- •1.1. Мета і завдання аудиту фінансового стану та формування і використання прибутку підприємства
- •Розділ 2. Організація, здійснення та узагальнення результатів аудиту фінансових результатів та прибутку в межах перевірки достовірності фінансової звітності пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.1.Характеристика пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •Підсистеми бухгалтерського обліку
- •2.2.Організація аудиторської перевіркифінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.3. Здійснення аудитуформування і використання прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.4. Здійснення перевірки взаємоузгодженості даних форм фінансової звітності пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.5. Здійснення аудиту фінансового стану пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.6. Узагальнення результатів аудиторської перевіркифінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •Розділ 3. Рекомендаційна частина. Формування рекомендацій щодо виправлення порушень та помилок, які виявлені при аудиті фінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •3.1. Рекомендації щодо виправлення порушень та помилок, які виявлені при аудиті фінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •3.2. Рекомендації щодо формування в пат «Львівський хлібозавод № 1» механізму внутрішнього аудиту фінансових результатів та прибутку для запобігання порушенням
- •Висновки
- •Список використаних джерел
- •ДодатКи Додаток а
- •III. Елементи операційних витрат
- •Звіт про рух грошових коштів ( за прямим методом ) за 2014 рік
- •Звіт про власний капітал за 2014 рік
- •Лист-пропозиції
- •Лист-зобов’язання про згоду на проведення аудиту
- •Додаток в
- •3. Предмет (об'єкт) послуг
- •4. Відповідальність та зобов' язання сторін
- •5. Юридичні адреси сторін
- •Анкета нового клієнта
- •Додаток д
- •Тест ефективності внутрішнього контролю системи бухгалтерського обліку
- •Тест внутрішнього контролю доходів
- •Тест внутрішнього контролю витрат
- •Додаток ж
- •Загальний план аудиту
- •Програма аудиту формування фінансових результатів
- •Програма аудиту прибутку
- •Додаток к
- •2. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту
- •3.Основні відомості про акціонерне товариство:
Додаток д
ТЕСТ ДЛЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ
|
№ п/п |
Вид ризику |
Рівень ризику | ||
|
високий |
помірний |
низький | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Новий клієнт |
+ |
|
|
|
2. |
Галузь незнайома для аудиторської фірми |
|
+ |
|
|
3. |
Здійснення зовнішньоекономічної діяльності (експорт, імпорт) |
|
|
+ |
|
4. |
Галузевий чи загальний спад виробництва |
|
+ |
|
|
5. |
Наявність незавершеного виробництва (оцінка запасів незавершеного виробництва специфічна і ускладнена) |
+ |
|
|
|
6. |
Власник підприємства є держава, або підприємство входить в склад групи, одним з членів якої є державне підприємство або в майбутньому власником буде держава, або підприємство буде входити в групу, одним з членів якої є державне підприємство; |
|
|
+ |
|
7. |
Підприємство має великі фінансові проблеми, має значну заборгованість перед кредиторами, і існують великі сумніви відносно здатності підприємства продовжувати діяльність. |
+ |
|
|
|
8. |
Чи має керівництво організації, яка перевіряється достатню для ефективного ведення бізнесу компетентність, досвід і знання? |
|
+ |
|
|
9. |
Чи займає керівництво клієнта невірну позицію по відношенню до зовнішньої законодавчої бази чи іншим нормативним актам? |
+ |
|
|
|
10. |
Оманливі або конкурентні ринки |
|
|
+ |
|
11. |
Залежність від невеликої кількості замовників |
|
|
+ |
|
12. |
Залежність від невеликої кількості постачальників |
+ |
|
|
|
13. |
Підприємство бере участь в великій кількості спорів і судових суперечок; |
|
|
+ |
|
14. |
Поточні проблеми організації клієнта |
|
+ |
|
|
15. |
Загроза ліквідації або реорганізації |
|
|
+ |
|
16. |
Контроль акціонерів над діяльністю підприємства |
|
+ |
|
|
17. |
Прийняття оперативних і фінансових рішень в основному однією людиною |
|
+ |
|
|
18. |
Індивідуальна податкова поведінка |
+ |
|
|
|
19. |
Податкове навантаження нижче середньогалузевого або середнього для територіальної громади |
+ |
|
|
|
20. |
Негативні висновки за наслідками попередніх перевірок контролюючих органів |
|
|
+ |
|
21. |
Географічне віддалення філій або відокремлених підрозділів |
|
|
+ |
|
22. |
Відсутність у штатному розкладі посади бухгалтера з податкового обліку |
+ |
|
|
|
23. |
Постійне підвищення кваліфікації працівників бухгалтерії |
|
|
+ |
|
|
Загальний рівень властивого ризику |
8 |
6 |
9 |
|
|
Прийнятий рівень ризику для планування суттєвості |
|
|
+ |
Продовження Додатку Д