Розділ 2. Формування калькуляції витрат на виробництво продукції та аналіз взаємозв’язку витрат, обсягу діяльності і прибутку підприємства
2.1. Вихідні дані до розрахункової частини
ТзОВ «Альфа-комфорт» є відомим виробником меблів. В продовж 10 років існування на ринку України підприємство значно розширило свої потужності та стало лідером у меблевій галузі. Свою продукцію виробник реалізує як на території України, так і за її межами. На рис. 2.1 наведено структуру ТзОВ «Альфа-комфорт».
Умовні позначення:
управління
підпорядкованість
Рис. 2.1. Організаційна структура ТзОВ «Альфа-комфорт»
Товариство забезпечує постійною роботою понад 100 працівників. В табл. 2.1 наведено інформацію про особовий склад працівників
ТзОВ «Альфа-комфорт».
Таблиця 2.1
Інформація із штатного розпису про особовий склад та суму
заробітної плати працівників ТзОВ «Альфа-комфорт» на ХХ місяць
2015 р.
|
№ з/п |
Посада |
Кількість працівників, осіб |
Сума заробітної плати одного працівника, грн. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
1 |
Фінансовий директор |
1 |
5560 | |
|
2 |
Бухгалтер |
4 |
3 500 | |
|
3 |
Бухгалтер з управлінського обліку |
2 |
5000 | |
|
4 |
Маркетолог |
2 |
3 200 | |
|
5 |
Директор з виробництва |
1 |
3 500 | |
|
6 |
Головний механік-енергетик |
1 |
3 000 | |
|
7 |
Головний інженер-технолог |
1 |
3 000 | |
|
8 |
Працівник відділу якості продукції |
2 |
2 800 | |
|
9 |
Завідувач складом готової продукції |
1 |
2 500 | |
|
10 |
Директор служби безпеки |
1 |
2 600 | |
|
11 |
Працівник основного виробництва (конструкторський цех) |
50 |
3756,8 | |
|
12 |
Працівник основного виробництва (оздоблювальний цех) |
40 |
4428 | |
|
13 |
Продавець магазину |
5 |
2 650 | |
|
14 |
Прибиральниця адміністративного корпусу |
1 |
1 000 | |
|
15 |
Прибиральник виробничого корпусу |
1 |
1 200 | |
Основний асортимент продукції підприємства складають комплекти меблів для кухні «Вероніка» та меблева гарнітура для спальні «Заріна». Виробництво зазначених видів продукції здійснюють в двох цехах. Спершу в конструкторському цеху меблі моделюють, розкроюють необхідні матеріали для готового виробу, а потім в оздоблювальному виконують низку декоративних робіт.
Виробництво зазначеного асортименту продукції вимагає значних витрат підприємства, основна частина з яких належить до виробничої собівартості. Оскільки виробництво меблів є налагодженим процесом, то на підприємстві розроблено нормативи витрат на виробництво одного комплекту продукції. У табл. 2.2 та табл. 2.3 представлено нормативи витрат на один виріб (комплект меблів «Вероніка» та «Заріна»).
Таблиця 2.2
Лист нормативних витрат на один комплект меблів «Вероніка»
|
№ з/п |
Вид витрат |
Одиниця виміру |
Кількість за нормою |
Ціна за нормативом, грн. |
Загальні витрати, грн. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
|
Матеріальні витрати | |||||
|
1 |
Дошка дубова |
м2 |
5 |
150,00 |
750,00 | |
|
2 |
Дошка соснова |
м2 |
6 |
100,00 |
600,00 | |
|
3 |
Плита ДВП |
м2 |
4 |
50,00 |
200,00 | |
|
4 |
Шуруп |
шт. |
110 |
0,5 |
55,00 | |
|
5 |
Дверні завіси |
шт. |
20 |
5,00 |
100,00 | |
|
6 |
Дверні ручки |
шт. |
14 |
13,00 |
182,00 | |
|
7 |
Фарба меблева |
Л |
1 |
55,00 |
55,00 | |
|
8 |
Клей меблевий |
Л |
0,5 |
40,00 |
20,00 | |
|
9 |
Лак меблевий |
Л |
3 |
85,00 |
255,00 | |
|
10 |
Скло вітражне |
м2 |
1,5 |
400,00 |
600,00 | |
|
|
Разом прямих матеріальних витрат |
2817,00 | ||||
|
|
Трудові витрати | |||||
|
11 |
Робота працівників конструкторського цеху |
люд.-год. |
10 |
17,6 |
176,00 | |
|
12 |
Робота працівників оздоблювального цеху |
люд.-год. |
8 |
21,6 |
172,8 | |
|
|
Разом прямих трудових витрат |
348,8 | ||||
|
|
Прямі виробничі витрати |
3165,8 | ||||
Таблиця 2.3