3.3 Затраты на оплату труда
Расчет численности работников предприятия производится отдельно по категориям работающих: рабочие основные и вспомогательные, инженерно-технические работники, служащие, младший обслуживающий персонал.
Трудоемкость производственной программы (ТЕ) на расчетный год плана-прогноза определим по формуле:
ТЕ
=
,
(11)
где
–
заданная трудоемкость на единицу k-го
вида выпускаемой продукции, чел.-ч.
Трудоемкость каждого вида продукции запишем в табл. 9.
Численность
рабочих (
)
определим в среднесписочном исчислении
по формуле:
=
+
=
(1
+
),
(12)
где
–
явочная численность рабочих, чел.;
–штат рабочих на
замещение находящихся в отпуске, больных
и др., чел.;
–коэффициент,
учитывающий штат на замещение отсутствующих
по названным причинам (0,12).
Явочная численность основных производственных рабочих определим по формуле:
,
(13)
где
–
годовой фонд рабочего времени (2017ч.);
–коэффициент
перевыполнения норм выработки,
=
1,2.
Явочную и среднесписочную численность основных производственных рабочих рассчитаем по табл. 9.
Таблица 9
Трудоемкость выполнения производственной программы и явочная численность основных рабочих
|
№ п/п |
Продукция |
Количество |
Расчетная трудоемкость, тыс. чел.-ч |
Явочная численность, тыс. чел. |
Списочная численность, тыс. чел. | |
|
единицы чел.-ч |
годового объема | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1-й период | ||||||
|
1 |
Ремонт электровозов. Всего |
72 |
|
488,9 |
0,202 |
0,226 |
|
1.1 |
Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт. |
35 |
|
234,1 |
0,097 |
0,108 |
Продолжение табл. 9
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
ВЛ60 |
15 |
5100 |
76,5 |
0,032 |
0,035 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
8 |
6500 |
52,0 |
0,021 |
0,024 | |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
12 |
8800 |
105,6 |
0,044 |
0,049 | |
|
1,2
|
Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт. |
37 |
|
254,8 |
0,105 |
0,118 |
|
ВЛ60 |
9 |
5700 |
51,3 |
0,021 |
0,024 | |
|
ВЛ |
15 |
6200 |
93,0 |
0,038 |
0,043 | |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
13 |
8500 |
110,5 |
0,046 |
0,051 | |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
2 |
Ремонт комплектов электрических машин электровозов |
72 |
5432 |
391,1 |
0,162 |
0,181 |
|
3 |
Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог |
113 |
1086 |
122,8 |
0,051 |
0,057 |
|
4 |
Ремонт колесных пар к электровозам |
103 |
60 |
6,18 |
0,003 |
0,003 |
|
5 |
Запасные части к электровозам, тыс. руб. |
|
|
18,0 |
0,007 |
0,008 |
Продолжение табл. 9
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
6 |
Товары народного потребления, тыс. руб. |
|
|
10,0 |
0,004 |
0,005 |
|
7 |
Бытовые услуги населению, тыс. руб. |
|
|
6,0 |
0,002 |
0,003 |
|
|
ВСЕГО |
|
|
1043,0 |
0,431 |
0,483 |
|
2-й период | ||||||
|
1 |
Ремонт электровозов. Всего |
72 |
|
440,0 |
0,182 |
0,204 |
|
1.1 |
Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт. |
35 |
|
210,7 |
0,087 |
0,097 |
|
ВЛ60 |
15 |
4590 |
68,9 |
0,028 |
0,032 | |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
8 |
5850 |
46,8 |
0,019 |
0,022 | |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
12 |
7920 |
95,0 |
0,039 |
0,044 | |
|
1,2
|
Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт. |
37 |
|
229,3 |
0,095 |
0,106 |
|
ВЛ60 |
9 |
5130 |
46,2 |
0,019 |
0,021 | |
|
ВЛ |
15 |
5580 |
83,7 |
0,035 |
0,039 | |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
|
|
|
|
| |
|
ВЛ |
13 |
7650 |
99,5 |
0,041 |
0,046 | |
Окончание табл. 9
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
2 |
Ремонт комплектов электрических машин электровозов |
72 |
4889 |
352,0 |
0,145 |
0,163 |
|
3 |
Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог |
113 |
978 |
110,5 |
0,046 |
0,051 |
|
4 |
Ремонт колесных пар к электровозам |
103 |
54 |
5,6 |
0,002 |
0,003 |
|
5 |
Запасные части к электровозам, тыс. руб. |
|
|
16,2 |
0,007 |
0,007 |
|
6 |
Товары народного потребления, тыс. руб. |
|
|
9,0 |
0,004 |
0,004 |
|
7 |
Бытовые услуги населению, тыс. руб. |
|
|
5,4 |
0,002 |
0,002 |
|
|
ВСЕГО |
|
|
938,7 |
0,388 |
0,434 |
Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих рассчитывается по форме табл. 10.
Для выполнения проекта принимаются следующие данные:
1. Общая трудоемкость оказания заводом бытовых услуг населению – 6 тыс. чел.-ч.
2. Трудоемкость ремонта одной колесной пары – 60 чел.-ч.
3. Трудоемкость ремонта комплекта электрических машин электровоза, поступающего на ЭРЗ, рана 80% средней по заводу трудоемкости капитального ремонта электровозов.
4. Трудоемкость ремонта одной электрической машины для железных дорог в 5 раз меньше трудоемкости ремонта комплекта электрических машин электровоза.
5. Годовая трудоемкость изготовления товаров народного потребления 10 тыс. чел.-ч.
6. Годовая трудоемкость производства запасных частей 18 тыс. чел.-ч.
7. Доля вспомогательных работников ЭРЗ – 35% от среднесписочной численности основных производственных рабочих.
8. Доля руководителей, специалистов и служащих завода – 12% от среднесписочной численности рабочих.
9. Доля младшего обслуживающего персонала – 1% от среднесписочной численности рабочих предприятия.
По долям вспомогательных работников рассматриваемого ЭРЗ, инженерно-технических работников и служащих, а также младшего обслуживающего персонала рассчитывается среднесписочная численность работников предприятия. Определенная по категориям работников общая численность работников ЭРЗ заносится в табл. 10, здесь же рассчитывается годовой фонд оплаты труда всех работников завода.
Расчет общего фонда оплаты труда на прогнозируемый выпуск продукции (на 1-й затем на 2-й плановый периоды) производится по категориям работников. В состав расходов на оплату труда, в издержки производства (себестоимость продукции) включается основная заработная плата и оплата труда производственного персонала за неотработанное время.
Заработная плата основных производственных рабочих рассчитывается исходя из заданных средних тарифных разрядов и часовой тарифной ставки.
Для расчета расходов на оплату труда работников ЭРЗ примем следующее:
1. Премии основным рабочим за производственные результаты – 40% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
2. Доплаты рабочим за работу в ночное время – 15% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
3. Доплаты за работу в выходные и праздничные дни – 3% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
4. Премии вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам и служащим, работникам младшего обслуживающего персонала – 30% премии основного производственного рабочего.
5. Фонд дополнительной заработной платы – 10% фонда основной заработной платы.
6. Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30% ниже среднемесячной тарифной заработной платы одного основного рабочего.
7. Среднемесячный должностной оклад руководителей, специалистов и служащих на 10% выше среднемесячной тарифной заработной платы одного основного рабочего.
8. Среднемесячная заработная плата одного работника младшего обслуживающего персонала на 40% ниже среднемесячной тарифной заработной платы одного производственного рабочего.
Фонд заработной платы остальных работников ЭРЗ рассчитывается исходя из их численности и принятой в задании среднечасовой тарифной ставки.
Результаты расчета плана-прогноза по труду и заработной плате основных рабочих сведем в табл. 10, всех категорий работников предприятия – в табл. 11.
Таблица 10
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих предприятия
|
Продукция |
Годовая трудоемкость тыс. чел.-ч |
Среднечасовая тарифная ставка, руб./ч |
Годовой тарифный фонд, млн. руб. |
Премии млн. руб. |
Доплаты, млн. руб. |
Оплата за неотработанное время, млн. руб. |
Годовой ФОТ, млн. руб. | |
|
Выходные и праздники |
Ночное время | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1-й период | ||||||||
|
1. Ремонт электровозов. Всего |
488,9 |
|
13,179 |
5,272 |
0,395 |
1,977 |
2,082 |
22,905 |
|
1.1 Капитальный ремонт КР-1 |
234,1 |
|
6,240 |
2,496 |
0,187 |
0,936 |
0,986 |
10,845 |
|
ВЛ60 |
76,5 |
26,05 |
1,993 |
0,797 |
0,060 |
0,299 |
0,315 |
3,464 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
52,0 |
26,20 |
1,362 |
0,545 |
0,041 |
0,204 |
0,215 |
2,368 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
105,6 |
27,32 |
2,885 |
1,154 |
0,087 |
0,433 |
0,456 |
5,014 |
|
1.2 Капитальный ремонт КР-2 |
254,8 |
|
6,939 |
2,775 |
0,208 |
1,041 |
1,096 |
12,059 |
|
ВЛ60 |
51,3 |
27,12 |
1,391 |
0,557 |
0,042 |
0,209 |
0,220 |
2,418 |
Продолжение табл. 10
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
ВЛ |
93,0 |
27,20 |
2,530 |
1,012 |
0,076 |
0,379 |
0,400 |
4,396 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
110,5 |
27,31 |
3,018 |
1,207 |
0,091 |
0,453 |
0,477 |
5,245 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Ремонт комп-лектов электри-ческих машин электровозов |
391,1 |
25,18 |
9,848 |
3,939 |
0,295 |
1,477 |
1,556 |
17,117 |
|
3. Капитальный ремонт электри-ческих машин для железных дорог |
122,8 |
25,18 |
3,091 |
1,237 |
0,093 |
0,464 |
0,488 |
5,373 |
|
4. Ремонт колес-ных пар к электровозам |
6,2 |
25,13 |
0,155 |
0,062 |
0,005 |
0,023 |
0,025 |
0,270 |
|
5. Запасные части к электровозам |
18,0 |
25,04 |
0,451 |
0,180 |
0,014 |
0,068 |
0,071 |
0,783 |
|
6. Товары народ-ного потребле-ния |
10,0 |
19,11 |
0,191 |
0,076 |
0,006 |
0,029 |
0,030 |
0,332 |
|
7. Бытовые услуги насе-лению |
6,0 |
19,09 |
0,115 |
0,046 |
0,003 |
0,017 |
0,018 |
0,199 |
Продолжение табл. 10
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
ВСЕГО |
1043,0 |
|
27,030 |
10,812 |
0,811 |
4,055 |
4,271 |
46,978 |
|
2-й период | ||||||||
|
1. Ремонт электровозов. Всего |
440,0 |
|
13,640 |
5,456 |
0,409 |
2,046 |
2,155 |
23,706 |
|
1.1 Капитальный ремонт КР-1 |
210,7 |
|
6,459 |
2,583 |
0,194 |
0,969 |
1,020 |
11,225 |
|
ВЛ60 |
68,9 |
29,96 |
2,063 |
0,825 |
0,062 |
0,309 |
0,326 |
3,585 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
46,8 |
30,13 |
1,410 |
0,564 |
0,042 |
0,212 |
0,223 |
2,451 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
95,0 |
31,42 |
2,986 |
1,194 |
0,090 |
0,448 |
0,472 |
5,190 |
|
1.2 Капитальный ремонт КР-2 |
229,3 |
|
7,181 |
2,873 |
0,215 |
1,077 |
1,135 |
12,481 |
|
ВЛ60 |
46,2 |
31,19 |
1,440 |
0,576 |
0,043 |
0,216 |
0,228 |
2,503 |
|
ВЛ |
83,7 |
31,28 |
2,618 |
1,047 |
0,079 |
0,393 |
0,414 |
4,550 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЛ |
99,5 |
31,41 |
3,123 |
1,249 |
0,094 |
0,469 |
0,493 |
5,428 |
|
ВЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Ремонт комп-лектов электри-ческих машин электровозов |
352,0 |
28,96 |
10,193 |
4,077 |
0,306 |
1,529 |
1,611 |
17,716 |
Окончание табл. 10
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
3. Капитальный ремонт электри-ческих машин для железных дорог |
110,5 |
28,96 |
3,199 |
1,280 |
0,096 |
0,480 |
0,506 |
5,561 |
|
4. Ремонт колес-ных пар к электровозам |
5,6 |
28,90 |
0,161 |
0,064 |
0,005 |
0,024 |
0,025 |
0,279 |
|
5. Запасные части к электровозам |
16,2 |
28,80 |
0,466 |
0,187 |
0,014 |
0,070 |
0,074 |
0,811 |
|
6. Товары народ-ного потребления |
9,0 |
21,98 |
0,198 |
0,079 |
0,006 |
0,030 |
0,031 |
0,344 |
|
7. Бытовые услуги населению |
5,4 |
21,95 |
0,119 |
0,047 |
0,004 |
0,018 |
0,019 |
0,206 |
|
ВСЕГО |
938,7 |
|
27,976 |
11,191 |
0,839 |
4,196 |
4,420 |
48,623 |
Таблица 11
Годовой фонд оплаты труда всех категорий работников предприятия
|
Группы работников |
Среднесписочная численность, тыс. чел. |
Тарифная з/плата, тыс. руб. |
Годовой тарифный ФОТ, млн. руб. |
Премии, млн. руб. |
Оплата за неотработанное время, млн. руб. |
Годовой ФОТ, млн. руб. |
Среднемесячная з/плата, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1-й период | |||||||
Окончание табл. 11
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Руководители, специалисты, служащие |
0,058 |
5,134 |
3,568 |
0,389 |
0,396 |
4,353 |
6,264 |
|
Младший обслуживающий персонал |
0,005 |
2,800 |
0,162 |
0,032 |
0,019 |
0,214 |
3,697 |
|
Вспомогательные рабочие |
0,169 |
3,267 |
6,622 |
1,135 |
0,776 |
8,533 |
4,210 |
|
ИТОГО |
0,232 |
|
10,353 |
1,557 |
1,191 |
13,100 |
4,713 |
|
Основные производственные рабочие |
0,483 |
4,667 |
27,030 |
15,678 |
4,271 |
46,978 |
8,112 |
|
ВСЕГО |
0,714 |
|
37,383 |
17,234 |
5,462 |
60,079 |
7,009 |
|
2-й период | |||||||
|
Руководители, специалисты, служащие |
0,052 |
5,904 |
3,693 |
0,403 |
0,410 |
4,505 |
7,203 |
|
Младший обслуживающий персонал |
0,004 |
3,220 |
0,168 |
0,034 |
0,020 |
0,222 |
4,251 |
|
Вспомогательные рабочие |
0,152 |
3,757 |
6,854 |
1,175 |
0,803 |
8,832 |
4,841 |
|
ИТОГО |
0,208 |
|
10,715 |
1,611 |
1,233 |
13,559 |
5,420 |
|
Основные производственные рабочие |
0,434 |
5,367 |
27,976 |
16,226 |
4,420 |
48,623 |
9,329 |
|
ВСЕГО |
0,643 |
|
38,691 |
17,838 |
5,653 |
62,182 |
8,061 |
На основе разработанного плана-прогноза по труду и заработной плате всех работников завода определим расчетную среднемесячную заработную плату одного работающего по формуле:
(14)
Производительность труда (выработка на одного работающего) рассчитывается по товарной и реализованной продукции:
,
(15)
где ТП – товарная продукция ЭРЗ по плану-прогнозу, тыс. руб.;
–списочная численность
всех работников завода, чел.
Фонды оплаты труда для основных производственных рабочих (табл. 10) и для всех работников завода (табл. 11) рассчитаем на 1-й и 2-й периоды работы ЭРЗ.