Розділ 7. Оподаткування підприємства.

1. Розрахувати суми податку на прибуток, пдв та інших непрямих податків, які необхідно сплатити підприємству.

Дані:

Виручка від реалізації продукції – 26222 тис. грн.;

Собівартість реалізованої продукції – 16205 тис. грн.;

Адміністративні витрати – 837 тис. грн.;

Витрати на збут – 1751 тис.грн.;

Інші операційні витрати – 1936 тис. грн.;

ПДВ - 20%

Податок на прибуток - 19%

Розрахунок:

ПДВ=Вир.від реалізації = 4370 тис. грн.;

Чистий дохід = Вир.від реалізації-ПДВ = 26222-4370=21852 тис. грн.;

Податок на прибуток = ( ЧД – Собівар. продукції – Адмін. витрати – Витрати на збут – Інші операц. витрати) *19% = (21852-16205-837-1751-1936)*19% = 1123*19% = 213,4 тис. грн.;

Чистий прибуток = 1123-213,4 = 909,6 тис. грн.;

2. Визначити суми обов’язкових платежів підприємства до соціальних фондів.

( суму фактичного фонду заробітної плати обрати самостійно, довільно)

Дані:

Фактичний фонд заробітної плати (ФЗП) – 91333 грн.

До обов’язкових платежів відносять:

• ЄСВ (3,6%) – Єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду;

• ПДФО (15%) – Податок на дохід фізичних осіб;

• ЄСВФОП – Єдиний соціальний внесок на Фонд оплати праці. Це нарахування здійснюється в залежності від класу ризику підприємства. У моєму прикладі клас ризику 23 – оптова торгівля і він склав 37,26%.

ЄСВ = ФЗП*3,6%=91333*3,6% = 3288 грн

ПДФО = (ФЗП-ЄСВ)*15% = (91333-3288)*15% = 13207 грн

ЄСВФОП =ФЗП*37,26% = 34031 грн

3. Використовуючи інформацію Звіту про фінансові результати (Додаток б) наск “Оранта” оцінити вплив прямих та непрямих податків на фінансові результати діяльності підприємства.

Досліджуване підприємство сплачує такі податки: ПДВ та податок на прибуток. Ці податки зменшують чистий прибуток підприємства. Податки впливають на виробничу діяльність підприємства, на його прибутковість, платоспроможність, фінансову стійкість, можливість формування фінансових ресурсів для інвестиційної діяльності, конкурентоспроможність продукції. Підприємство використовує частину придбаного товару як засіб виробництва, а отже, має можливість відшкодовувати суми ПДВ, що входять у ціну, з бюджету. Тому ні підвищення, ні пониження ставок ПДВ не справлятимуть значного впливу на фінансовий стан підприємства.

Розділ 8. Кредитування підприємства.

1. Визначити суму плати за користування кредитом якщо відомо: підприємству надано кредит з 1 січня поточного року у розмірі 480 тис. грн. строком на 4 місяці. Кожного місяця воно повертало по 120 тис. грн. Залишок кредиту в розмірі 120 тис. грн. було повернено із затримкою на 15 днів;

Розв’язок:

Сума платежу за 1 прострочений день – 120000/30 = 4000 грн.;

Сума платежу за 15 прострочених днів - 4000*15 = 60000 грн.;

Сума плати за користування кредитом - 120000+60000 = 180000 грн.

2. Визначити суму плати за користування кредитом якщо відомо: підприємство 1 березня поточного року одержало кредит на суму 500 тис. грн. строком на 3 місяці під 20% річних. Через місяць банк збільшив плату за кредит на 5%, а ще через місяць підвищив до 25%. Визначити, яку суму коштів підприємство поверне банку 1 червня поточного року.

Розв’язок:

% за місяць – 20%/12 = 1,7%;

За 1 місяць - 500000×0,017 = 8500грн.;

% після зміни процентної ставки – 25%/12=2,08%;

За 2-ий місяць - 500000×0,0208 = 10400 грн.;

За 3-ий місяць – 10400 грн.

Підприємство поверне банку 1 червня поточного року = 500000+8500+10400+ 10400=529300 грн.

3. Визначити, яку суму коштів поверне підприємство комерційному банку, якщо кредит в сумі 35 тис. грн. надано 1 лютого поточного року на 5 місяців під 20% річних, при цьому, з 1 квітня процентна ставка знизилась до 18% річних, а з 15 травня – 15%. В кредитному договорі передбачається, що кредит буде повертатися банку щомісячно рівними частинами.

Розв’язок:

% за місяць – 20%/12 = 1,7%;

За 2 місяці(лютий-березень) - 35000×0,017×2 = 1190 грн.;

% після зміни процентної ставки – 18%/12 = 1,5%;

За 1,5 місяці(з 1 квітня по 15 травня) - 21000×0,015×1,5 = 472,5 грн.;

% з 15 травня – 15%/12 = 1,25%;

За 1,5 місяці (з 15 травня по 01 липня) - 10500×0,0125×1,5 = 196,88 грн.;

Сума % - 1190+472,5+196,88 = 1859,38 грн.;

Сума коштів, яку поверне підприємство комерційному банку = 35000+1859,38 = 36859,38 грн.