- •Введение
- •1 Требования к выполнению заданий по контрольной работе
- •2 Изменения в налоговом законодательстве рф
- •3 Разработка налогового календаря организации (банка, страховой компании)
- •4 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •При общем режиме налогообложения и усно
- •5 Налоговый анализ организаций
- •6 Налоговое бремя (нагрузка) организации
- •1. Методика Департамента налоговой политики Минфина рф
- •2. Методика м.Н. Крейнина
- •3. Метод а. Кадушина и н. Михайловой
- •5. Метод е.А. Кировой
- •6. Подход м.И. Литвина
- •Исходные данные
2 Изменения в налоговом законодательстве рф
Для более успешного управления налогами организации необходимо постоянное отслеживание изменений, произошедших в налоговом законодательстве. С этой целью рекомендуется систематически составлять налоговый календарь организации и все вносимые поправки оперативно отражать в нем. Поэтому до составления налогового календаря организации первоначально нужно ознакомиться с изменениями, произошедшими в нормативных документах в сфере налогов и налогообложения.
ЗАДАНИЕ 1
На основе источников литературы, рекомендованных для изучения дисциплины «Налоговое планирование» изучить этапы осуществления налоговой реформы в РФ и ее особенности. Список источников рекомендуемой литературы приводится в Приложении В.
Рассмотреть изменения, произошедшие в налоговом законодательстве за 3 года, в том числе, на предыдущий, текущий и последующий годы, а также их влияние на финансовую деятельность организации.
Данное задание следует выполнять в общем виде, при этом представив информацию по налоговым платежам условной организации или на примере организации, где трудится студент заочной или очно-заочной форм обучения, с конкретным перечислением налоговых платежей данной организации. В случае рассмотрения налогового поля своей организации, студент обязан указать отраслевую принадлежность или сферу деятельности организации, вид экономической деятельности.
Изменения в налоговом законодательстве можно представить в виде табл. 1.
Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве
Налог (сбор) |
Изменения в налоговом законодательстве |
Возможные финансовые последствия | ||
предыдущий |
текущий |
последующий | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Разработка налогового календаря организации (банка, страховой компании)
Налоговый календарь предназначен для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов, а также предоставления отчетности, не допуская при этом задержек, влекущих штрафные санкции. При использовании налогового календаря в налоговом планировании необходимо учитывать, что уплата налогов должна осуществляться, как правило, в последний день установленного для этого срока.
Всегда надо помнить о высоких рисках, связанных с несвоевременной уплатой налоговых платежей, ибо в случае нарушения налоговых обязательств перед государством наступает жесткая ответственность в соответствии с Налоговым Кодексом, административным, таможенным и уголовным законодательством.
ЗАДАНИЕ 2
На основании Налогового Кодекса РФ, актов законодательства о налогах и сборах и других нормативных документов в сфере налогообложения разработать налоговый календарь организации.
Налоговый календарь организации может быть разработан по форме и содержанию приведенной в табл. 2 по конкретно действующей организации с приведенными расчетными показателями по налоговым платежам за период (квартал, месяц), где трудится студент заочной или очно-заочной формы обучения.
В обязательном порядке студент должен указать отраслевую принадлежность организации или вид экономической деятельности, осуществляемый им, а также принадлежность организации к классу профессионального риска по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (с 1 класса по 32 класс риска).
Таблица 2. Налоговый календарь организации
Вид налога |
Виды доходов и активов, подлежащих налогообложению
|
Налоговая база |
Налоговая ставка |
Льготы |
Получатель налога |
Источник уплаты |
Срок уплаты |
Налоговый, отчетный период | ||
месячный |
квартальный |
годовой | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
……….. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|