Налоги

11

12

13

Исходные данные по акту о выполнении работ представлены в табл. 4. Данные о стоимости приобретенных товаров, используемые при выполнении работ, необходимо брать из заполненных счетов-фактур табл. 1-3.

14

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет предприятием за этот период.

Представить заполненные счета-фактуры и акт о выполнении работ, все пояснения и расчеты.

16

Отличительные особенности категории налогоплательщиков представлены в табл. 2.3.

За данный налоговый период за работу по совместительству в другой организации работнику была начислена следующая заработная плата, табл.2. 4.

Таблица 2.4

17

Дополнительные данные для расчета налога в 201Х г.:

Вариант 1 – 7 февраля 201Х г. работник получил в организации «Х» ссуду 150 000 руб. под 2% годовых на 180 дней, проценты выплачиваются в момент погашения ссуды. В установленный срок ссуда была погашена.

Вдекабре работнику за счет средств организации была подарена кожаная папка стоимостью 4 000 руб.

Вариант 2 – Работник является почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровь в размере 10 200 руб.

Виюне получил российскую премию за выдающиеся достижения в области образования в размере 45 000 руб.

Вариант 3 – Ежемесячно работница получает алименты в размере

7 500 руб.

Вавгусте организация «Х» приобрела у данной работницы яблоки, которые она вырастила на своем садовом участке, на сумму 12 000 руб. (все предоставленные документы соответствуют установленной законодательством форме).

Вариант 4 – коммерческий банк «Т» 11 января открывает данному работнику вклад в долларах США под 10% годовых на 300 дней. Размер вклада – 1000 долл. США, проценты начисляются в конце срока. Курс ЦБ РФ равен 30 руб. за 1 доллар США.

Виюне работнику за счет чистой прибыли организации была оплачена стоимость косметологических услуг в размере 3 000 руб. медицинского учреждения, имеющего лицензию.

Вариант 5 – по распоряжению руководителя организации «Х» в феврале кассир выдал работнику 7000 руб. для приобретения им специализированной информации на CD-диске, который ему необходим для работы, на баланс предприятия данное имущество не приходовалось.

Вапреле работник стал победителем конкурса народных ремесел, проводимого на основании решения мэра города, и получил приз в размере 4 000 руб.

Вариант 6 – работник является охотником-любителем и в феврале сдал в акционерное общество «У», имеющего лицензию на промысловую заготовку шкур парнокопытных животных, три шкуры песца. Доход, полученный от продажи, составил 8 000 руб.

Виюне работник получил от своей организации материальную помощь в размере 5000 руб.

Вариант 7 – 1 марта работник получил в организации «Х» беспроцентную ссуду в размере 40000 руб. сроком на 270 дней. В установленный срок ссуда была погашена.

18

Вариант 8 – коммерческий банк «Ч» 15 апреля открывает данному работнику вклад в размере 50 000 руб. под 10% годовых на 180 дней, проценты начисляются в конце срока.

Вмае работник получил от своей организации материальную помощь в размере 2 000 руб.

Вариант 9 – в сентябре работник участвовал в конкурсе, проводимом в целях рекламы продукции, и выиграл холодильник стоимостью 18 тыс. руб.

Вариант 10 – по назначению лечащего врача сыну работника для лечения заболевания был назначен лекарственный препарат стоимостью 4 800 руб. (из перечня, утвержденного Правительством РФ). Работник за счет собственных средств приобрел назначенный препарат. По заявлению работника организация возместила ему стоимость этого препарата за счет собственных средств.

Вапреле работником был получен дивидендный доход в размере 16 200 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.2.5.

Таблица 2.5

2)Расчет НДФЛ по другим видам дохода.

3)Итого совокупный годовой доход за 201Х год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.

19

Задание №3

Задание содержит две задачи. Для выполнения этих задач студент выбирает вариант, исходя из последней цифры зачетной книжки, следуя табл.3.1. Решение задач необходимо сопровождать пояснениями, комментариями, ссылками на нормативные акты. Указать все расчеты и представить выводы.

Задача 1.

Имеются следующие исходные данные за налоговый период (все закупки оформлены счет-фактурами):

-поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без НДС 555 679 руб.;

-получено на р/с денежных средств за реализацию основных фондов на сумму 50907 руб.;

-получено от организаций-учредителей 100 000 руб., в т.ч. взносов в УК на основании решения общего собрания – 50 000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров – 50 000 руб.;

-получена предоплата в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45 000 руб.;

-оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ производственного назначения на сумму 295 000 руб., (в т.ч. НДС – 45 000 руб.);

-передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2 354 785 руб.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за данный налоговый период.

20

Задача 2.

Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей. За отчетный период имеются следующие данные:

1.Выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с учетом НДС):

-в январе – 560 000 руб.;

-в феврале – 610 тыс. руб.;

-марте – 480 тыс.руб.

2.Выручка от реализации товаров в розничной торговле (с учетом НДС):

-в январе – 140 000 руб.;

-в феврале – 260 тыс. руб.;

-марте – 300 тыс.руб.

Имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Ответ обосновать.

Задача 3.

В отчетном периоде организацией «N» (все операции оформлены счет-фактурами):

-выполнено и сдано заказчикам работ, исходя из договорных цен без НДС на сумму 620 000 руб.;

-получена финансовая помощь в счет выполненных работ на сумму

354 000 руб.;

-оплачено и оприходовано ТМЦ (с учетом НДС по стандартной ставке) на сумму 708 000 руб.;

-оплачено и оприходовано ТМЦ (с учетом НДС по льготной ставке) на сумму 110 000 руб.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Задача 4.

Имеются следующие данные по предприятию, выпускающему продовольственные неподакцизные товары, тыс.руб.:

- закуплено материальных ресурсов для производственных целей

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за представленный налоговый период.