- •1. Составные элементы налоговой системы
- •2. Элементы налога
- •3. Функции налогов
- •3. Исторические этапы развития налогов
- •5. Роль налогов в экономике государства
- •6. Классифицирующие признаки и соответствующие им классификации налогов
- •12. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •13.Налоговые агенты
- •14. Налоговые органы в Российской Федерации
- •15. Органы внутренних дел. Следственные органы
- •16. Налоговые проверки
- •17. Ответственность за налоговые нарушения
- •13 Процентов
- •30 Процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
16. Налоговые проверки
Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1) камеральные налоговые проверки (проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком. Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях:
заявлена сумма НДС к возмещению;
заявлены льготы;
отчетность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
декларация по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц представлена участником договора инвестиционного; товарищества.
2) выездные налоговые проверки. В отличие от камеральной налоговой проверки, производится, как правило, по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции. Существует 2 метода выездной налоговой проверки:
1) Сплошной
2) Выборочный
Как правило, налоговики применяют сплошной метод проверки, поскольку решения по результатам выборочных проверок могут быть признаны недействительными.
Выездные проверки бывают:
комплексные и тематические;
плановые и внеплановые;
2. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
17. Ответственность за налоговые нарушения
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.
Второй вопрос
Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
Региональные налоги
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Местные налоги
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Задача
НДС-18%
Исходящие-входящие=уплата в бюджет
Налогоплательщики: Организации, Индивидуальные предприниматели
А также лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с таможенным кодексом РФ.
Объект налогообложения: Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Освобождение от обязанностей налогоплательщика: За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации или индивидуального предпринимателя не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Налоговый период: Квартал
Налоговые ставки
0 %
10% - при реализации некоторых продовольственных товаров (согласно списку в соответствии с НК РФ), товаров для детей (согласно списку в соответствии с НК РФ), периодических печатных изданий, за исключением рекламных и эротического характера.
18 %.
НДФЛ
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Статья 207 НК РФ).
Объект налогообложения
Доход - Статья 208 НК РФ
Налоговая база
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению
Статья 217 НК РФ
Вычеты
Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки