Зм4 Тема: Облік поточних фінансових інвестицій

Завдання 4.1

Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи.

Дані для виконання:

1. Погашено вартість поточних фінансових інвестицій іншими необоротними активами.

2. Збільшено вартість поточних інвестицій на суму одержаних брокерських послуг.

3. Нараховано відсотки по поточних фінансових інвестиціях.

4. Зараховано довгострокові фінансові інвестиції, до погашення яких залишилось 12 місяців, до складу поточних.

5. Списано балансову вартість реалізованих фінансових інвестицій.

6. Відображено поточні фінансові інвестиції, що надійшли як внесок до статутного капіталу.

7. Переведено поточні фінансові інвестиції до розряду довгострокових.

8. Отримано готівку в погашення облігацій.

Завдання 4.2

1. Вказати, за якою вартістю облігація буде відображена в обліку.

2. Здійснити розрахунок амортизації дисконту (премії) за інвестиціями в облігації.

3. Скласти бухгалтерські проводки і зазначити первинні документи.

Дані для виконання:

Купівельна ціна придбаних облігацій склала 60000 грн., при їх номінальній вартості 50000 грн. Строк погашення облігацій – 4 роки, річний відсоток доходу – 20%, виплачується щорічно в кінці року.

Зм5 . Облік дебіторської заборгованості

Завдання 5.1

1. Скласти авансовий звіт №39 головного інженера Хохлової Х.А. про витрати по відрядженню до м. Києва.

2. Підрахувати суму добових і вартість проживання згідно з відмітками у посвідченні про відрядження і нормативними документами.

Дані до виконання:

Видано з каси 20.09 п.р. Хохловій Х.А. 1200,00 грн. на витрати по відрядженню. По авансовому звіту відображені наступні витрати:

- вартість проїзду Одеса - Києв - 250 грн.

- вартість проїзду Київ-Одеса – 190 грн.

- вартість проживання згідно рахунку готелю – 300 грн. за добу.

У посвідченні про відрядження є відмітки:

- від’їзд з Одеси 21 вересня в 00.15;

- від’їзд з Києва 25 вересня, прибуття до Одеси 25 вересня.

Авансів звіт перевірений і затверджений керівником 27 вересня п.р. в повній сумі.

Завдання 5.2

1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій:

Дані для виконання:

№ оп.	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	Відвантажена ВАТ „Гарант” готова продукція	30000
2	Нараховано ПДВ	?
3	Списано собівартість реалізованої продукції	1200
4	Нараховано резерв по сумнівних боргах підприємств	70000
5	Списано частину дебіторської заборгованості покупця ВАТ „Гарант” за рахунок створеного резерву	10000
6	Списано дебіторську заборгованість інших дебіторів, що визнана безнадійною	32500
7	Відображено погашення дебіторської заборгованості ВАТ „Гарант”	30000

Завдання 5.3

Сформулювати зміст господарських операцій та вказати первинні документи на підставі наведеної кореспонденції рахунків

Дані для виконання:

1. Дт 311 Кт 377

2. Дт 311 Кт 378

3. Дт 301 Кт 341

4. Дт 371 Кт 311

5. Дт 341 Кт 361

6. Дт 23 Кт 372

7. Дт 351 Кт 311