя структуру доходов бюджета, видим, что по сравнению с текущим годом происходит незначительное увеличение общей суммы доходов (0,65%). Это в большей степени связано с увеличением поступления средств от взимания земельного налога (175,55%). При этом уменьшение поступления средств от взимания налога на доходы физических лиц (-7,60%) оказывает отрицательное влияние на общую сумму доходов бюджета.
Анализируя структуру расходов бюджета, отметим, что по сравнению с текущим годом в следующем году ожидается увеличение расходов на 11,12%. Наибольшие затраты запланированы на культуру, кинематографию и СМИ – 17,4%,ЖКХ – 12,50%, национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 10%, образование – 14,20%. Анализируя финансовое состояние муниципального образования, отметим, что данная статья расходов «образование» имеет второй по величине вес в общей сумме расходов. Это по большей части происходит в связи с увеличением числа учащихся, что, скорее всего, связано с демографическим подъемом в рассматриваемом регионе.
Рассматривая структуру бюджета в целом, необходимо отметить его общую несбалансированность, а в частности дефицит проекта бюджета на следующий год, который составляет 8,77% всех доходов бюджета, включая дотации и субвенции из областного бюджета, необходимые для его покрытия.
Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета (0,65%), можно сказать, что дефицит бюджета связан с наиболее быстрым ростом расходов бюджета (8%) по сравнению с его доходами.
Для перекрытия профицита в текущем году возможно:
сократить привлечение доходов от продажи государственной собственности;
предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;
увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов бюджетам других уровней.
Также возможной мерой является и сокращение налоговых доходов бюджета.